2万个问题
73万个问题
如果是接待销售客户的: 则应该将其餐费计入管理费用*业务招待费; 其他的费用计入营业费用*差旅费等科目.
住宿费都进差旅费,不要进招待费。 招待费有数量限制,一般只记饭费的。
工地上的人员如果大部分都是临时用工,其招待费用(如午餐费等)可作为施工费用的一部分,直接计入工程施工费用。
扣除标准: 该实施条例中第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。 业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务,新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例,业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用,会计制度规定可以据实列支,税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除,超过标准的部分不得扣除。 企业申报扣除的业务招待费,税务机关要求提供证明资料的,应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的,不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。 企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。 拓展内容: 例如:纳税人销售收入2000万元,业务招待费发生扣除最高限额2000×5‰=10万元。分两种情况: (1)实际发生业务招待费发生40万元:40×60%=24万元;税前可扣除10万元 (2)实际发生业务招待费发生15万元:15×60%=9万元;税前可扣除9万元。
这个问题有点争议,根据,财企[2001]251号 对有些企业主要从事对外投资、代理等业务,没有行业财务会计制度规定的主营业务收入,其业务招待费不能按照行业财务制度规定的比例执行。根据《关于没有主营业务收入企业开支业务招待费问题的通知》(财企[2001]251号)规定,凡是没有行业会计制度规定的销售或营业等主营业务收入的企业,可以按企业所取得的各类收益,包括投资收益、期货收益、代购代销收入、其他业务收入等作为扣除基数 这是可以扣除的,但是不知道这条规定有没有废?另外这个财企[2001]251号,非国家税务局的发文。 如果真的想知道的话,建议问当地的税局。
1、如果是行政管理部门的业务招待费入“管理费用-业务招待费”;如果是销售部门的业务招待费入“营业费用-业务招待费”。
土石方工程施工机械主要有:挖掘机、破石机、碎石机、推土机、打夯机、混凝土搅拌机以及运输车辆若干等。
http://www.docin.com/p-394790951.html
那要和你的实际工程相结合,还有冷冻技术、暗挖、截排等等新技术。
这些都应该放在工程施工的费用中的 工人的工薪入工程施工--直接费用--工资 水电气等入工程施工--直接费用--水电费 房租、工地伙食团购买的佐料、工人的生活费用、住宿费用入工程施工-间接费用--福利费 工程发生业务用餐(如请国土测绘队或城管等吃饭)入工程施工-间接费用-业务招待费
根据税法的规定:1.业务招待费扣除限额计算公式为:销售净收入小于等于1 500万元部分,为销售净收入的0.5%,销售净收入大于1 500万元部分,为销售净收入的0.3%。2.业务招待费扣除规则:实际发生的业务招待费小于等于扣除限额的,按照实际发生额据实扣除;实际发生的业务招待费大于扣除限额的,按照扣除限额扣除,超出部分,应当进行纳税调整。假设企业年度实现销售收入1亿元,则准予税前扣除的业务招待费限额为:1 500万元 * 0.005 + (10 000万元 - 1 500万元) * 0.003 = 33万元。假设业务招待费实际发生额为30万元的,则准予在计算应税所得额时扣除30万元业务招待费;又假设实际发生额为40万元的,则只准予扣除33万元,超出部分7万元(40 - 33),应当调增应税所得额。###《新企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,即企业发生的业务招待费得以税前扣除,既先要满足60%发生额的标准,又最高不得超过当年销售收入5‰的规定。###你指什么?
到招标网上查找啊,那里肯定有很多的。
关于在建工程发生的业务招待费处理问题有: 企业在开(筹)办期间在建工程发生的业务招待费计入开办费,生产经营期间在建工程发生的业务招待费计入管理费用,按《企业所得税法》及实施条例规定的标准扣除。
1、 粉砂不宜采用集水井降水法来降低地下水位。 2、沟槽开挖时,横撑式支撑分为a.垂直挡土板式支撑:松散和湿度很高的土进行土壁支撑。b.断续式水平挡土板支撑:湿度小,≤3m。c.连续式水平挡土板支撑:松散、湿度大、挖深≤5m。 3、 无压非完整井:无压(具有自由水面)非完整(不到达透水层) 4、 影响填土压实的主要因素:压实功、土的含水量、每层铺土厚度。 5、 采用不同类土进行土方填筑时,应将透水性较小的土层置于透水性较大的土层之上。不能将各种土混杂,以免填方内形成水囊。
1、交接线路中桩,复核GPS点,进行路线贯通测量,内容包括导线、中线及高程的复测,水平点的复查与增设,横断面的测量与绘制等,然后送交监理工程师核查,核对无误后进行现场放样测量,放出路基中桩、边桩,并标注路基挖填高度,以及取土坑、借土场、弃土场等的具体位置,并提交监理工程师检查批准。 2、填料试验:取土场的填料取有代表性的土样进行试验,试验方法按《公路土工试验规程》(JTJ051-93)执行。试验项目如下: (1)液限; (2)塑限; (3)颗粒大小分析试验; (4)含水量试验; (5)土的承载比试验(CBR)值; (6)有机质含量试验; (7)易溶盐含量试验。 把调查和试验结果以书面形式报告监理工程师备案。如所调查和试验的结果与图纸资料不符时,提出解决方案报监理工程师审批。 3、调查施工范围内的地质、水文、障碍物、文物古迹的详细情况。 4、调查沿线电缆、光缆及管线位置、埋深,按设计要求进行改移或埋设明显标志。 5、修建临时排水设施,做到永临结合,以保证施工场地处于良好的排水状态。 6、场地清理:施工前将路基用地范围内的树木,灌木、垃圾、有机物残渣及原地面以下10-20cm内的草皮和表土清除。对妨碍视线、影响行车的树木、灌木丛等进行砍伐或移植及清理。将树根全部挖除,清除的垃圾由装载机配备汽车运至指定堆放区,场地清除完后全面进行填前碾压,使密实度达到设计要求。 7、拆除工程:根据现场的实际情况、施工、交通需要,制定确实可行的拆除方案,经监理工程师批准后,按设计和规范要求进行拆除工作,拆除一些钢筋砼结构物、砖石砌体结构物、拦水坝、急流槽等。 8、规化作业程序、机械作业路线,做好土石方调配方案。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例(2007)》第四十三条规定:“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。”若工程处为公司内设部门,其发生的与生产经营活动有关的业务招待费,无论会计上如何核算均应按发生额的60%扣除,但最高不得超过公司当年销售(营业)收入的5‰的限额内扣除,超过的部分在年终申报企业所得税时,进行纳税调增处理。
