59万个问题
3万个问题
88万个问题
财政部门零余额账户表示该账户主要用在开燕尾服国库业务当中使用。一般零余额账户主要用在财政部门或预算单位。而财政部门零余额账户和财政汇缴零余额账户的性质为专用存款账户,是各级财政部门开展国库业务收支时使用。 该账户每日发生的支付,于当日营业终了前与国库单一账户清算;营业中单笔支付额5 000万(含5 000万)元人民币以上的,应及时与国库单一账户清算。
财政总预算会计中使用国库单一账户;国库会计中使用财政部门零余额账户,行政事业单位会计使用预算单位零余额账户。
零余额账户是指财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时,先由代理银行根据支付令(即拨款凭证,下同),通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算,将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各账户,当天轧账后,各账户的余额均为零。 1.财政部零余额账户 财政部零余额账户用于财政直接支付。该账户每日发生的支付,于当日营业终了前与国库单一账户清算;营业中单笔支付额5000万(含5000万)元人民币以上的,应及时与国库单一账户清算。财政部零余额账户在国库会计中使用。 2.预算单位零余额账户 预算单位零余额账户用于财政授权支出。该账户每日发生的支付,于当日营业终了前由代理银行在财政部批准的用款额度内与国库单一账户清算;营业中单笔支付额5000万(含5000万)元人民币以上的,应及时与国库单一账户清算。财政授权的转账业务一律通过预算单位零余额账户办理。预算单位零余额账户在行政单位会计和事业单位会计中使用。 3.行政事业单位会计中的账务处理 预算单位零余额账户在行政事业单位会计中的账务处理:行政事业单位应设置“零余额账户用款额度”科目。收到“授权支付到账通知书”后,根据通知书所列数额,借记“零余额账户用款额度”科目,贷记“拨入经费”科目或“财政补助收入”科目。行政事业单位购买物品、服务等支用额度时,借记“经费支出”或“事业支出”、“材料”等科目,贷记“零余额账户用款额度”科目;属于购入固定资产的,同时,应借记“固定资产”科目,贷记“固定基金”科目。行政事业单位从零余额账户提取现金时,借记“现金”科目,贷记“零余额账户用款额度”科目。 4.年度终了,零余额用款额度必须清零 行政事业单位依据代理银行提供的对账单注销额度时,借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目,贷记“零余额账户用款额度”科目;如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数,根据两者的差额,借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目,贷记“拨入经费”或“财政补助收入”科目。
财政零余额账户:财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户,用于财政直接支付和财政授权支付及清算。该账户无余额过夜,故称零余额账户。
可以开通,带上开户时所需要的所有证件及复印件,到开户银行填写企业网银申请就可以了.开通后可以在网上办理除现金以外的普通业务,如转账,汇款,付费,查询等.
百度定义如下,你先看看能不能理解: 财政授权支付,是国库集中支付的另一种方式,是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途,根据财政部门授权,自行开具支付令送代理银行,通过国库单一账户体系中的单位零余额账户或特设专户,将财政性资金支付到收款人或用款单位账户。 零余额账户,是指财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时,先由代理银行根据支付令(即拨款凭证),通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算,将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各账户,当天轧账后,各账户的余额均为零。
零余额账户是国库单一账户体系中比较特殊和重要的一类账户, 用于财政预算资金直接支付, 预算单位财政授权支付以及与国库单一账户, 预算外资金支付专户等进行
①财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户;②财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户;③财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户;④财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户;⑤经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门批准开设的特殊账户。
对行政事业单位会计来说,发生财政直接支付的支出,根据财政国库支付执行机构委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证入账,会计分录如下。 事业单位: 借:事业支出、材料等 贷:财政补助收入——财政直接支付 如果财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的,应同登记固定资产账,会计分录为: 借:固定资产 贷:固定基金 行政单位: 借:经费支出、库存材料等 贷:拨入经费——财政直接支付 如果财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的,应同登记固定资产账,会计分录为: 借:固定资产 贷:固定基金
