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会计核算软件的功能模块包括以下部分: (1)账务处理模块主要包括: ①账务初始(建账);②凭证处理(输入、审核、汇总);③查询;④对账;⑤结账;⑧打印输出;⑦其他辅助功能。 账务初始是根据程序要求和内部管理需要自定义会计科目体系、记账凭证格式、账簿体系的过程。相当于手工状态下设立一套新的账务核算体系,是用计算机建账的过程。 凭证处理包括凭证的输入、修改、审核、汇总、打印等内容。 查询是设定查询条件标志,灵活迅速查询某会计期间的会计凭证及有关明细分类账、总账的有关内容。例如:寻找特定内容的会计凭证,查找会计科目的发生额或余额等。 对账功能一部分是由会计核算软件在设计时由程序自动检查核对,如总账、明细账、日记账之间的账账核对;另一部分则提供给用户进行核对,如与银行对账单核对,与往来账核对,与其他辅助账核对等,并能做出调节表等相关资料。 结账功能由程序完成,按国家会计制度规定,按会计科目分级进行计算、汇总,结出借贷发生额和余额,结束当期核算,开始下一个会计核算循环。结账还包括会计信息跨年度结转,开始一个新的会计年度的特殊内容。 打印输出功能是打印记账凭证、账簿等会计信息资料,以便用户使用和归档保管。 (2)报表处理模块。 报表处理模块是按国家统一的会计制度规定,根据会计资料而编制会计报表,向公司管理者和政府部门提供财务报告。会计报表按其汇编范围可分为个别报表、汇总报表以及合并报表。 报表处理模块包括:①报表定义;②报表计算;③报表汇总;④报表查询;⑤报表输出。 报表定义是依据会计软件,建立一个新的报表体系所做的工作。主要包括:定义报表名称,描述空白表格的格式,定义报表项目填写内容的数据来源和报表项目及运算关系,确定表格项目审核校验及报表间项目的勾稽关系,检查公式以及汇总报表的汇总范围等步骤。 经过报表定义之后,就可以按规定计算或汇总产生所需要的会计报表,通过审核校验确认后,可以打印、复制、查询,输出会计报表。 (3)固定资产核算模块。 固定资产核算模块主要是用于固定资产明细核算及管理。 固定资产核算模块包括:①建立固定资产卡片;②建立固定资产账簿;③录入固定资产变动情况;④计提固定资产折旧;⑤汇总计算;⑥查询及打印输出;⑦编制转账凭证。 此模块主要是根据财务制度的规定,建立固定资产卡片,确定固定资产计提折旧的系数、方法,录入固定资产增减变动情况,汇总计算固定资产原值、累计折旧及净值。按预先设计自动编制转账分录,完成转账的记录,打印输出固定资产明细账和资料卡片,详细反映固定资产价值状况。 (4)工资核算模块。 工资核算模块以计提发放职工个人工资的原始数据为基础,计算职工工资,处理工资核算。 工资核算模块包括:①设计工资项目及项目计算公式;②录入职工工资基础资料;③增减变动及修改;④计算汇总;⑤查询;⑥打印输出。 工资核算模块,首先设计工资的项目及项目计算公式,按项目录入职工应发、扣减、实发金额,按使用者的要求计算配发不同面值的零、整钱数。 该模块应具备自行定义工资的项目,选择分类方式,灵活修订工资项目,调整职工个人基础资料,定义工资计算公式(如代扣个人所得税计算公式)进行汇总计算。自动制作转账凭证,填制分录,进行工资分配,计算工资福利费。 (5)其他模块。 其他模块主要包括:存货核算,成本核算系统,应收应付款核算、销售核算和财务分析等等。根据行业的特点,又有:零售业进销存核算系统、批发业进销存核算系统等。根据管理的需要,又有:劳资人事管理系统、国有资产管理系统等。
