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销售的商品被退回,怎么样做账务处理,当月退与隔月退的账务处理一样吗?

销售商品退回，不管当月退，还是隔月退，只要是本年度发生的退货，账务处理都是一样的。 退回销售商品时，做红字冲销凭证 借：银行存款等（红字） 贷：主营业务收入（红字） 贷：应交税金--增值税（红字） 同时： 借：主营业务成本（红字） 贷：库存商品（红字）

销售退回会计方面的问题：我们根据协议怎么走销售退回这一块账务处理

销售商品退回，不管当月退，还是隔月退，只要是本年度发生的退货，账务处理都是一样的。 退回销售商品时，做红字冲销凭证 借：银行存款等（红字） 贷：主营业务收入（红字） 贷：应交税金--增值税（红字） 同时： 借：主营业务成本（红字） 贷：库存商品（红字）

购货方如何做账务处理？

购货方可以凭红字发票，做如下分录： 借：库存商品等（红字） 应交税费-应交增值税（进项税）（红字） 贷：应付账款等（红字

购货方如何做账务处理？

购货方可以凭红字发票，做如下分录： 借：库存商品等（红字） 应交税费-应交增值税（进项税）（红字） 贷：应付账款等（红字）

不同时点销售退回的账务处理有哪些呢？

不同时点销售退回的账务处理： 应交所得税金额的影响也有所不同，现根据笔者的理解谈一下自己的拙见。 　　1.未确认收入的已发出商品的退回。销售退回如果发生在企业确认收入之前，这种情况的会计处理比较简单，只需将已记入“发出商品”科目的商品成本转回“库存商品”科目。如果销售采用计划成本或售价核算，则应按计划成本或售价记入“库存商品”科目并计算材料成本差异或商品进销差价。这种退回就不需要对收入调整，也就不存在对所得税金额的影响。 　　2.当年已确认收入的销售商品在当年退回。销售退回如果发生在企业已确认收入之后的当年，一般应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本，如该销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。企业发生销售退回时，如果按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减“应交税费──应交增值税（销项税额）。

销售退回的账务处理是怎么样的？

销售退回是企业常见的一种业务，但在一些特殊的情况下如何进行账务处理值得关注。本文举例说明如下。 　　A公司今年3月销售一批货物给B公司，价款合计117000元。7月，因货物质量原因，B公司将货物退回，发票联与抵扣联也随之退回（由于B公司的过失，B公司未将该批货物入账，抵扣联也未进行认证）。 　　3月，A公司销售该批货物时作会计分录： 　　借：应收账款——B公司 　　　　　　　117000 　　 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 100000 　　　　 　应交税费——应交增值税（销项税额） 17000 　　根据国家税务总局《关于修订〈增值税专用发票规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第十三条规定，增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。第十四条规定，增值税一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。A公司货物的退回既不是发生在发票开具当月，所对应的蓝字专用发票也未经税务机关认证，且已是超过90天逾期未认证的增值税发票，对此，主管税务机关一律不得出具《开具红字增值税专用发票申请单》。 　　增值税方面，A公司该项业务依税法规定已无法开具红字发票，对应的销项税额无法冲减。 　　所得税方面，A公司该批货物已被退回，不符合收入的确认条件，应根据退货通知单、货物入库单、退回的发票联、抵扣联，冲减该笔收入，并作书面情况说明。会计分录为： 　　借：应收账款——B公司 　　　　　　100000 　 　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　100000（红字） 　　在这种情况下，A公司损益表上的收入金额数字与增值税申报表上主表第一栏（按适用税率征税货物及劳务销售额）自动生成的数字将会出现差额，两者是不相符的。 　　A公司对于B公司的应收账款余额为17000元，是A公司因B公司的过错而多缴的增值税。虽然B公司已将货物退回A公司，表面上B公司对A公司不存在应付账款义务，但这笔多缴的增值税却是因B公司的过错造成的，应由B公司承担这部分支出。剩余的应收账款17000元已不符合应收账款的定义，不属于“应收账款”科目的归集范围。A公司应当就该笔支出承担问题与B公司进行协商，在双方商定或在法院裁定、判决的基础上作会计分录： 　　借：其他应收款　　　　　　　　　 17000 　　 　贷：应收账款 　　　　　　　　　　17000 　　该笔款项收回时， 　　借：银行存款　　　　　　　　　　 17000 　　　 贷：其他应收款　　　　　　　　　　 17000 　　该笔款项如果以后不能收回，A公司可依据财政部、国家税务总局《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）第四条的规定进行处理。

企业一般销售退回的账务如何处理呢？

对一般的销售退回，会计准则的规定与税法规定一致，即企业已经确认销售商品收入商品发生销售退回的，应在发生时冲减当期销售收入，同时冲减已确认的应纳增值税销项税额。 　　例，A公司2011年2月8日销售给B公司机器设备一台，增值税专用发票上注明售价为100000元，增值税17000元；该机器设备成本80000元，机器设备于2011年2月9日发出，B公司2月15日付款。当年7月，该设备出现严重问题，B公司将该机器设备退回A公司，A公司支付了退货款，并向B公司开具红字增值税专用发票。A公司账务处理如下： 　　借：银行存款 -117000 　　贷：主营业务收入 -100000 　　应交税费——应交增值税（销项税额） -17000 　　借：主营业务成本 -80000 　　贷：存商品 -80000

购货方如何做账务处理？

对一般的销售退回，会计准则的规定与税法规定一致，即企业已经确认销售商品收入商品发生销售退回的，应在发生时冲减当期销售收入，同时冲减已确认的应纳增值税销项税额。 　　例，A公司2011年2月8日销售给B公司机器设备一台，增值税专用发票上注明售价为100000元，增值税17000元；该机器设备成本80000元，机器设备于2011年2月9日发出，B公司2月15日付款。当年7月，该设备出现严重问题，B公司将该机器设备退回A公司，A公司支付了退货款，并向B公司开具红字增值税专用发票。A公司账务处理如下： 　　借：银行存款 -117000 　　贷：主营业务收入 -100000 　　应交税费——应交增值税（销项税额） -17000 　　借：主营业务成本 -80000 　　贷：存商品 -80000

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