57万个问题
59万个问题
小规模纳税人会计分录大全1、注册资金交存验资户 借:银行存款----验资户 贷:实收资本 2、由验资户转入基本户 借:银行存款----基本户 贷:银行存款----验资户 3、取备用金 借:现金 贷:银行存款4、签定租房合同,交租金。借:长期待摊费用 贷:银行存款 5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借:固定资产 贷:银行存款6、购置笔、纸袋等办公用品。借:管理费用 贷:现金7、支付与销售有关和各项费用。借:营业费用 贷:现金(银存) 8、预存税款 借:银行存款----纳税户 贷:银行存款----基本户9、采购商品,增值税直接记入产品成本中。 借:库存商品 贷:银行存款 10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。借:财务费用 贷:银行存款11、发生销售收入,款项收回。借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金----应交增值税 =发票金额/(1+4%)*4% 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品12、月未预提本月工资、福利费。 借:管理费用----工资 营业费用----工 贷:应付工资 借:管理费用----福利费 营业费用----福利费 贷:应付福利费工资总额 13、本月利息收入。 借:银行存款 贷:财务费用14、计提本月应负担的折旧费。(本月增加的固定资产,本月不计提折旧) 借:管理费用---折旧费 贷:累计折旧 15、本月应摊销的房屋租金。借:管理费用---租金 贷:长期待摊费用 16、计算本月应交的税金借:主营业务税金及附加 . 贷:应交税金----城市建设维护税 其它应交款----教育税附加 17、交纳本年印花税。(购销合同0.03%;借款合同0.005%; 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%;货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%; 营业账簿、权利、许可证照每本5元) 借:管理费用----印花税 贷:银行存款----纳税户 18、计算本月应交所得税(为每季度交一次)。借:所得税 贷:应交税金---应交所得税(主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用)*33% 19、结转本年利润借:本年利润 贷:主营业务成本 管理费用营业费用财务费用所得税 借:主营业务收入 贷:本年利润 20、结转利润分配。借:利润分配---未分配利润 贷:本年利润
1、第一种情况,你公司本身具有增值税一般纳人资格的企业,就是说,你是可以开具增值税专用发票,只因购货方是小规模企业,所以你只能开增值税普通发票给购货方。第二情况,你公司本身是小规模企业,没办法开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票给对方。 2、如果是第一种情况,企业的原材料采购最好要求你的供应商提供增值税专用发票给企业,企业可以拿来增值税进项抵扣,否则你的增值税要交的比例很重。如果是第二种情况,你就只能拿到增值税普通,不管对方能不能开具增值税专用发票,对方都不能给你。你的增值税是按销售额的3%交增值税的。
你所述的收购票是什么?是购货发票,那应是普通发票。只有一般纳税人的企业使用增值税专用发票。
只有增值税专用发票才可以作为一般纳税人的进项税的抵扣凭证,当然除了一些特殊情况,比如购买农产品或经认证的货运发票等。增值税普通发票表明了17%的税率及相应税额是销售方的销项税而不是购买方进项税的抵扣凭证。一般来说增值税普通发票是一般纳税人开具给小规模纳税人的凭证。而一般纳税人不管开具哪种发票,销项税是一定要计量的。就像超市给消费者开具的普通发票,上面金额就是含税金额,销项税=发票金额*税率/(1+税率)。所以说对销售方来说并不因为开具非增值税专用发票而减少销项税,(当然不开具专用发票容易逃税).
1. 如果是销售方开具的增值税普通发票的会计分录为:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费/应交增值税/应交销项税2. 如果是购货方收到增值税普通发票的会计分录为:借:原村料/库存商品 贷:应付账款3. 因为普通发票无法认证抵扣,所以收到发票时就没有进项税这一科目了。###销售方,借:银行存款或应收帐款贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额购买方,借:原材料、库存商品或其他相关成本费用贷:银行存款或应付帐款###吐如果是销售开具发票,跟专用发票是一样的,要正常交税的。如果进项收到的是普通发票则需将进项税计入产品成本,不能抵扣。借:银行存款/应收帐款贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销)借:原材料/库存商品贷:银行存款/应付帐款###借:银行存款借:应缴税金.
