74万个问题
65万个问题
按照新会计准则的规定一月末的时候: 借:库存商品 贷;应付帐款-暂估应付帐款 二月初的时候做一笔相反的分录冲回: 借:应付帐款-暂估应付帐款库存商品 贷;库存商品 等到三月收到发票的时候,再按照实际价格入帐。
借:主营业务成本21000</p>贷:库存商品21000 谢谢采纳!!!</p>###借:主营业务成本21000</p>贷:库存商品21000</p>
借:原材料 贷:材料采购
借 应收账款 贷 主营业务收入
小规模纳税人确实有这个问题,销售出去找税务局,购进的时候为了降低成本不要发票,因为要了发票也无处可用,这种结转是不好办,而且不能把对方公司写出来,要不然对方公司就涉嫌偷税了
可以。按照企业会计准则和财务通则,对于已经实现的销售,要及时结转成本。因为某些原因暂时未开销售发票的,不影响成本的结转。
材料采购成本是指企业物资从采购到入库前所发生的全部支出,包括:购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。企业通常设置以下账户对结转实际采购成本进行会计核算:1、“原材料”账户:该账户属于资产类账户,用来核算企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。企业收到来料加工装配业务的原料、零件等,应当设置备查簿进行登记。本科目可按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算。该账户借方登记已验收入库材料的成本,贷方登记发出材料的成本。期末余额在借方,反映企业库存材料的计划成本或实际成本。
材料采购成本是指企业物资从采购到入库前所发生的全部支出,包括:购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。企业通常设置以下账户对结转实际采购成本进行会计核算:1、“原材料”账户:该账户属于资产类账户,用来核算企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。企业收到来料加工装配业务的原料、零件等,应当设置备查簿进行登记。本科目可按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算。该账户借方登记已验收入库材料的成本,贷方登记发出材料的成本。期末余额在借方,反映企业库存材料的计划成本或实际成本。2、“材料采购”账户:该账户属于资产类账户,用来核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。本科目按照供应单位和物资品种进行明细核算。该账户借方登记企业采用计划成本进行核算时,采购材料的实际成本以及材料入库时结转的节约差异,贷方登记入库材料的计划成本以及材料入库时结转的超支差异。期末余额在借方,反映企业在途材料的采购成本。3、“材料成本差异”账户:该账户属于资产类账户,用来核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。该账户可以分别“原材料”、“周转材料”等,按照类别或品种进行明细核算。该账户的借方登记入库材料形成的超支差异及转出的发出材料应负担的节约差异,贷方登记入库材料形成的节约差异及转出的发出材料应负担的超支差异。期末借方余额,反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异;期末贷方余额反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。账务处理会计分录为:1、实际成本法核算的账务处理(1)材料已验收入库借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税) 贷:银行存款(或应付账款、应付票据、预付账款等科目)如货款尚未支付,材料已验收入库,但月末仍未收到相关发票凭证,按暂估价入账,下月做相反分录予以冲回,收到相关发票凭证后再编制会计分录。(2)材料尚未验收入库借:在途物资 应交税费-应交增值税(进项税) 贷:银行存款(或应付账款、应付票据、预付账款等科目)材料验收入库时,结转实际采购成本:借:原材料 贷:在途物资2、计划成本法核算的账务处理(1)材料已验收入库如果货款已经支付,发票账单已到,材料已验收入库,按支付的实际金额,借记“材料采购”,贷记“银行存款”;按计划成本金额,借记“原材料”,贷记“材料采购”;按计划成本与实际成本之间的差额,借记(或贷记)“材料采购”,贷记(或借记)“材料成本差异”。如果货款尚未支付,材料已验收入库,按相关发票凭证上应付的金额,借记“材料采购”,贷记“应付账款”(或“应付票据”);按计划成本金额,借记“原材料”,贷记“材料采购”;按计划成本与实际成本之间的差额,借记(或贷记)“材料采购”,贷记(或借记)“材料成本差异”。如果材料已验收入库,货款尚未支付,月末仍未收到相关发票凭证,按照计划成本暂估入账,即借记“原材料”,贷记“应付账款”等科目。下月初做相反分录予以冲回,收到相关账单后再编制会计分录。(2)材料尚未验收入库借:材料采购 应交税费-应交增值税(进项税) 贷:银行存款(或应付账款、应付票据、预付账款等科目)材料验收入库时,结转实际采购成本:借:原材料 贷:材料采购借:材料采购 贷:材料成本差异如货款尚未支付,材料已验收入库,但月末仍未收到相关发票凭证,按计划成本暂估价入账,下月做相反分录予以冲回,收到相关发票凭证后再编制会计分录。
对于没有取得发票的支出……你作为财务,可以按照事实采购入账,也可以拒绝入账。 但是,无论你怎么做账,在纳税这档子事上……税务局是不会认可没有发票的支出的,因此将要面临收入很高,成本很少,导致利润很高,要缴纳很多很多所得税的局面——因此,一定要取得发票啊!!!!!(当财务的最讨厌的就是没有发票了,没发票还敢来报销,纯粹是为难财务人员) 比较妥善的解决方法么,找税管员商量一下。小超市而已,以财务不健全为理由,请税务局修改征收方式,从查账征收改为核定征收。这样即使无法取得发票,也不会导致过高的所得税了。 当然,如果你选择按照实际采购入账,又不申请修改征收方式,还隐瞒采购没有发票的事实的话,税务局如果查到了,是有理由怀疑你们逃税的。 虽然说未必会被查到,但逃税总是犯法的,还是老实点比较安心。
购货发票没有进来的话,应该按暂估入库时的结转。
