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增值税、营业税的附加税指按照增值税、营业税税额计算征收的城建税、教育费附加,地方教育费附加。(所得税/适用附征所得税的企业)
地税附加税中的堤防费,价格调节基金具体是百分之多少,你咨询下地税局,这个各地都是不一样的, 计算基础 是“实际缴纳的三税” 三税是:增值税,消费税,营业税 假如你们公司不涉及消费税和营业税的话,就是以实际缴纳的增值税为计算基数 即:10200*X%
请问增值税附加税是哪几种?营业税附加税是哪几种? 增值税、营业税的附加税指按照增值税、营业税税额计算征收的城建税、教育费附加。
增值税附加税泛指地方税务局征收的以实际缴纳的增值税为计税依据的税费,具体是指:城建税、教育费附加、地方教育费附加. 其税(费)率分别为:城建税7%(市区)、5%(县城镇)、1%(其它),教育费附加3%、地方教育费附加2%. 其计算是: 实际缴纳的增值税*税(费)率
增值税是国税的,附加税是地税的,不在一起申报也不在一起交税。在国税局代 开发票的,增值税和附加税一起由国税局扣缴。
增值税是国税的,附加税是地税的,不在一起申报也不在一起交税。在国税局代开发票的,增值税和附加税一起由国税局扣缴。
1、增值税附加税分外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税的,内资企业得交。从2010年12月起,外资企业也需要缴纳附加税<br/>2、内资企业的增值税要交附加税,附加税就是按增值税的百分之七计算城建税;按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加。<br/>3、一般纳税人,增值税是销项税减去进项税的差额,销项税按照17%交税。小规模企业,按照3%交增值税。<br/>
即然交了增值税,那么附加税费也要提交的。 这次在未开发票栏填入,以后开发票,那么也是在未开发票栏填写负数冲减开票数,这时附加税费也就没有了。
增值税减免部分税款,转入营业外收入,除了增值税,小微企业免征的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费不再作相关会计处理,不需要再做会计上处理。可以参考财政部《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会〔2013〕24号)
比如实际交增值税10000元,应计算附加税: 城建税:10000*7%=700(注:市区内7%,如果县城是5%) 教育附加:10000*3%=300 地方教育附加:10000*2%=200
免增值税同时免附加税。有一种情况例外:经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额,应计算交纳附加税。 附加税费分别是城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加,这些附加税费的计税(费)依据为实际交纳的增值税,既然增值税免征,附加税(费)就自动减免。 《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)第一条规定,经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。 尽管某些出口退税的生产企业没有实际缴纳增值税,但根据财税〔2005〕25号文件规定,也需要对其免抵税额缴纳城市维护建设税和教育费附加。这是城市维护建设税和教育费附加的特殊规定。
交增值税就要交附加税,主要有城建税7%,教育费附加3%,地方教育费附加2%,防洪费1%!另外还要交纳企业所得税,印花税,个人所得税
借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交营业税 贷:应交税费-应交城市维护建设税 贷:应交税费-应交教育费附加 贷:应交税费-应交地方教育费附加借:管理费用-防洪费 货:应交税费-应交企业防洪费(二级科目注明是“企业防洪费”是为了区分这个月要代扣代缴的个人防洪费)###借 营业税费及附加 贷 应交税费-应交营业税 -应交防洪费 -应交XX税费等###防洪费在“管理费用”里核算,不在“营业税金及附加”里。这帮在“营业税金及附加”里核算的是清朝的会计吧?借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交营业税 贷:应交税费-应交城市维护建设税 贷:应交税费-应交教育费附加 贷:应交税费-应交地方教育费附加借:管理费用-防洪费 货:应交税费-应交防洪费###借:营业税金及附加 贷:应交税金——应交营业税 ——应交城建维护建设税 其他应交款——教育费附加###新的计提营业税及附加税的会计分录:借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交营业税 贷:应交税费-应交城市维护建设税 贷:应交税费-应交资源税、教育费附加 贷:应交税费-应交教育费附加.###新的计提营业税及附加税的会计分录这就是新会计科目;按有关营业税及附加税分录吧应交税费一、本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。二、本科目可按应交的税费项目进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。三、应交增值税的主要账务处理。(一)企业采购物资等,按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。(二)销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。(三)出口产品按规定退税的,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。(四)交纳的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。企业(小规模纳税人)以及购入材料不能抵扣增值税的,发生的增值税计入材料成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记本科目。四、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等,借记“营业税金及附加”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。出售不动产计算应交的营业税,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交营业税)。五、 企业转让土地使用权应交的土地增值税,土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交 土地增值税)。土地使用权在“无形资产”科目核算的,按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,按应交的土地增值税,贷记本科目(应交土地增值税),同时 冲销土地使用权的账面价值,贷记“无形资产”科目,按其差额,借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目。实际交纳土地增值税时,借记本科目,贷记 “银行存款”等科目。企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。六、企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用” 等科目,贷记本科目(应交所得税)。交纳的所得税,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。七、本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税费。特别是计提防洪费的分录 “借”营业务税金及附加 “贷”应交税费-防洪费 对新会计科目缴纳地方各种税费基金应进入营业务税金及附加 和应交税费。
根据你的开票额和税额计算,你的发票额应该是含税的。确认收入时的分录借:应收账款 21000贷:主营业务收入 20388.35贷:应缴税费-应交增值税-销项税 611.65借:业务税金及附加 85.63贷:应缴税费-附加税实际税目(如城建税,教育税附加等等)85.63实际交付税费时借:应缴税费-应交增值税-销项税 611.65借:应缴税费-附加税实际税目(如城建税,教育税附加等等)85.63贷:银行存款 697.28
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