38万个问题
16万个问题
66万个问题
1、可以于税务同步,减少不必要的税务风险。 按税法规定是按自然月来定义税务期间的,会计期间于税法的不一致,按规定税务报表就要按税务期间进行调整,工作难度比较高。并且对于税务核查造成困难。在实务中大多数不按税法进行调整,造成企业的税务风险较大。 2、减少因为自定结账日产生的结账数据时点不统一的风险。 在实务中很多财务数据是来自非财务部门的,由非专业的财务人员提供,对于自定义结账日的理解可能存在偏差。有些财务比较强势的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异,但这样无论是对企业的经营还是对税法的遵守都是不利的。
以后搞个小的会计软件来记账,就容易了。 凭证不平衡不能录入,当然后面的账、表都会是平的。
一般是按月底的最后一天来结帐的,但是实际操作的日期则不同的。 赛普软件
资产负债表是根据总帐会计科目期末余额分析填写的。而每月明细账要与总帐会计科目余额进行核对,做到帐帐相符。因此,资产负债表与会计账对不上,首先,要先核对总账和明细账会计科目余额是否相等;然后,在看资产负债表上的数字是否与总账填写要求相符。最后,根据错误原因进行账务调整或报表更正。
1.每日 (1)结账。在每日业务终了时,应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下,在每日终了按规定登记入账后,应结出当日收入合计数和当日支出合计数,然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内,在此基础上再结出当日账面余额。 (2)对账。每天下班前,盘点库存现金的实有数,与现金日记账的当日余额核对看是否相符,如果不符应查找原因并及时做出处理。 2.月末 (1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对,核对的项目主要是:核对凭证;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性,如发现错误应立即更正。 月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。 月末将银行存款日记账与银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表。 月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点,按顺序进行登记核对。 (2)结账。现金、银行存款日记账每月结账时,要结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。 如果年度终了时,现金、银行存款日记账有余额,要将余额结转下年,并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。 (五)编制出纳报表 1.在对账、结账后,根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料,编制“出纳报告表”。 2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。 3.将“出纳报告表”送主管处审批。 (六)装订凭证 1.装订前的整理。 2.会计凭证的装订,具体步骤如下: (1)填写记账凭证封面。 (2)整理记账凭证。 (3)用打孔机在凭证的左上角打孔。 (4)用大针引线绳穿过钻好的孔,将凭证缝牢,线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结,然后取下夹子。 (5)将包角纸往后翻,压平,上侧成90度。 (6)按凭证左上角的大小裁剪包角纸,并用包角纸将线绳遮盖并粘牢。 (7)将装订好的凭证放进凭证盒,并在盒脊上填好相关要素。 (七)出纳档案的保存 1.整理和保管有关凭证 出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证,在出纳记账后,要传递给记账会计,在年终归档前由记账会计进行整理和保存。 2.调阅出纳资料 出纳保存的核算资料,按规定不能外借,若有特殊情况需要调阅,必须报经上级主管部门批准,并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。
1、新年度要更换帐本 按照相关规定,对于新会计年度建账,一般说来,总账、日记账和多数明细账应更换一次,但有些财产物资明细账和债权债务明细账,由于品种规格和往来单位较多,更换新账时重抄一遍,工作量很大,可以跨年使用,不必每年更换一次。各种备查簿也可连续使用。 2、 年度终了,要将各账户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下年会计年度建新账簿第一行余额栏内填写上年结转的余额、并在摘要栏注明“上年结转”字样。 对于怎样把有余额的账户余额结转至下年,正确的方法应该是:年度终了时,有余额的账户的余额,直接记人新账余额栏内即可,不需要编制记账凭证,也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方(收方或付方),使本年有余额账户变为零。
月末三项费用要全部结转到本年利润科目里
业务该怎么做,就怎么做。 会计结帐时截止日期为每有的最后一天,如果截止到这一天之前,如28号,就是提前结帐。那么29号发生的所有帐目都按下一个月对待。
