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应付账款与应收账款都是往来帐户。 应付账款属于负债类科目,是本公司所欠供应商的货款,属于公司的债务。 应收账款属于资产类科目,是本公司销售货物未收回的货款,属于公司的债权。 2009-03-27 18:02 补充问题 我知道他们的这些关系,我是问应收的借就是预收的贷吗? 1、应收账款期末明细余额借方汇总金额+预收账款期末余额借方汇总金额=会计报表应收账款期末余额 2、应收账款期末明细余额贷方汇总金额+预收账款期末余额贷方汇总金额=会计报表预收账款期末余额 3、应付账款期末明细余额借方汇总金额+预付账款期末余额借方汇总金额=会计报表预付账款期末余额 4应收账款期末明细余额贷方汇总金额+预收账款期末余额贷方汇总金额=会计报表应付账款期末余额
应收应付账款余额过大,长期不做账务清理,就有转移利润的嫌疑,税务机关会关注并稽查。 应收应付账款,应该与客户进行阶段性核对,及时调整、记入有关账户,以反映账目的真实性和客观性。
根据双方签订的抵账协议和固定资产产权转移手续(假定不发生补差的问题,即抵账后互不相欠)做相应的账务处理: 1、固定资产清理: 借:固定资产清理(固定资产账面价值=原值-累计折旧) 累计折旧(已累计计提的折旧) 贷:固定资产(原值) 2、应付账款处理: 借:应付账款 贷:固定资产清理 3、转平固定资产清理账户: (1)如果无余额,不需要进行账务处理。 (2)借方有余额: 借:营业外支出 贷:固定资产清理 (3)代方有余额: 借:固定资产清理 贷:营业外收入 如果发生补差,根据实际业务应先做以下几笔分录: 如支付一定数额的货币: 借:应付账款 贷:银行存款或库存现金 如收到一定的货币: 借:银行存款或库存现金 贷:固定资产清理 然后再作上述分录即可。 上述账务处理没有考虑相关税费及固定资产清理过程中发生的费用问题。
1、收到保证金应该记入“其他应付款”科目。 2、如果误将保证金记入其他应收款科目,要怎样转入其他应付款: (1)可以用红字先冲销做错科目的凭证,然后,在做一张正确的凭证。 (2)还可以直接作一张调整凭证,将做错的科目进行调整。调整分录: 借:其他应收款--保证金 贷:其他应付款--保证金
企业注销一般先经过资产变现,税务稽查,工商注销等程序,待全部结束后 借:各项负债余额 借:所有者权益科目余额 贷:资产科目
用应付账款冲掉应收账款,做商品结转时再从分录里反映就好了。
应收账款:该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等,而向购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票结算情况的账户。
应收分保账款的账务处理: 一、本科目核算企业(保险)从事再保险业务应收取的款项。 二、本科目可按再保险分出人或再保险接受人和再保险合同进行明细核算。 三、再保险分出人应收分保账款的主要账务处理。 (一)企业在确认原保险合同保费收入的当期,按相关再保险合同约定计算确定的应向再保险接受人摊回的分保费用,借记本科目,贷记“摊回分保费用”科目。 (二)在确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保险合同相应未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金余额的当期,按相关再保险合同约定计算确定的应向再保险接受人摊回的赔付成本金额,借记本科目,贷记“摊回赔付支出”科目。 (三)在因取得和处置损余物资、确认和收到应收代位追偿款等而调整原保险合同赔付成本的当期,按相关再保险合同约定计算确定的摊回赔付支出的调整金额,借记或贷记“摊回赔付支出”科目,贷记或借记本科目。 (四)计算确定应向再保险接受人收取纯益手续费的,按相关再保险合同约定计算确定的纯益手续费,借记本科目,贷记“摊回分保费用”科目。 (五)在原保险合同提前解除的当期,按相关再保险合同约定计算确定的摊回分保费用的调整金额,借记“摊回分保费用”科目,贷记本科目。 (六)对于超额赔款再保险等非比例再保险合同,在能够计算确定应向再保险接受人摊回的赔付成本时,按摊回的赔付成本金额,借记本科目,贷记“摊回赔付支出”科目。 四、再保险接受人应收分保账款的主要账务处理。 (一)企业确认再保险合同保费收入时,借记本科目,贷记“保费收入”科目。 (二)收到分保业务账单时,按账单标明的金额对分保费收入进行调整,按调整增加额,借记本科目,贷记“保费收入”科目;按调整减少额做相反的会计分录。 按照账单标明的再保险分出人扣存本期分保保证金,借记“存出保证金”科目,贷记本科目。按账单标明的再保险分出人返还上期扣存分保保证金,借记本科目,贷记“存出保证金”科目。 (三)计算存出分保保证金利息,借记本科目,贷记“利息收入”科目。 五、再保险分出人、再保险接受人结算分保账款时,按应付分保账款金额,借记“应付分保账款”科目,按应收分保账款金额,贷记本科目,按其差额,借记或贷记“银行存款”科目。 六、本科目期末借方余额,反映企业从事再保险业务应收取的款项。
原则上应收与应付不能对冲。<br/><br/>如果交易对手突然破产,公司应付它的钱必须全额支付,但是因为它已经资不抵债,公司应收它的钱顶多能收回来一小部分,这种情况下应付是全额的,应收却只剩下一点点。如果两个科目都足额对冲显然不够谨慎。###不论是不是关联公司,应收应付原则是不能对冲的,除非以后不做业务了,就剩个余款。<br/>因为应收账款是有账期,对冲不利于监管与考核。<br/>话可能没说清楚,再过一遍<br/>比如B公司对A公司有一笔应收账款500万元,账期是6个月,到了第5个月,又对A公司发了一笔应付账款500万元,付款期同样是6个月。到了第6个月,500万元的应收到期要收钱了,按说,可以把对应的应付与之对冲,两方都不用过账了。但如果这样做B公司明显吃亏了。因为500万元的应付可以再过5个月支付,这里面有5个月的资金成本损失了。<br/>当然,如果双方公司通过商谈,都同意对冲,也是可以冲的,因为经营层可能会有其他考虑。但财务不应当自作主张。<br/>明白了,郜月同学的意思是冲是必须的,关键是会不会影响退税<br/>答案j是有风险,对冲会导致没有流量,没有流量会让人怀疑你有没有业务实质,如果只是作账没什么问题,如果退税就难了,退税主要是看单证,其中钱有没有回来是必要一条。###有一种情况可以对冲:就是广告互换,就是以提供广告服务作为对价交换对方的广告服务,会计处理按两项交易分别确认收入成本费用,结算以应收应付款进行冲抵,差额以货币资金结算