1.电算化会计信息系统的物理结构:<br></p>作为管理信息系统的一个子系统,电算化会计信息系统也是一个人机系统。从系统组成来看,它是由计算机设备、软件、数据、规程和人员组成的一个信息系统。<br></p>(1)硬件设备。硬件设备一般包括数据输入设备、处理设备、存储设备和输出设备,另外还有通信设备、机房等。<br></p>(2)软件。一个电算化信息系统的运行不仅需要硬件设备,而且需要一套程序以保证系统运转,实现系统目标。一般地,可把这些程序分为系统软件和应用软件。系统软件主要包括操作系统和计算机语言系统。<br>应用软件通常是系统的使用者组织专门人才根据系统要求研制开发或购买的通用商品化软件,它们一般是按系统中各职能子系统的任务来设计的。例如,会计电算化核算系统,一般按工资核算、材料核算、固定资产核算、成本核算、产成品与销售核算和账务处理等职能研制开发。<br></p>(3)正常规程。保证系统运转的文档和规定,如会计电算化系统使用说明书、数据准备说明书、机房管理制度、会计内部控制制度等。<br></p>(4)人员。一般仅指直接从事系统研制、开发、维护和使用的人员。这些人员包括系统管理人员、系统维护人员、系统分析设计人员、系统程序员、操作人员、数据准备人员等。<br>一个企业组织要建立电算化会计信息系统,必须根据企业本身的特点和要求,综合考虑购建计算机的硬件、软件,并培训相应的会计电算化人员。<br></p>2.电算化会计信息系统的功能结构:<br></p>从管理角度来说,会计电算化系统包括会计核算系统、会计管理系统和会计决策支持系统。目前在我国企业中,开发并投入应用的主要是会计核算系统,因此,本书在以后章节中重点阐述会计核算系统的实用技术。<br>会计核算系统数据多,处理流程复杂,规模较大,而且不同部分在数据处理上各有特点,因此无论是独立的会计信息系统,或是作为管理系统的一个子系统来建立的会计核算系统,都需要再划分成若干功能模块,即若干个子系统。每个企业单位子系统的划分,可根据本身特点、规模大小、管理要求以及原有工作组织基础的不同来决定,不是固定不变的。</p> </p>例如,在一个生产企业里,可将会计核算系统划分为账务处理子系统、会计报表子系统、工资核算子系统、材料核算子系统、固定资产核算子系统、产品销售子系统、成本核算子系统和往来款项核算子系统等。</p> </p>有些子系统可能与其他管理信息系统(如物料管理、设备管理、人事管理等)内部有些交叉,可能出现数据的重复输入,这是单独建立会计信息系统难以避免的,应当结合各单位的具体情况,恰当地加以处理。<br></p>
一、银行对账 由于企业与银行的账务处理和入账时间不一致,企业和银行之间经常会出现“未达账项”,为了能够准确掌握银行存款的实际余额企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对,并编制银行存款余额调节表。 银行对账是货币资金管理的主要内容。在计算机总账系统中,银行对账的科目在科目设置时应定义为“银行账”辅助账类的科目性质。 1.输入银行对账期初数据 银行对账有个启用日期,该启用日期应当是使用银行对账功能前最后一次手工账的截止日期。用户应在此录入最后一次对账企业方与银行方的调整前余额,以及启用日期之前的单位日记账和银行对账单的未达项。 提示: ①第一次使用银行对账功能前,系统要求录入日记账及对账单未达账项,在开始使用银行对账功能之后不再使用; ②在录入完单位日记账、银行对账单期初未达账项后,不要随意调整启用日期,尤其是向前调。 具体操作:输入银行对账期初数据 2.输入银行对账单 要实现计算机自动对账操作,在每月末对账前,须将银行开出的银行对账单输入计算机。本功能用于平时录入银行对账单。 具体操作:输入银行对账单数据。 3.银行对账 银行对账可以采用自动对账与手工对账相结合的方式。 自动对账即由计算机根据对账依据将银行日记账未达账项与银行对账单进行自动核对和购销。 