从我国目前的税收和会计法律环境分析,现行的税收法律法规较接近于大陆法系国家的状态,而现行的企业会计准则和会计制度则较接近于英美法系国家的状态,这是目前两者存在大量差异的根本原因。从发展趋势来看,由于我国最近几年的税制改革相对滞后于会计改革,基于我国已加入WTO的现实要求,会计准则和制度的改革无疑会继续沿着既定的方向前进,因而税务会计模式的选择只能决定于税收制度改革的走向。概括地说,大体上有3种可供选择的方案:一是税收法律法规大幅度接受或承认现行财务会计的确认、计量方法,大量消除税收政策与会计政策的差异。在这种情况下,税务会计可选择从属型模式,使我国的税务会计“既不同于英美的完全独立模式、也不同于法德的完全统一模式”而自成一体。二是税收法律法规有选择地部分接受或承认现行财务会计的确认、计量方法,保持税收政策与会计政策适度的差异。在这种情况下,税务会计可选择结合型模式,使税务会计核算既相对独立,又简便易行。三是税收法律法规继续保持现有的特点,大量排斥或不承认现行财务会计的确认、计量方法,税收政策与会计政策存在更多的差异甚至彻底分离。在这种情况下,税务会计宜选择独立型模式,并在条件许可时,借助于信息化手段进行核算,使我国的税务会计在所得税核算方面类似于英美模式,在流转税核算方面独树一帜。
结账就是在会计期末(月末、季末、年末)将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后,计算出本期发生额和期末余额。 结账的内容通常包括两个方面: 一是结清各种损益类账户,并据以计算确定本期利润; 二是结清各资产、负债和所有者权益类账户,分别结出本期发生额合计和余额
一、反结账 1、进入用友通软件,打开总账系统模块,依次点击总账——期末——结账,如图所示: 用友反结账反记账 2、在弹出的窗口中,选择要取消结账的最后一个结账月份,按Ctrl+Shift+F6组合键,再输入帐套主管的口令即可。 二、反记账 1、依次点击总账——期末——对账,如图所示: 用友反结账反记账 3、退出上面的窗口后,再依次点击总账——凭证——恢复记账前状态,如图所示:
转账是将损益类结转到本年利润。 结账是将本期业务进行了结、终结。以便进入下一会计期间。
1981年8月,在吉林省长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上,国家财政部和中国会计学会正式提出了“会计电算化”这个概念,是指电子计算机信息技术在会计工作中应用的简称。会计电算化的概念,随着我国会计电算化事业的发展,也在不断丰富。 一般而言,会计电算化有狭义和广义之分。狭义的会计电算化,是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。具体来说,就是利用会计软件,指挥各种计算机设备替代手工完成或完成在手工下很难完成、甚至无法完成的会计工作的过程。广义的会计电算化,是指与实现会计工作电算化有关的所有工作,包括会计电算化软件的开发和应用,会计电算化人才的培养,会计电算化的宏观规划,会计电算化的制度建设,会计电算化软件市场的培育与发展等。 会计电算化的内容比较广泛,可以从不同的角度进行归纳。 按照会计电算化的服务层次和提供信息的深度,可以分为三个不同的发展阶段,即:会计核算电算化阶段、会计管理电算化阶段和会计决策电算化阶段。 会计核算电算化阶段的主要工作内容包括:设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、结账、成本核算、编制会计报表等。 会计管理电算化的主要任务是进行会计预测、编制财务计划、进行财务控制和开展会计分析等。 会计决策电算化是会计电算化的高级阶段,它是在会计管理电算化系统提供信息的基础上,结合其他的数据和信息,借助与决策支持系统的理论和方法,帮助决策者制定科学的决策方案。如,生产决策、销售决策和财务决策等。
1、用友U8里,怎样找到总账下--期末处理 登录企业门户——总账——期未,选择你希望处理的事项,如:转账生成、对账,结账等等。 2、这个期末处理是由账套主管做还是会计做呢? 通常情况下这个期未处理是由有权限的操作员(软件中不叫会计)做,结账多数情况下是由账套主管完成的。 【操作步骤】 1、单击系统主菜单【期末】下的【转账生成】菜单,显示"转账生成"界面,上面提供可供选择的转账方式; 2、选择您要进行的转账工作(如:自定义转账、对应结转等),选择要进行结转的月份和要结转的凭证。操作方法:在"是否结转"栏内选择是否结转,选中后显示不同的背景颜色。这里的转账凭证是在转账定义中设置好的凭证。 3、选择完毕后,按〖确定〗按钮,屏幕显示您将要生成的转账凭证。 4、按〖首页〗〖上页〗〖下页〗〖末页〗可翻页查看将要生成的转账凭证。 5、若凭证类别、制单日期和附单据数与实际情况略有出入,可直接在当前凭证上进行修改即可。 6、当您确定系统显示的凭证是您希望生成的转账凭证时,按〖保存〗按钮将当前凭证追加到未记账凭证中。 提示 1、由于转账是按照已记账凭证的数据进行计算的,所以在进行月末转账工作之前,请先将所有未记账凭证记账,否则,生成的转账凭证数据可能有误。 2、如果您使用了应收、应付系统,那么总账系统中不能按客户、供应商进行结转。 3、单击六种转账功能选项右侧的 按钮,可调出相应的转账定义功能,对转账定义进行修改。
总帐、总分类明细帐都是必须记的。 1、总帐是总分类账的简称。总帐记帐是根据“总帐科目汇总表”记帐,每月记一次,不用记凭证号。 2、明细账是明细分类帐的简称。 明细帐是根据会计凭证记帐,逐笔登记,要记入日期、凭证号、每月有“本月合计”、“本年累计”(年初至发生月份) 3、总账采用订本式。明细账采用活页式帐页;明细账按帐页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。 4、明细帐必须记的有,总分类科目明细帐(一级科目明细帐),比如:现金、银行存款、固定资产等等。都是财政部统一设置的科目,不可以自行增减。在一级科目后还可以设置2、3、4、5级明细科目,这些科目可以根据生产、经营的需要自行设置。比如:银行存款可以设:建行存款、交行存款、农行存款等等,但下级明细帐之和等于上级总帐之和。(发生额、余额相等)2、3、4……级明细帐的科目名称可以自行设置。 5、如果你用会计软件记帐,就方便多了,科目设置好以后,填好记帐凭证,总帐、明细帐就都自动生成了。大大提高了核算记帐的效率。
很简单,上年的账没用完可以把合页账页加上封面再用,不过正账要贴花的.订本账不能再用了.固定资产明细账可以继续接着用,不用一年一换,如果单位要求当年一定要入档的话,也得换账本的.
