你好请问为300我单位是新成立的小规模企业，税务局规定每月增值税最低额元，季度所得税为750 ，我公司还没有收入但是报表时必须填写收入最低是10000增值税为100003%=300元，所得税季报表中填收入为600000.05*0.25=750，这样利润表中收入与季报表收入不相符怎么办

利润表中收入与季报表收入不相符，是由于你单位没有收入，税务要求你单位这样填写的。会计帐、利润表都不需要作处理，税务如果提到这个问题时，如实说明情况就行了。

国家对于小规模纳税人月销售额低于2万的免增值税部分怎么处理？

借：库存现金等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税、教育费附加借：应交税费—应交城建税、教育费附加贷：营业外收入请问结转损益时，主营业务税金及附加是不是就不用结转了，因为已转入营业外收入了主营业务税金及附加是损益表一项，期末要结转损益。谢谢解答！请教下每个季度的所得税影响怎样，以前都是按固定的销售收入45000（每月固定销售额15000，不足15000也是按15000来计算的）固定交450元所得税，现在如何调整？你公司所得税采取的是定期定额方式征收的，因此对每个季度的所得税没有影响。

萧***

增值税小规模纳税人3%怎样报国税报表

借：库存现金等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税、教育费附加借：应交税费—应交城建税、教育费附加贷：营业外收入请问结转损益时，主营业务税金及附加是不是就不用结转了，因为已转入营业外收入了主营业务税金及附加是损益表一项，期末要结转损益。谢谢解答！请教下每个季度的所得税影响怎样，以前都是按固定的销售收入45000（每月固定销售额15000，不足15000也是按15000来计算的）固定交450元所得税，现在如何调整？你公司所得税采取的是定期定额方式征收的，因此对每个季度的所得税没有影响。

何***

增值税小规模纳税人月收入9万，季收入9万交税吗

为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。

张***

如何填写增值税报表小规模纳税人?

现在是12月份，申报的是年度内的11月份。明年的1月份申报才是12月份和年报。向税务机关申报的各种报表、资料，都是上一个月份止的数据，与会计期间相差一个月，会计申报的数据都要到月底才能体现出来。

瓦***

如果销售收入40万元，需开具小规模增值税发票，金额怎样填写

金额应该是40000/1.03=388349.51

梦***

小规模纳税人企业，本月收入一万，增值税怎么计算

1、小规模纳税人购进货物，其所付货款是价、税合一的，因小规模纳税人进项不得抵扣，所以，没有必要将价、税分别核算。【价=所付货款/（1+4%）】，【税=价×4%】 2、小规模纳税人销售货物，其收到的货款也是价、税合一的，应分别核算销售收入（价）和销项税，其中：销售收入（价）=收到的货款/（1+4%），销项税=销售收入*4%。

张***

小规模纳税人但不是小微企业享受季度收入低于九万免征增值税吗

小规模纳税人，但不是小微企业，也可以享受季度收入低于九万免征增值税政策。这是因为，企业所得税优惠政策才是专门针对小微企业的。

羙***

小规模纳税人在企业所得税年度申报时是否填写增值税报表及财务报表

企业所得税征收方式为核定征收方式的小规模纳税人，不需上传报送财务报表。

陈***

小规模纳税人如何填增值税纳税申报表中的收入与财务报表中的收入

　不需要。该表不是必报的增值税申报表之一，仅针对营改增差额征收行业当月发生应税服务差额扣除项目的行业需要填写，包括：融资租赁固定资产、知识产权代理、货运代理、代理报关服务行业

有***

小规模纳税人收入低于3万不纳税，还用交印花税吗？

小规模纳税人按月申报不超过3万、，按季申报不超过9万，免交增值税，但是万分之三的购销合同印花税需要缴纳。

梦***

小规模纳税人月收入3万元以下，减免增值税的同时，

能否同时减免城建税、地方教育附加等？《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。《征收教育费附加的暂行规定》（国务院令2005年第448号）第三条规定，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98号）第二条规定，地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）规定，自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。根据上述规定，小微企业免征增值税的，同时免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。参照《财政部印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会〔2013〕24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。小微企业满足《通知》规定的免营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。推据上述规定，除了增值税，小微企业免征的营业税、城市维护建设税、教费附加、地方教育附加等税费不再作相关会计处理。

梦***

小规模纳税人月收入不到3万是免交增值税吗？怎么做账？

能否同时减免城建税、地方教育附加等？《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。《征收教育费附加的暂行规定》（国务院令2005年第448号）第三条规定，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98号）第二条规定，地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）规定，自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。根据上述规定，小微企业免征增值税的，同时免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。参照《财政部印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会〔2013〕24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。小微企业满足《通知》规定的免营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。推据上述规定，除了增值税，小微企业免征的营业税、城市维护建设税、教费附加、地方教育附加等税费不再作相关会计处理。