采用实际成本购进原材料,货款已付、货物未入库时: 借:在途物资 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 材料验收入库,计算并结转入库材料的实际成本: 借:原材料 贷:在途物资 材料投入生产时会计分录: 借:生产成本 贷:原材料 完工产品成本的结转: 借:库存商品 贷:生产成本
借:原材料</p>贷:材料采购
采用估价入账的方法。购入的物资已经到达并已验收入库,已收到发票账单,但尚未支付货款和运杂费或尚未开出、承兑商业汇票的,借记“原材料”、“库存商品”、“营业费用”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“应付账款”等科目;购入物资与物资发票账单同时到达,物资验收入库,同时支付货款和运杂费或开出、承兑的商业汇票,借记“原材料”、“库存商品”、“营业费用”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“银行存款”、“应付票据”等科目,均不通过本科目核算。购入的物资已经到达并已验收入库,但尚未收到发票账单的,按暂估价值入账,借记“原材料”、“库存商品”等科目,贷记“应付账款——暂估应付账款”科目;下月初用红字作同样的记录,予以冲回,以便下月付款或开出、承兑商业汇票后,按正常程序处理。
原材料采购时,在未验收入库时,是计入“在途物资”,验收入库后,结转材料的采购成本,将“在途物资”科目的相关材料的成本计入“原材料”科目。
使用毛利率法没问题。 但是你20%的毛利是怎么来的,第一个月需要预估毛利率,以后的月份都是使用上月的毛利率,你最好问问企业20%毛利是否合理。
材料采购成本是指企业物资从采购到入库前所发生的全部支出,包括:购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。 企业通常设置以下账户对结转实际采购成本进行会计核算: 1、“原材料”账户:该账户属于资产类账户,用来核算企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。企业收到来料加工装配业务的原料、零件等,应当设置备查簿进行登记。本科目可按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算。该账户借方登记已验收入库材料的成本,贷方登记发出材料的成本。期末余额在借方,反映企业库存材料的计划成本或实际成本。 2、“材料采购”账户:该账户属于资产类账户,用来核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。本科目按照供应单位和物资品种进行明细核算。该账户借方登记企业采用计划成本进行核算时,采购材料的实际成本以及材料入库时结转的节约差异,贷方登记入库材料的计划成本以及材料入库时结转的超支差异。期末余额在借方,反映企业在途材料的采购成本。 3、“材料成本差异”账户:该账户属于资产类账户,用来核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。该账户可以分别“原材料”、“周转材料”等,按照类别或品种进行明细核算。该账户的借方登记入库材料形成的超支差异及转出的发出材料应负担的节约差异,贷方登记入库材料形成的节约差异及转出的发出材料应负担的超支差异。期末借方余额,反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异;期末贷方余额反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。 账务处理会计分录为: 1、实际成本法核算的账务处理 (1)材料已验收入库 借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税) 贷:银行存款(或应付账款、应付票据、预付账款等科目) 如货款尚未支付,材料已验收入库,但月末仍未收到相关发票凭证,按暂估价入账,下月做相反分录予以冲回,收到相关发票凭证后再编制会计分录。 (2)材料尚未验收入库 借:在途物资 应交税费-应交增值税(进项税) 贷:银行存款(或应付账款、应付票据、预付账款等科目) 材料验收入库时,结转实际采购成本: 借:原材料 贷:在途物资 2、计划成本法核算的账务处理 (1)材料已验收入库 如果货款已经支付,发票账单已到,材料已验收入库,按支付的实际金额,借记“材料采购”,贷记“银行存款”;按计划成本金额,借记“原材料”,贷记“材料采购”;按计划成本与实际成本之间的差额,借记(或贷记)“材料采购”,贷记(或借记)“材料成本差异”。 如果货款尚未支付,材料已验收入库,按相关发票凭证上应付的金额,借记“材料采购”,贷记“应付账款”(或“应付票据”);按计划成本金额,借记“原材料”,贷记“材料采购”;按计划成本与实际成本之间的差额,借记(或贷记)“材料采购”,贷记(或借记)“材料成本差异”。 如果材料已验收入库,货款尚未支付,月末仍未收到相关发票凭证,按照计划成本暂估入账,即借记“原材料”,贷记“应付账款”等科目。下月初做相反分录予以冲回,收到相关账单后再编制会计分录。 (2)材料尚未验收入库 借:材料采购 应交税费-应交增值税(进项税) 贷:银行存款(或应付账款、应付票据、预付账款等科目) 材料验收入库时,结转实际采购成本: 借:原材料 贷:材料采购 借:材料采购 贷:材料成本差异 如货款尚未支付,材料已验收入库,但月末仍未收到相关发票凭证,按计划成本暂估价入账,下月做相反分录予以冲回,收到相关发票凭证后再编制会计分录。
材料采购成本是指企业物资从采购到入库前所发生的全部支出,包括:购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。企业通常设置以下账户对结转实际采购成本进行会计核算:1、“原材料”账户:该账户属于资产类账户,用来核算企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。企业收到来料加工装配业务的原料、零件等,应当设置备查簿进行登记。
购货的成本发票没有进来,价格还是应该有的,你可以按计划成本,先结转成本,等有了正式的发票,再进行调整。
计价办法不一样入库的账务处理也不一样。 实际成本: 购入入库时: 借:原材料 贷:银行存款 领用出库进: 借:生产成本 贷:原材料 计划成本: 购入时 借:材料采购 贷:银行存款 验收入库时 借:原材料(计划价) 贷:材料采购(实际价) 借或贷:材料成本差异 领用时: 借:生产成本(计划价) 贷:原材料(计划价) 月末调整: 借:生产成本(差异分配) 贷:材料成本差异(正或负数)
加载中...
提问