87万个问题
22万个问题
借:应交税费 管理费用贷:银行存款 社保费已计提的话,借:应付职工薪酬,应缴税费,贷:银行存款未计提,借:应缴税费,管理费用,贷:银行存款
一、单位为职工缴纳的社会保险是职工薪酬的一部分,通常在计提工资时,同时计提单位为职工缴纳的社会保险 ,即: 计提工资时: 借:管理费用等成本费用类科目 贷:应付职工薪酬 (含单位支付社保部分) 二、发放工资时: 借:应付职工薪酬 贷:现金 应交税费-应交个人所得税(代交个税扣款) 其他应付款(保险扣款个人部分) 三、上交社保时: 借:其他应付款(保险扣款个人部分) 借:应付职工薪酬 (单位支付部分) 贷:现金(或银行存款)
子公司是独立核算的, 正常入账, 收到, 借:银行存款 贷:其他应付款-总公司
1、8月份缴纳社保时 借:管理费用--劳动保险费 200(单位负担部分) 借:其他应收款--社保费 140(个人负担部分) 贷:银行存款 340 2、9月份支付工资时代扣个人社保时 借:应付工资 贷:其他应收款--社保费 140(个人负担部分) 贷:现金 (工资-社保费) ----------------------------------------------------- 2012-09-05 12:17 补充问题 没有做过预提保险的分录 1、单位负担的社保费可以不提取,缴纳时,直接计入“管理费用--劳动保险费”科目。 2、个人负担部分,在实际支付工资时代扣就行了。
既然执行了新会计准则,那么就应该通过"应付职工薪酬"核算单位应交的和实际缴纳的社会保险费. 支付时候: 借:应付职工薪酬--社会保险费--按照受益对象列明细 贷:银行存款 月末,根据受益对象进行分配计入 借:生产成本或制造费用或在建工程或管理费用或销售费用 贷:应付职工薪酬-社会保险费--按照受益对象列明细
代扣:借:应付职工薪酬 贷:其他应付款-个人社保 付社保 借:其他应付款-个人社保 贷:银行存款
从你的描述中可以看出,你们公司的劳务派遣属于你们公司的主营,因此,取得的被派遣单位支付的劳务派遣服务费,应作为你们单位的提供劳务的收入,你们给被派遣单位开具的发票也是按被派遣单位支付金额开具;支付派遣人员的工资,属于管理费用等成本费用,会计处理可改为: 2、收到A公司付的劳务费时: 借:银行存款 借:营业税金及附加 贷:主营业务收入—服务费 贷:应交税费—应交营业税、城建税、教育附加 3、计提被派遣人员工资 借:管理费用 等 贷:应付职工薪酬—工资 贷:应付职工薪酬—社保—个人应交养老保险 贷:应付职工薪酬—社保—个人应交失业保险 贷:应付职工薪酬—社保—个人应交医疗保险 贷:应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金 贷:其他应付款—单位应该负担的保险 贷:其他应付款—单位应该负担住房公积金 贷:应交税费—应交个人所得税 4、发放时: 借:应付职工薪酬—工资 贷:库存现金 5、支付社保、住房公积金 借:应付职工薪酬—社保—个人应交保险(三险一金) 借:应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金 借:其他应付款—单位应该负担的保险(五险) 借:其他应付款—单位应该负担住房公积金 贷:银行存款 6、支付个人所得税 借:应交税费—应交个人所得税 贷:银行存款 7、支付营业税金及附加 借:应交税费—应交营业税、城建税、教育附加 贷:银行存款 8、这样处理,与你的会计处理营业利润是一致的,但营业收入比你的会计处理的营业收入高,因此,计提业务招待费、广告宣传费基数提高。
借 管理费用—社保费 贷 银行存款
一、增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。 增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。” 二、海关增值税缴款书上的增值税额。
保险和公积金不计入应付职工薪酬,你要是那样做员工不就要多交个所税了吗,保险和公积金是不上个所税的。管理人员的计入管理费用,销售人员的计入销售费用,以此类推。 计提时 借:各类费用 贷:其他应付款-职工保险或公积金 交纳时 借:其他应付款-职工保险或公积金 贷:银行存款
应该是出错会计分录,分录如下: 借:管理费用-社保费 贷:银行存款 若是执行新会计准则: (1)计提时: 借:管理费用-社保费 贷:应付职工薪酬-社保费 (2)缴交时: 借:应付职工薪酬-社保费 贷:银行存款 备注:若是补交以前年度的社保费,那应该作如想分录: 借:以前年度损益调整 贷:银行存款 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
给你提供一份:增值税视同销售行为会计处理例析看看吧。
借:应付职工薪酬—工资 (应发工资数)贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数)其他应付款—养老 / 医疗等 (代扣代缴金额) 其他应付款—住房公积金 (代扣代缴金额)应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴金额)
1、社保分为个人负担和单位负担两部分。 2、单位负担,提取时 借:管理费用--劳动保险费 贷:其他应付款--社保 3、个人负担部分,在付工资时代扣。支付工资时 借:应付工资 贷:其他应付款--社保 贷:现金 4、用银行存款支付社保时 借:其他应付款--社保(单位+个人) 贷:银行存款
不是那样的,职工的养老、医疗等社会保险应当纳入管理费用中核算,管理费用中有专门的科目:借:管理费用-养老/医疗贷:银行存款应付福利费是在实际发生职工福利时才用,比如公司过节日发放一部分礼品花的钱应当借:应付福利费 贷:现金/银行存款
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