手工对账是对自动对账的补充。在自动对账后可再通过手工对账进行调整。 提示: ①对账条件中的方向、金额相同是必选条件,对账截止日期可输入可不输; ②对于已达账项,系统自动在银行存款日记账和银行对账单双方的“两清”栏打上圆圈标志。转自学易网 www.studyez.com ③在自动对账不能完全对上的情况下,可采用手工对账。 4.余额调节表的查询输出 在对银行账进行两清勾对后,计算机自动整理汇总未达账和已达账,生成“银行存款余额调节表”,用户可直接查询或打印输出。 具体操作:查询银行存款余额调节表 例题: 1.对银行收付款业务,在凭证输入时,还需要输入结算凭证号,供( )使用。(单选) A.登日记账 B.凭证过账 C.登总分类账 D.银行对账 答案:D。对银行收付款业务,在凭证输入时,还需要输入结算凭证号,供银行对账使用。 2.计算机账务处理系统中,进行银行对账,银行对账单传送到微机中可采用(ABCD)。 A.键盘录入 B.软盘拷贝 C.网络传达 D.电子邮件
初级会计电算化分两个阶段考,一是实务,当你实务过了就可以进入理论考试。 实务考试分为五个模块(共16题):系统管理(10分)、总账(50分)、 报表(10 分)、 工资(15分)、固定资产(15分) 理论考试分为四个模块:单选题(40分)、多选题(30分)、判断题(20分)、中文输入(10分)
宝宝很聪明哦,说明宝宝的学习能力强嘛,我家女儿4、5个月的时候也是学她外婆耸鼻子,可好玩了,现在周岁已经学会了很多稀奇古怪的表情和小动作,呵呵
云ERP系统除了具有会计电算化系统的一般自动化功能外,还具有三个会计电箅化系统不具备的独特特征,即顶层设计、财务业务一体化和管控平台。 (一)顶层设计 按照建设目的的不同,信息系统可以划分为操作型与管控型系统也不同。比如,会计电算化、企业资产管理(EAM)、客户关系管理(CRM)等信息系统的服务对象仅仅是某些特定需求、对象或管理关系,因此统筹的高度局限在操作层面。某些以服务业务操作为建设目标的云ERP系统也归属于该类型。而基于提高集团管控能力为目的的云ERP系统建设,其设计视角位于集团管理的顶层。顶层设计的基本特征是以提升集团管控能力为目标,综合考虑系统与集团的商业模式、治理模式、管控模式的适应性与匹配性,通过系统集成与标准化,将集团管控要求横向贯通于整个产业链、纵向深入到作业层。这一特征使得云ERP系统相对于会计电算化等其他系统在设计阶段具备如下三个方面的优势。 1.系统集成性。云ERP系统能够提升集团内部信息的集成性。在集团总部发起建设云ERP系统之前,集团内部可能已经在使用一些信息系统,甚至个别信息系统的应用效率已经非常高。如会计电算化系统对财务数据的自动化加工的效率可以达到相当高的程度。然而,这些系统之间难以实现功能上的关联互动,信息共享性弱。即使存在与其他系统的接口,也是自下而上的衔接,仅限于交互结果数据。相反,云ERP系统把企业集团内所有的业务单元都视作自身内部的子系统,并不割裂地关注各个单元,在系统设计阶段,就按照业务流程之间的关系规划信息在各个功能模块之间的流转,从而避免“信息死角”的出现,增强集团内部信息的集成性。 2.流程标准化。云ERP系统能够促使业务流程标准化。企业集团可能包含若干个从事相同业务的子(分)公司,由于历史原因,这些子(分)公司的具体业务流程可能不尽相同,使得总部难以对比分析这些子(分)公司的经营成果,并且也难以享受管理规模效应。而在云ERP系统的设计中,集团总部能够从全局角度为下属各子(分)公司相同的业务规定一致的业务流程。 业务流程标准化是会计核算标准化的基础。集团总部依靠云ERP系统可以规范统一包括会计科目及编码在内的会计核算基础工作、重要制度,以及财务报表编制和管理等。