43万个问题
26万个问题
《企业会计制度》的规定是单独设应付账款――暂估入账户,该方法应用较广,其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况,缺点是账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项(因其不含增值税),不利于应付账款的管理,有可能出现多付款或不能及时付款的情况。 实务中,大部分会计人员认为:暂估入账户无论怎样设置,也只是个过渡性账户,若暂估入账情况不经常发生,只是临时性、偶然性的有此类业务,怎样设置都无大碍。但若暂估经常发生,且客户较多,应直接暂估到相应的应付账款客户名下,这样能解决上述单独设应付账款――暂估入账户的问题。最好是应付账款明细账下设三级明细,即对每家客户核算应付(票到)和暂估(票未到),以利于对账。但此法也有缺点,就是不能对暂估入材料直接查询。
科目项下须新增设应付账款-暂估应付账款 子科目(除非改子科目已存在) 供应商档案里须增加该供应商公司名(如已存在该公司则无须做)
做会计凭证一切以是否真的发生经济事项为基础的。 借贷方反做,表示有这个经济事项发生了,所以借贷会多出发生额了;而实际上并没有发生这样的经济业务;所以不能编造这样的经济业务;所以不能这样做。 只能是用红字去冲账。
应付账款明细科目,应该写购买原材料的单位名称,也就是说,向那家购货的就写哪家单位。
1、先冲销暂估入账凭证 借:库存商品--暂估500 (红字) 贷:应付账款--暂估500(红字) 2、然后,按发票价格入账 借:库存商品 400 贷:银行存款等 400 3、冲销暂估价结转的成本: 借:主营业务成本 500(红字) 贷:库存商品--暂估500(红字) 4、再按发票价结转成本 借:主营业务成本 400 贷:库存商品 400
有多少发票就冲减多少的暂估应付账款比较好
如果是预估材料入帐到次月未到可以不结转,待发票到达后冲转预估。
实务中,大部分会计人员认为:暂估入账户无论怎样设置,也只是个过渡性账户,若暂估入账情况不经常发生,只是临时性、偶然性的有此类业务,怎样设置都无大碍。但若暂估经常发生,且客户较多,应直接暂估到相应的应付账款客户名下,这样能解决上述单独设应付账款——暂估入账户的问题。最好是应付账款明细账下设三级明细,即对每家客户核算应付(票到)和暂估(票未到),以利于对账。但此法也有缺点,就是不能对暂估人材料直接查询。
暂估的原因是没有发票,要冲暂估就来发票咯! 结转成本跟应付账款有什么关系?销售的同时就要结转成本
您好,用友暂估成本里面有这个可以查询的!
存货暂估入库形成应付账款暂估款就是在存货已到但发票账单未到的情况下产生的,对于已验收入库的购进商品,如果发票尚未收到,企业应在月末合理估计入库成本(合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本等)暂估入账。 由于未取得增值税专用发票,不能申报抵扣增值税进项税额,因此暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。在次月末再将暂估款冲回,待收到发票后按正常存货入账。
注册会计师对应付账款暂估款的审计应主要关注其真实性和合规性。 在风险导向审计下,对于被审计单位的各个重要环节,需要了解其内部控制之后,再实施进一步审计程序,即内部控制测试和实质性测试,较好的内部控制会在很大程序上减少被审计单位错报的风险,同时也可相对减少实质性程序的范围。但由于各单位内部控制的情况不一,本文主要以实质性程序来介绍应付账款暂估款的审计方法。 1.确定被审计单位账务处理是否正确。如果被审计单位未按照常规的存货的暂估账务处理方法进行入账,或采用较异常的财务处理方式,审计人员应确定该处理方法是否合规,如不合规是否需要做审计调整或考虑是否存在其他的审计风险。 2.取得应付账款暂估款的明细表,明细表的字段包括但不限于供应商名称、存货名称和规格、入库日期、入库单编号、数量、单价、暂估金额、出库日期等。 (1)分别对每个字段进行审查,以确定其合理性或合规性。比如筛查同一存货,可以检查不同入库日期的单价是否存在异常波动,也可以检查入库日期是否存在集中在几天的情况,还可以比较暂估单价与合同协议价格、或当月或近期同类商品的采购价格等。通过筛查各个字段,可以为之后的审计提供相应线索。 (2)在实务中,审计人员也可以在信赖被审计单位erp系统的情况下,直接从系统导出入库明细表,开票明细表等,两者进行交叉比对,并与被审计单位提供的表格进行核对,以确定其合理性和准确性。