应收帐款是你销售货款时对方欠你们公司的帐,应付帐款是你们公司购货欠人家公司的帐。收到对方的欠款记:借:银行存款贷:应收帐款付出欠人家的货款记:借:应付帐款贷:银行存款###发出货物或者开出发票时确定应收.收到货物或者收到发票时确定应付.###应收账款的确认时间一般和收入的确认时间一致。企业会计准则分别对不同情况下收入的确认条件即确认时间给以明确规定,销售商品或提供劳务的行为只要看商品和风险是否已经转移,是否收到货款或索取款项的凭据。上述出库1万元,要看销售合同,如果是委托代销商品,等收到代销清单时确认“应收账款”,否则,发出商品的同时,确认“应收账款”。上述虽然已开具发票2万元,还要看是否保留商品所有权,商品风险是否转移,主要看销售合同的约定,不同情况分别对待。已收到3万元材料时确认“应付账款”,发票未到应该暂估入帐。判断债权债务的关系不是仅仅依据是否取得发票,而是判断业务的实质。
应收账款账务处理有: (1)企业因销售商品、提供劳务等经营活动发生的应收账款,按应收金额,借记“应收账款”科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”等科目,涉及增值税销项税额的,还应按销项税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记“应收账款”科目。 (2)企业与债务人进行债务重组,应当分别债务重组的不同方式对重组债权进行处理。具体参见本书第十二章的相关内容。
一、赊销 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 二、代垫运费 借:应收账款 贷:银行存款 三、收回货款 借:银行存款 贷:应收账款 发生现金折扣时 借:银行存款 财务费用 贷:应收账款 四、改用商业汇票结算 借:应收票据 贷:应收账款 【例】甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售商品一批,货款300000元,增值税额51000元,以银行存款代垫运杂费6000元,已办理托收手续。编制会计分录如下: 借:应收账款 357 000 贷:主营业务收入 300 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 51 000 银行存款 6 000 甲公司实际收到款项时,编制会计分录如下: 借:银行存款 357 000 贷:应收账款 357 000
1、比如A公司的应收账款为1802.5,但实际收回的是1800,那会计分录是: 借:银行存款 1800 贷:应收账款——A公司 1800 2.5元,挂在账上超过三年,确实收不回来,视为坏账 借:资产减值损失 2.5 贷:坏账准备 2.5 月末: 借;本年利润 2.5 贷:资产减值损失 2.5 发生坏账时: 借:坏账准备 2.5 贷:应收账款 2.5 2.如果多收,比如1803,那会计分录呢 借:库存现金、银行存款 1803 贷:应收账款——A公司 1802.5 营业外收入 0.5 3、B公司的应付账款为15022,但实际我公司支付的金额是15000,会计分是: 借:应付账款——B公司 15022 贷:银行存款 15000 营业外收入 22
①本科目发生应收账款时,按应收金额,借记本科目,按照实现的营业收入,贷记“主营业务收入”等,按专用发票上注明的增 应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 应收账款的账务处理: ①本科目发生应收账款时,按应收金额,借记本科目,按照实现的营业收入,贷记“主营业务收入”等,按专用发票上注明的增值税,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。 ②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时,借记“银行存款”,贷记本科目。 ③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的现金金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权已计提的坏账准备,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。 ④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用,贷记“银行存款”、“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。 ⑤将债权转为投资,企业应按应享有股份的公允价值,借记“长期股权投资”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费,贷记“银行存款”、“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。 应收账款是有特定的范围的。首先,应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权,不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款;其次,应收账款是指流动资产性质债权,不包括长期的债权,如购买长期债券等。