代理国库税收收缴就是指银行代国库收税款,再缴到国库。也就是银行代国库收缴税款。应该是企业增值税或者企业所得税。</p>会计分录:</p>借:应交税费——未交增值税/应交所得税</p>贷:银行存款</p>
国库集中支付,是近年来财政预算制度改革的重要内容之一。 预算单位零余额账户账务处理 预算单位零余额账户应用于行政单位会计和事业单位会计中,进行财政授权支付。在办理授权支付业务时,先由代理银行根据支付令,通过预算单位“零余额账户”将资金支付到供应商或收款人账户。虽然支付指令由单位下达,但财政不再将货币资金拨付到预算单位,而是将用款额度划拨到预算单位的“零余额账户”,于当日营业终了前由代理银行依照财政部批准的用款额度与国库单一账户清算,财政授权的转账业务一律通过预算单位零余额账户办理。 一、财政授权支付方式下收入、支出确认 预算单位应设置“零余额账户用款额度”科目。该账户可以办理转账、提取现金等结算业务;可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费。预算单位可以根据预算载明的用途,将财政补贴住房公积金、医疗保险费通过零余额账户转入单位基本存款账户,再通过基本存款账户将有关资金分别划拨到住房公积金管理中心和社会保险局。代扣个人所得税由该户直接上缴。现以甲事业单位为例(简称甲预算单位,下同),探讨“零余额账户”在预算会计中的账务处理。假设甲预算单位实行国库集中收付制度下的财政授权支付。 (1)甲预算单位收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”月授权额度为400万元,该额度记入“零余额账户”和“财政补助收入”。 借:零余额账户用款额度 4000000 贷:财政补助收入——财政授权支付 4000000 (2)甲预算单位购买材料9万元 借:库存材料 90000 贷:零余额账户用款额度 90000 (3)甲预算单位购置固定资产16万元 借:事业支出 160000 贷:零余额账户用款额度 160000 同时 借:固定资产 160000 贷:固定基金 160000 (4)甲预算单位从“零余额账户”提取现金1万元 借:库存现金 10000 贷:零余额账户用款额度 10000 (5)甲单位报销差旅费2000元 借:事业支出 2000 贷:库存现金 2000 (6)库存现金超限额的处理。预算单位将超过库存限额的现金缴存“零余额账户”,单位在填写现金缴款单时,注明提取现金开具的支付凭证号后两段数字,依据代理行盖章的现金缴款单用红字登记在“零余额账户”贷方,同时贷记“库存现金”。这样处理解决了因单位在缴库存现金时“零余额账户”上产生余额的问题。 甲单位缴库存现金5000元 借:零余额账户用款额度 5000 贷:库存现金 5000 (7)在零余额用款额度不足的情况下,单位用基本账户垫付特殊款项处理:事后甲单位向财政部门提出特殊转款申请,经批准后方可由“零余额账户”向基本户还款。预算单位未经财政批准,不得将零余额账户的资金转入单位基本户或其他户。 二、对账处理 处理完当月账务后,应就单位“零余额账户”与代理银行提供的对账单核对财政授权支付的额度、支出数、额度结余数,经双方签证后的对账单由事业单位随同月份会计报表逐级上报。每日终了,事业单位应编制现金日报表。需注意:(1)预算单位出纳账上的“零余额账户”借方余额应该与银行的预算单位财政支付额度对账表的期末结余额度一致;(2)预算单位“零余额账户”借方反映的是单位从财政收到的零余额用款额度,与单位财务账上的拨人经费、财政补助收入、预算外收入、事业收入等科目的贷方发生额一致:预算单位“零余额账户”贷方反映预算单位零余额的支付、退款及缴存现金的数额,与单位财务账上的授权支付数额一致。 三、年终整理与预算结余资金处理 年终时,财政和预算单位设置整理期,用于处理未达账款等事宜。整理期结束后,财政国库管理机构、财政国库支付执行机构、预算单位之间及上、下级预算单位之间的各有关账户必须完全一致,不应再有未达账项。预算单位年终结余资金的数额按照财政部门批复的部门预算数额加上年预算结余数额减当年财政国库已支付数额(包括财政直接支付数额和财政授权支付数额)和应缴回财政部门数额后的余额计算。无论财政授权支付还是财政直接支付的结余资金,年终全部转入“财政应返还额度”。下年恢复额度时,财政授权支付结余资金转入“零余额账户”,而财政直接支付结余资金仍保留在“财政应返还额度”科目。支出时,减少“财政应返还额度”。 假设甲预算单位2009年财政部门批准年度预算8000万元,其中财政直接支付预算数3000万元,财政授权支付预算数5000万元。累计预算支出数额7880万元,其中财政直接支付2950万元,财政授权支付4930万元。 (1)年终,甲预算单位依据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际数的差额,确认财政直接支付年终预算结余资金数额50万元(3000-2950),应增加财政应返还额度50万元,确认财政补助收A50万元。 借:财政应返还额度——财政直接支付 500000 贷:财政补助收入 500000 (2)年度终了,零余额用款额度必须清零。甲预算单位依据代理银行提供的对账单注销额度时,确认财政授权支付年终结余资金为70万元(5000-4930)。对于财政授权支付年终预算结余资金,应增加财政应返还额度70万元,减少零余额账户用款额度70万元。 借:财政应返还额度——财政授权支付 700000 贷:零余额账户用款额度 700000 下年初恢复额度时,财政授权支付预算结余资金转入“零余额账户”,依据代理银行提供的额度恢复到账通知书: 借:零余额账户用款额度 700000 贷:财政应返还额度——财政授权支付 700000 财政直接支付结余资金下年度恢复财政直接支付额度时,不做处理。