什么是应收票据贴现什么是应收票据
理论我就不说了,happy2002031已经说的很清楚了,我举个例子给你对照看吧!
企业销货收入160000元,增值税税额27200元,收到商业承兑汇票一张。汇票签发日期10月31日,期限90天,年利率为9%,到期日为1月29日,贴现日为11月30日,贴现年利率为7.2%
1。到期利息 187200*9%*90天/360天=4212元
2。到期值 187200+4212=191412元
3。贴现利息 191412*7.2%*60天/360天=2296.94元
4。贴现净值 191412-2296.94=189115.06
注意:计算票面利率有年、月、日利率之分。如果年利率换算成月利率或日利率,每月统一按30天计算,全年按360天计算。既
月利率=年利率/12
日利率=月利率/30或年利率/360
计算时月利率一律以次月日对一个月(如从3月15日至4月15日)
计算时日利率以实际日历天数计算,“算头不算尾”或“算尾不算头”(例题中期限10月30日到1月29日到期的90天就是这样算的)
会计分录
a。收到票据时
借:应收票据--商业承兑汇票(某某公司)187200.00
贷:产品销售收入-某某产品 160000.00
应交税金--应交增值税(销项税) 27200.00
b。11月30日向银行贴现时:
借:银行存款 189115.06
贷:应收票据--商业承兑汇票(某某公司)187200.00
财务费用 1915.06