(1) 企业因销售商品、提供劳务等经营活动发生的应收账款,按应收金额,借记“应收账款”科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”等科目,涉及增值税销项税额的,还应按销项税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记“应收账款”科目。 (2) 企业与债务人进行债务重组,应当分别债务重组的不同方式对重组债权进行处理。具体参见本书第十二章的相关内容。
不同企业赊销情况不同,其应收账款的日常管理也有所差异。比如有些企业设置了大客户部,对经常和大量采购本企业货物的客户进行专门重点管理。有些公司财会部门按应收账款形成时间的长短,及时定期编制企业应收账款账龄分析一览表,将债务人名称、债权形成时间、应收账款余额、超过信用时间、债务人经营状况、应收账款总额占流动资产比重等内容在表上详细反映,以便于决策层和相关部门准确、及时、全面掌握企业应收账款现状,有针对性地制定赊销及欠款催缴政策。 各企业根据不同的情况对应收账款的日常管理虽然不同,但是,每个企业的财务部门至少有以下三项工作是相同的:一是销售发生后的财务处理。企业销售完成后,一般的账务处理是:如果是现销,销售实现时借记“库存现金”、“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应交税费”等科目。如果是赊销,销售实现时借记“应收账款”等科目,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应交税费”等科目。二是应收账款的往来对账工作。做好同客户单位的往来对账工作,目的是保证收账工作能够顺利进行。三是向企业有关管理部门提供应收账款的信息。提供的信息是否及时、准确和重要,直接关系到企业对应收账款管理的成效。 以上是我对于这个问题的解答,希望能够帮到大家。
(一)应收账款的内容 应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项,主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。 (二)应收账款的账务处理 为了反映和监督应收账款的增减变动及其结存情况,企业应设置“应收账款”科目,不单独设置“预收账款”科目的企业,预收的账款也在“应收账款”科目核算。 以上就是应收账款所包含的内容。
应收账款的账务处理有: ①本科目发生应收账款时,按应收金额,借记本科目,按照实现的营业收入,贷记“主营业务收入”等,按专用发票上注明的增值税,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。 ②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时,借记“银行存款”,贷记本科目. ③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的现金金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权已计提的坏账准备,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。 ④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用,贷记“银行存款”、“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。 ⑤将债权转为投资,企业应按应享有股份的公允价值,借记“长期股权投资”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费,贷记“银行存款”、“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。
商业折扣是企业为促销商品给予客户在商品标价上的扣除,在账务处理上,应收账款应按扣除商品折扣以后的实际售价入账。 现金折扣是企业为鼓励客户在规定的期限内付款可享受不同比例的折扣,而给予的债务扣除。在账务处理上,应收账款应按未减去折扣的金额入账,实际发生的现金折扣作为财务费用,计入当期损益。
为了反映和监督应收账款的增减变动及其结存情况,企业应设置“应收账款”科目,不单独设置“预收账款”科目的企业,预收的账款也在“应收账款”科目核算。
可以,需双方发票
其他应收,其他应付是主营业务交易之外的产生的应收款和应付款。应收帐款和应付帐款就是公司销售商品和采购商品产生的。预收帐款和预付帐款,前者是公司销售别的公司预缴的订货款,后者指本公司向北的公司采购商品预先缴纳的定金。大的单位设置会计科目就这么设置科目,小的单位,可以合并设置,比如其他应收暂付和其他、应收暂付账款和应付暂收帐款就包括了
可以相互抵账,需双方发票
可以合并处理 但是在资产负债表中最好重分类 合并是预收账款的借方计入应收账款的贷方 应付同理 合并后剩下应收和应付
对应收的款项,要及时催收结算,对应付的款项,要抓紧清偿,对确实无法收回的应收款项及无法支付的款项查明原因,提出处理意见,按照规定经批准后执行。</p>对往来款项,要按照单位和个人,分户设置明细账。根据审核后的记账凭证,逐笔顺序登记,并做到经常核对余额,年终抄列清单向领导汇报。</p>
应收账款:该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等,而向购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票结算情况的账户。 本账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行核算。应收账款于会计原理上,专指因出售商品或劳务,进而对顾客所发生的债权,且该债权尚未接受任何形式的书面承诺。 本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。应收帐款是应该收而未收到的(别人欠你的),应付帐款是应该支付而没有支付的(你欠别人的)。
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