仍保留在“财政应返还额度”科目,下年支出使用时: 借:事业支出 贷:财政应返还额度——财政直接支付 (3)如果甲预算单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数,假设两者的差额25万元: 借:财政应返还额度——财政授权支付 250000 贷:财政补助收入 250000 (4)如果下年度收到财政部门批复的财政授权支付上年未下达零余额账户用款额度: 借:零余额账户用款额度 250000 贷:财政应返还额度——财政授权支付 250000 国库管理制度最大优点在于,增强财政工作的公正性;最大限度地节约财政资金;强化预算约束;减少支付中间环节,加快资金到账速度;有利于防止截留、挤占、挪用财政资金,加强廉政建设,加强财政管理监督和提高支付效率。但是,在实际工作中也存在不完善之处,如代理银行按日将支付的财政性资金与国库单一账户进行清算,此时不再办理预算单位当天的业务,缺乏灵活性。这一点需要在改革中采取相关措施,如延长零余额账户支付时间、延后代理银行与国库中心结算时间。这些问题还有待于在实践中日臻完善。
行政单位会计科目表网址
《国家金库条例实施细则》第四十一条 国库更正错误凭证为“更正通知书”。……更正错误均应及时办理,并在发现错误的当月调整帐表,不再变更以前月份的帐表。年终整理期内,更正上年度的错误,均在上年度决算中调整。第七十三条 年度对帐和年终决算。年度终了后,支库应设置十天库款报解整理期,经收处12月31日以前所收之款项,应在库款报解整理期内报达支库,支库应列入当年决算。……
国库存款(treasury deposit)<br /> 国库存款是指在国库的预算资金(含一般预算和基金预算)存款。<br />
会计人员是从事会计工作、处理会计业务、完成会计任务的人员。企业、事业、行政机关等单位,都应根据实际需要配备一定数量的会计人员。 会计人员的职责,概括起来就是及时提供真实可靠的会计信息,认真贯彻执行和维护国家财经制度和财经纪律,积极参与经营管理,提高经济效益。根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)的规定,会计人员的主要职责是: (1)进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据,记账、算账、报账,做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账,如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算,及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息,是会计人员最基本的职责。 (2)实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正补充;发现账簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的,应当立即向本单位行政领导人报告,请求查明原因,作出处理;对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支,不予办理。 (3)拟订本单位办理会计事务的具体办法。 (4)参与拟定经济计划、业务计划,考核、分析预算、财务计划的执行情况。 (5)办理其他会计事务。
零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户,用于财政直接支付和财政授权支付及清算。是国库单一账户体系里的一种,也就是吃财政饭,像行政事业单位那些的才有这种账户,一般商业企业是没有的。
零余额账户上的“钱”是一个可使用财政资金的“额度”,它是单位能使用的资金数,不是单位的实有资金。预算单位要使用零余额账户的财政资金,必须先依据批复的年度预算和财政部的有关规定,编制用款计划,向财政国库支付执行机构申请授权支付的用款额度,即先“请款”。预算单位用款计划应分月编制,基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制,项目支出用款计划按照项目实施进度和年度基本均衡原则编制。预算单位编制好本单位的用款计划后,逐级审核上报,由一级预算单位审核汇总后,编制《中央预算单位分月用款计划汇总表》报财政部,财政部批复后,将批准后的限额通知代理银行和预算单位,财政资金用款额度到达预算单位零余额账户后,预算单位方可在限额内自行开具支付令进行支付。需要说明的是,在施行国库集中支付之前,单位账户的资金产生的利息归单位所有,但施行国库集中支付之后,单位零余额账户的“额度”是不产生利息的。
1、财政部门用财政零余额账户为单位支付了购买办公设备的款项43000元的会计分录如下:借:经费支出-设备购置 43000 贷:零余额账户 43000 借:固定资产- 一般设备 43000 贷:固定基金 430002、零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户,用于财政直接支付和财政授权支付及清算。3、固定基金是指行政事业单位固定资产所占用的基金。固定基金通常按照固定资产账面余额的增减而发生相应的增减,两者金额通常相等;但是,在存在尚未付清租金的融资租入固定资产的情况下,两者的金额不同:固定资产应当在取得时按照协议租赁价等入账,而固定基金应当在支付租金时按照实际支付的金额入账。
国库集中支付,是财政预算制度改革的重要内容之一,所以各级政府财政部门相继成立了国库集中支付中心,负责本级财政预算单位零余额账户资金的收、付管理。按照机构设置情况来看,支付中心由财政和人民银行国库管理部门共同管理,具体人员应当是国库部门人员组成,其身份,大多为事业编制。 如果你打算应聘该岗位,一定要事先问清楚支付中心人员的身份,不同地区,有不同的情况,望慎重为好!
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