《企业会计准则第4号——固定资产》第九条规定,自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 《企业会计准则》会计科目和主要账务处理规定,企业在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等,借记“在建工程”科目(待摊支出),贷记“银行存款”等科目。 “管理费用”科目核算企业为组织和管理生产经营所发生的管理费用,包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。 《企业所得税法实施条例》第五十八条规定,固定资产按照以下方法确定计税基础: (二)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础; 依据上述规定,在建工程发生的管理费用应包括工程管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费等。由此可见,在建工程发生的招待费应按照《企业所得税法实施条例》第四十三条规定处理:“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。”
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除, 但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。 例如,某企业2008年销售收入10000万元,实际发生业务招待费80万元,允许在 企业所得税前扣除的业务招待费是多少? 业务招待费扣除限额10000x0.5% =50(万元) 80x60% =48(万元) 该企业允许在所得税前扣除的业务招待费是48万元。 企业实际发生业务招待费支出80万元。 应调增应纳税所得额=80 -48 =32(万元)
借:管理费用--业务招待费贷:现金/银行存款
借:管理费用—业务招待费贷:其他应付款扣除比例上是按将企业发生的与生产经营有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,且扣除总额全年最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。
如果某纳税人会计利润10万元,销售收入1500万元业务招待费10万元根据政策规定1500万元以下的允许开支招待费千分之五,那么允许开支的招待费7.5万元,这个数比实际开支的招待费少2.5万元,这个2.5万元就应该调增会计利润2.5万元即原会计利润10万 调增2万,纳税利润为12万元,计算企业所得税时以12万元为基数,所提税为120000*33%=39600元.你后面所称纳税申报表,是指的何意,请你表述完整.谢谢.
给你你点基本的材料: 在建工程 一、本科目核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 二、企业自营在建工程的主要账务处理。 (一)自营的在建工程领用工程物资、原材料或库存商品的,借记本科目,贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。涉及增值税的,还应进行相应的处理。 在建工程应负担的职工薪酬,借记本科目,贷记“应付职工薪酬”科目。(二)在建工程进行负荷联合试车发生的费用,借记本科目(待摊支出),贷记“银行存款”、“原材料”等科目;试车形成的产品或副产品对外销售或转为库存商品的,借记“银行存款”、“库存商品”等科目,贷记本科目 三.本科目的期末借方余额,反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程 下面是一份应用的说明: 在建工程的账务处理 一、本科目核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 在建工程发生减值的,可以单独设置“在建工程减值准备”科目,比照“固定资产减值准备”科目进行处理。 二、本科目可按“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算。 三、企业在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等,借记本科目(待摊支出),贷记“银行存款”等科目。 四、企业发包的在建工程,应按合理估计的发包工程进度和合同规定结算的进度款,借记本科目,贷记“银行存款”、“预付账款”等科目。将设备交付建造承包商建造安装时,借记本科目(在安装设备),贷记“工程物资”科目。 工程完成时,按合同规定补付的工程款,借记本科目,贷记“银行存款”科目。 五、企业自营在建工程的主要账务处理。 (一)自营的在建工程领用工程物资、原材料或库存商品的,借记本科目,贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。采用计划成本核算的,应同时结转应分摊的成本差异。涉及增值税的,还应进行相应的处理。 在建工程应负担的职工薪酬,借记本科目,贷记“应付职工薪酬”科目。 辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务,借记本科目,贷记“生产成本——辅助生产成本”等科目。 在建工程发生的借款费用满足借款费用资本化条件的,借记本科目,贷记“长期借款”、“应付利息”等科目。 (二)在建工程进行负荷联合试车发生的费用,借记本科目(待摊支出),贷记“银行存款”、“原材料”等科目;试车形成的产品或副产品对外销售或转为库存商品的,借记“银行存款”、“库存商品”等科目,贷记本科目(待摊支出)。 (三)在建工程达到预定可使用状态时,应计算分配待摊支出,借记本科目(××工程),贷记本科目(待摊支出);结转在建工程成本,借记“固定资产”等科目,贷记本科目(××工程)。 在建工程完工已领出的剩余物资应办理退库手续,借记“工程物资”科目,贷记本科目。 (四)建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失,借记本科目,贷记“工程物资”科目;盘盈的工程物资或处置净收益做相反的会计分录。 由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损,减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失,借记“营业外支出——非常损失”科目,贷记本科目(建筑工程、安装工程等)。 七、本科目的期末借方余额,反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本。
住宿费,是自己内部人员的可以计入差旅费,非内部人员计入业务招待费
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