用友u8暂估回冲的蓝字回冲单的借方一级科目是应付账款,二级科目是暂估应付账款。 暂估 的时候,蓝字计入贷方科目是应付账款
会计资料中让用含税价暂估入帐,但我用起来不方便,比如购进一批货,本月全卖了,但没收到进项发票,月底按含税价估价入帐,结转成本时当然也是含税成本了,结转后本商品库存为0,下月初冲回时当然也是按含税价做相反分录,假如下月进项发票开回来,以不含税价入帐,假如下月不再购入这种商品,那么到下月底时,该商品帐面上库存为0,金额却出现负数,所以我干脆用不含税价入帐,这样处理起来比较真实
你的这种情况应该是公司的估价的金额就是原材料入库的金额。 所以企业没冲原材料,直接调整应付账款的明细。 这个也是可以的。 你那样走,得走好多个分录。 企业这样走,简单。
按规定应该在暂估应付款的下个月初就冲,然后等发票来了再做正确的会计处理,你那么做也可以,但以后最好别这样。
【正文快照】:在审计实务中,特别是在生产型企业里,应付账款期末余额中有较大比例的暂估款,但是应付账款暂估款与非暂估款有较大的不同,一般的应付账款审计方法有时候不能满足审计暂估款的需要。本文从应付账款暂估款的形成原因,审计方法,应注意的事项三方面对应付账款暂估款的审计做了以
借方是应付账款,贷方可能出现的科目有哪些: 1.贷: 现金 2.贷: 银行存款 3.贷: 应收帐款 4. 贷: 应付票据
应付账款:accounts payable 暂估款:provisional estimate,Provisional valuation
在审计实务中,特别是在生产型企业里,应付账款期末余额中有较大比例的暂估款,但是应付账款暂估款与非暂估款有较大的不同,一般的应付账款审计方法有时候不能满足审计暂估款的需要。本文从应付账款暂估款的形成原因,审计方法,应注意的事项三方面对应付账款暂估款的审计做了以
1、可以根据验收入库单和采购合同进行暂估入库,借:原材料(或库存商品) 借:其他应收款——暂估进项税 贷:应付账款—暂估 2、用现金支付时,借:应付账款-暂估 贷:现金 3、取得发票的时候可先冲销上述第1步分录并按照进货发票填制正确的会计分录
成本也冲回啊
中华。会计网校忘情水回复:】《企业会计制度》的规定是单独设应付账款——暂估入账户,该方法应用较广,其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况,缺点是账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项(因其不含增值税),不利于应付账款的管理,有可能出现多付款或不能及时付款的情况。
对货先到,发票未到的材料要进行暂估入库处理 1、供应部门要填制“入库单”,财务据此办理暂估入库的会计处理,既借记“原材料”,贷记“应付帐款-暂估入库”;等到下个月发票如果来了,首先请供应部门填制红字“入库单”,财务据此把原来的暂估入库冲掉,注意金额是红的;其次,根据供应部门重新开具的“领料单”和专业发票,财务作正式采购的帐务处理:既借记“原材料”科目,借记“应交税金-应交增值税(进项税额)”科目,贷记“银行存款”或“应付帐款-债权单位”科目。总结一下,从办理暂估入库到冲暂估和正式入库,供应部门要填写三份“入库单”,这是基础工作,千万不要嫌麻烦。 2、既然材料已经使用,并且已经转入了生产成本,那必然是要按暂估的价格计算,因为原材料明细帐的价格是总变化的,发出材料的成本是按照加权平均单价计算的,所以在下个月也不用加以调整。 3、暂估入库的材料明细帐要和正常采购原材料的明细帐一样的登记,千万要登记;另外,在登记由暂估形成的债务(应付帐款)时,要和正常的采购形成的债务(应付帐款)区别开来,不要混绕在一起。如果暂估业务多了,还要协助供应部门,按供应厂家设立“暂估入库和冲暂估台帐”。。
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