而会计电算化系统仅仅是为了实现核算流程的自动化,是根据各子(分)公司现有核算体系定制开发,不同系统之间的兼容性较差,可能在会计科目设置以及会计政策方面存在显著差异。 分析比较云ERP系统与会计电算化系统特征 3.就源输入。云ERP系统要求所有的原始经济业务数据都要在业务发生的源头,由相应业务经办人员录入系统,不允许其他人员在其他环节对原始数据再进行修改,即“就源输入”。这些原始数据存储在统一的数据库中,由集团总部统一管理,所有部门对业务事项的后续处理都需基于原始数据。这确保了会计信息能够正确反映原始经济业务事项,并且所有部门和子(分)公司取用数据具有一致性。而会计电算化系统有自己独立的数据库,数据的来源是会计人员录人的会计凭证。这种数据存储的分散性不仅限于会计电算化系统,每建立一个应用系统都会单独建立一个数据库。这些数据库可能来源不同,数据编码和信息标准也不统一,各个数据库相互之间没有联系。这种分散存储会导致数据内容不一致、会计核算结果准确性和及时性下降等。 (二)财务业务一体化 传统的会计电算化系统注重对手工会计核算工作的模拟,并未改变财务部门与业务部门较为割裂的状态。而云ERP系统在关键业务操作环节都设置了与财务流程交互的控制点,财务部门可以根据管理问题的需要随时从这些控制点获取业务数据生成会计信息,使得财务能够主动嵌入到业务流程之中,真正实现了财务与业务的一体化。比如,在实施云ERP系统之前,对于采煤业务,财务只能在月末通过直接人工、直接材料、制造费用科目计量汇总制造成本。而云ERP系统则可以把采煤业务进一步细分,按照采煤业务具体包含的落煤、装煤、运煤、支护等流程顺次预设财务嵌入点,实时分段计量各项成本费用。这也是云ERP系统追本溯源能力的基础。 而会计电箅化系统并不要求反映业务过程,只注重对财务结果的反映,因此它未能实现财务业务的一体化。此外,会计电箅化系统提供的核算结果,也会由于放弃了对业务过程的反映而降低自身的可靠性。比如,采购员和销售员经常在业务发生的月末或更长时间后将相关单据交予财务人员入账,这一方面造成了财务对业务反映的滞后性,另一方面也给财务与业务人员都预留了一定的时间对结果数据进行调整,导致核算结果进一步扭曲。 (三)管控平台 企业集团具有较强管控能力的核心标志是资源配置合理,各项业务相互协同,集团效益实现最大化。云ERP系统为管控落地提供了平台基础。因为具有顶层设计、财务业务一体化的特征,云ERP系统已经超越了会计核算平台的范畴,从横向来看是共享业务的平台,在此平台上,所有子(分)公司共享业务信息,各自对企业内部采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源进行规划,合理配置,充分发挥其效能,从而取得最佳效益;从纵向来看是共享管理的平台,在此平台上,集团总部能够评价集团产业链各业务板块(事业部)、各子(分)公司的价值创造能力,以及对集团效益的贡献度,从而围绕整个集团效益最大化目标在价值层面配置资源,以实现协同。一横一纵形成的管控平台为集团管理做到纵向到底、横向到边提供了可能。该平台反过来也能够促进各子(分)公司管理水平的升级。 管控平台作用使得云ERP系统一般不容易像其他操作型信息系统那样能够产生立竿见影的效果,如会计电算化系统在投入使用后能够显著提高会计过账作业的效率。因为ERP管控平台作用能否得以发挥,取决于系统中各模块的匹配程度,以及相关业务部门的使用与利用水平。但是云ERP系统作为一种管控平台,对提升集团管控能力的促进与推动作用,在理论上是可行的,在实践中也得到了充分的印证。
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