几个月前的工资没做账要补记吗
几个月前的工资当然要补记,前几个月工资仍然要计提,再发放工资,具体过程如下:
第一步,计提
计提工资,属于当期分配生产成本和各部门实际费用,是月终必要性的当中一项分录过程,因此无论工资是否当月发放都要通过应付职工薪酬科目核算。
借:生产成本—基本生产成本(工资及福利)
借:制造费用—工资及福利
借:管理费用—公司经费(工资及福利)
借:销售费用—工资及福利
借:劳务成本—劳务种类(工资及福利)
借:研发支出—资本化支出—X项目(工资及福利)
借:研发支出—费用公支出—X项目(工资及福利)
借:在建工程—X项工程(工资及福利)
贷:应付职工薪酬—工资及福利
第二步,发放工资
借:应付职工薪酬
贷:银行存款