怎么建账?分录怎么做?会计分录
一、根据5月份发生的业务编制记账凭证
1.挂靠公司垫付我司中标交易费29000元,用转账支票转入甲方账户。
借:工程施工--其他直接费 29000
贷:应付账款--挂靠公司--中标交易费 29000
2. 挂靠公司垫付材料款345元.
借:原材料 345
贷:应付账款--挂靠公司--材料费 345
3.挂靠公司支付工程进度款650000元,存入银行。
借:银行存款 650000
贷:预收账款--预收工程款 650000
4.支取备用金20000元。
借:现金 20000
贷:银行存款 20000
5.向A厂购入甲材料20000元,货款已从银行存款支付.材料已验收入库。
借:原材料--甲材料 20000
贷:银行存款 20000
6.向B厂购入乙材料26000元,材料款未付,材料已验收入库
借:原材料--乙材料26000
贷:应付账款--B厂 26000
7.材料检验费3000元,用现金支付。
借:原材料 3000
贷:现金 3000
8.A君电话费报销350元.
借:管理费用--办公费或通讯费 350
贷:现金 350
9.以银行存款支付办公用品1200元
借:管理费用--办公费 1200
贷:银行存款 1200
10.支付工人工资56000,管理人员工资30000元。
支付工资时
借:应付工资 86000
贷:现金 86000
二、月末计提、结转帐务处理
1、提取福利费(按工资总额14%提取,86000*14%=12040)
借:管理费用--福利费 12040
贷:应付福利费 12040
2、提取职工教育经费(按工资总额1.5%提取,86000*1.5%=1290)
借:管理费用--职工教育费 1290
贷:其他应付款--职工教育费 1290
3、计提折旧
借:管理费用--折旧费
贷:累计折旧
4、月末工资进行分配
借:工程施工--人工费 56000
借:管理费用--工资 30000
贷:应付工资 86000
5、结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
三、根据上面编制的记账凭证登记明细账,并进行汇总编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。