意思比如说买酒17000,税额3000,直接就做,借管理费用20000,贷现金/银行存款20000
在分录上普通发票没有应缴税费那一笔。增值税专用发票是针对一般纳税人开的,对方可以抵扣进项税,而增值税普通发票,可以开给一般纳税人也可以开给小规模纳税人,无论开给谁都不能抵扣进项税; 做为销售单位来说,无论开增值税专用发票还是开增值税普通发票,都是一样的,税率都是17%或13%,当月销售,当月申报收入和税款。
不行的.只有增值税专用发票才可以抵扣. 增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票,与日常经营过程中所使用的普通发票相比,有如下区别: 1.发票的印制要求不同:根据新的《税收征管法》第二十二条规定:“增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票。” 2.发票使用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。 3.发票的内容不同:增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 4.发票的联次不同:增值税专用发票有四个联次和七个联次两种,第一联为存根联(用于留存备查),第二联为发票联(用于购买方记账),第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证),第四联为记账联(用于销售方记账),七联次的其他三联为备用联,分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联。 5.发票的作用不同:增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。
是的 借 管理费用20000 贷 银存/现金20000 意思比如说买酒17000,税额3000,直接就做,借管理费用20000,贷现金/银行存款20000
<br/>借:银行存款2340<br/>贷:主营业务收入2000<br/>应交税费—应交增值税(销项税额)
先要对增值税普通发票金额进行价税分离,换成不含税价=发票金额/(1+税率)。<br/>借:应收账款/银行存款/现金-------发票金额<br/>贷:主营业务收入--------发票金额/(1+税率)<br/> 应交税金-应交增值税(销项税)------ 发票金额/(1+税率)*税率###借:银行存款或应收账款<br/>贷:产品销售收入<br/>贷:应交税金-应缴增值税-销项税额###借:银行存款或应收账款(未收款)<br/>贷:主营业务收入<br/> 应交税金-应交增值税-销项税额###借:应收账款/银行存款/现金<br/>贷:主营业务收入<br/> 应交税金-应交增值税-销项税###销售方是一般纳税人,销售时开出的发票不管是增值税专用发票还是增值税普通发票,都要交17%的销项税。楼上的回答是对的###x=4
一般纳税人销售增值税应税商品,不论开具什么发票,就交纳的增值税是一样的,因此账务处理也与开具增值税专用发票一样。
小规模纳税人会计分录大全1、注册资金交存验资户 借:银行存款----验资户 贷:实收资本 2、由验资户转入基本户 借:银行存款----基本户 贷:银行存款----验资户 3、取备用金 借:现金 贷:银行存款
1、购入商品时分录: 借:库存商品 借:应交税金-应交增值税(进项税) 贷:银行存款(应付账款) 2、销售商品时分录: 借:银行存款(应收账款) 贷:主营业务收入 贷:应交税金-应交增值税(销项税)
销售方, 借:银行存款或应收帐款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额 购买方, 借:原材料、库存商品或其他相关成本费用 贷:银行存款或应付帐款
开出的增值税专用发票和增值税普通发票分录都一样的 借:银行存款(现金、应收账款) 贷:主营业务收入 贷: 应交税费--应交增值税--销项税 收到的时候 是有不一样的 看你做什么性质的 一般普通发票不允许抵扣 故没有反映增值税的 借方:费用 固定资产等 贷方:现金等 当然有的增值税的发票也是不允许抵扣的 分录也不反映增值税的~
一般纳税人给消费者或小规模纳税人开的发票只能是普通发票,做账的时候需要把含税收入分解成不含税收入和税金来入帐,给你据个例子: 一个一般纳税人销售了1170元的货物给消费者,那他开的发票就是按1170元开普通发票。 做账的时候先计算不含税收入1170÷(1+17%)=1000元,计算应交的税金1000×17%=170元 做分录: 借:现金、银行存款1170 贷:主营业务收入1000 贷:应交税金-应交增值税-销项170
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