崔***

小规模纳税人月收入低于2万，但是当月代开过专用发票，要交增税？

要把当月的收入额加在一起，不过2万就不交税

我***

小规模纳税人，3季度增值税报表填错了，如何处理

>一来申报的数据与开票数据比对会出现异常 二来年终所得税清算后，所得税申报收入数据与增值税申报数据对不起来，到时候也要做出说明的 所以还是去税局补报为宜。

飘***

小规模纳税人，3季度增值税报表填错了，如何处理。

找你的税管员给改一下，如果和对方关系不错的话没什么大问题

性***

小规模纳税人，3季度增值税报表填错了，如何处理呢？

>一来申报的数据与开票数据比对会出现异常 二来年终所得税清算后，所得税申报收入数据与增值税申报数据对不起来，到时候也要做出说明的 所以还是去税局补报为宜。<p

戴***

小规模纳税人，3季度增值税报表填错了，如何处理呢？。

>一来申报的数据与开票数据比对会出现异常 二来年终所得税清算后，所得税申报收入数据与增值税申报数据对不起来，到时候也要做出说明的 所以还是去税局补报为宜。<p

巴***

小规模纳税人，3季度增值税报表填错了，如何处理？

肯定有问题 一来申报的数据与开票数据比对会出现异常 二来年终所得税清算后，所得税申报收入数据与增值税申报数据对不起来，到时候也要做出说明的 所以还是去税局补报为宜

l***

小规模纳税人，国税增值税季报，地税月报，这个月产生了增值税，那么地税的报表上要填写应交税金吗？

月报、季报是指要求你到税局申报缴纳税款的期间，并不是你核算的期间，会计核算上还是按月为期间进行核算，也就是说所有税费按月计提，再按要求的期限去申报和缴纳。

覃***

收入低于2万元的小规模营改增企业免征增值税，做收入应该怎么做账怎么做会计凭证

根据财税〔2013〕52号《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》的规定，为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自 2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。在这里首先要明确的是，财税[2013]52号文所指的是月销售收入不达2万元的小微企业才可以享受这一税收优惠政策，一旦月收入超过2万元的则全额征税。再就是，企业对免征的增值税和营业税是否需要作为政府补助收入计入“营业外收入”科目进行会计处理呢？答案是肯定的，至于如何进行会计处理，可以从几个方面来理解：我们先要了解相关企业的会计处理的变化我们知道，增值税小规模纳税人的会计处理：假设本月取得了8笔销售收入，含税金额合计19800元，小于含税月销售额20600元（不含税即为20000元）。（假设收取的是“银行存款”）月末一次出分录处理，则会计分录为借：银行存款 19800.00 贷：主营业务收入 19223.30 应交税费—应交增值税 576.70 其他会计分录参照编制。这样算下来，月末“应交税费—应交增值税”的余额为576.70元（19800÷1.03×3%）。正常情况下，在下个月的纳税申报期需要将576.70元申报纳税。到时的会计分录是：借：应交税费—应交增值税 576.70 贷：银行存款 576.70 假设不考虑城建税、教育费附加、地方教育费附加。现在根据国务院会议的决定，可以享受暂免征收增值税的税收优惠，在下一个纳税申报期内，就不需要申报缴纳了。因此在这个月底，就可以将其转为“营业外收入”，二级科目可以为“补贴收入”。借：应交税费—应交增值税 576.70 贷：营业外收入—补贴收入 576.70 请注意：会计处理时，不能不按规定计提应交增值税，因为我们销售的货物或劳务、提供的服务，并不是法定免税的。再谈营业税纳税人的会计处理：营业税的适用税率有3%、5%，我们在此假设某企业适用的营业税税率是5%。假设本月取得了8笔营业税应税收入，金额分别为1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。全月收入合计19200元，小于月营业额20000元。（假设取得的都是“银行存款”）取得第一笔收入时作如下会计处理：借：银行存款 1200 贷：主营业务收入 1200 以后几笔业务参照此方法进行会计处理。营业税纳税人是到月末统计出月销售额（如果适用不同的营业税税率，需要分别统计核算），然后再计算应该缴纳的营业税（假设不考虑城建税、教育费附加、地方教育费附加）。借：营业税金及附加 960 贷：应交税费—应交营业税 960 正常情况下，企业在下个月的纳税申报期内申报纳税，并做如下会计处理：借：应交税费—应交营业税 960 贷：银行存款 960 现在根据国务院会议的决定，可以享受暂免征收营业税的税收优惠，在下一个纳税申报期内，就不需要申报缴纳了。因此在这个月底，就可以将其转为“营业外收入”，二级科目可以为“补贴收入”。借：应交税费—应交营业税 960 贷：营业外收入—补贴收入 960 请注意：营业税纳税人会计处理时，不能不按规定计提“营业税金及附加”、“应交税费—应交营业税”等，因为我们提供的营业税服务并不是法定免税的。还有一点要注意：以应该缴纳的增值税、营业税为依据计算的城建税、教育纲附加、地方教育费附加，在增值税、营业税减免后，计提的相应金额也依法减免了，需要同时结转进入“营业外收入—补贴收入”。这部分补贴收入是需要并入“利润总额”的，作为企业的年度企业所得税的应纳税所得额，然后根据年度应纳税所得额的多少，确定适用的企业所得税税率。

D***

月收入低于3万元免征增值税的小规模纳税申报表如何填写

可继续享受。《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）文件规定，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）文件规定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。同时《财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）文件规定，《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。因而，贵公司如果是月销售额不超过2万元的暂免征收增值税，如果是月销售额2万元(含本数)至3万元的在2017年12月31日前可享受免征增值税的税收优惠。###您好,会计学堂邹老师为您解答目前为止没有听说有期限规定欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

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