一、按照会计工作规范要求: 《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是: (1)结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 (2)结账时,应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下应当通栏划双红线,年度终了结账时,所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。 (3)年度终了,要把各账户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。 二、实际会计工作中的结账 1、一般企业月末结账时,总账、明细帐都是按照会计工作规范要求 ,结出“本月合计”和“本月累计”的。 2、但有些明细帐不需要“本年累计”的。如:固定资产明细帐等。 三、对你的问题:不管是费用类帐户,还是总帐账户,不管账户是否有余额,最好按照会计规范要求去做。
小数点点错一位,数字是原来的10倍或1/10 这样比正确的数字就要多9倍或少9/10 810/9=90 可能是他把收入90.00记成900.00导致帐面多810 810/(9/10)=900 也可能是他把支出900.00记成90.00同样会导致账面多810
1、网络图中不能出现循环路线,否则将使组成回路的工序永远不能结束,工程永远不能完工。 2、进入一个结点的箭线可以有多条,但相邻两个结点之间只能有一条箭线。当需表示多活动之间的关系时,需增加节点(Node)和虚拟作业(Dummy activity)来表示。 3、 在网络图中,除网络结点、终点外,其它各结点的前后都有箭线连接,即图中不能有缺口,使自网络始点起经由任何箭线都可以达到网络终点。否则,将使某些作业失去与其紧后(或紧前)作业应有的联系。 4、箭线的首尾必须有事件,不允许从一条箭线的中间引出另一条箭线。 5、为表示工程的开始和结束,在网络图中只能有一个始点和一个终点。当工程开始时有几个工序平行作业,或在几个工序结束后完工,用一个网络始点、一个网络终点表示。若这些工序不能用一个始点或一个终点表示时,可用需工序把它们与始点或终点连接起来。 6、网络图绘制力求简单明了,箭线最好画成水平线或具有一段水平线的折线;箭线尽量避免交叉;尽可能将关键路线布置在中心位置。 4. 逻辑关系
1、a,流动的,期限短,不用折现 2、b,如果是银行承兑选a 3、b,摊销额是根据摊余成本*实际利率,溢价发行,摊余成本逐渐减少,折价则相反 4、c,同上 5、b,不用还原,直接乘以税率 6、 d,会计累积折旧200万元,税法折旧1000*20%+1000*80%*20%=360万元,导致资产原值会计比税务多360-200=160万元,提取减值准备导致本年资产原值会计减少70万元,累积160-70=90 7、a,500000+100000-200000-100000*10% 8、a,03-07已经是5年了,08年是第六年只能是税后利润 9、a,留存收益包括未分配利润和盈余公积,只要不影响两者总计 10、b,准则规定的 11、a,溢价计入资本公积 12、a,准则规定 13、c,负债 14、d同11 15、a,资本公积的内容主要包括资本溢价或股本溢价、 接受捐赠资产、 股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额和其他资本公积等
日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 现金日记账和银行存款日记账的建账原则是: (1)账页的格式一般采用三栏式。现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏,并在借贷两栏中设有“对方科目”栏。如果收付款凭证数量较多,为了简化记账手续,同时也为了通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账,也可以采用多栏式账页。采用多栏式账页后如果会计科目较多,造成篇幅过大,还可以分设现金(银行存款)收入日记账和现金(银行存款)支出日记账。 (2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。
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