税务局的人说可以抵地税,有这种说法吗,
企业购买税控机2900元是可以抵税,根据财政部 国家税务总局《关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税[2004]167号)中规定,购买税控收款机的进项既可以抵增值税也可以抵营业税。
文件主要内容如下:
为加快税控收款机的推行工作,减轻纳税人购进使用税控收款机的负担,现将有关纳税人购进使用税控收款机的税收优惠政策通知如下:
一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。
二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主
管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额。
可抵免税额= (价款/1+17%) X 17%
当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。
三、税控收款机购置费用达到固定资产标准的,应按固定资产管理,其按规定提取的折旧额可在企业计算缴纳所得税前扣除;达不到固定资产标准的,购置费用可在所得税前一次性扣除。
四、上述优惠政策自2004年12月1日起执行。凡2004年12月1日以后(含当日)购置的符合国家标准并按《国家税务总局财政部信息产业部国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》(国税发[2004]44号)的规定,通过选型招标中标的税控收款机适用上述优惠政策。
五、金融税控收款机的有关税收政策另行制定。
财政部 国家税务总局
二○○四年十一月九日
抵多少要看你单位具体情况,如果你单位为增值税一般纳税人,则购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准;如果是小规模纳税人,可抵扣税额为=(2900/1+17%)*17%=421。
37元。
如果你单位交纳营业税的,取得普通发票(非增值税纳税人人家不能给你开增值税专用发票)则按上述计算的421。37元,财税[2004]167号第三条规定会计处理为:
借:固定资产 2478。
63
应交税金——应交增值税(进项税额) 421。37
贷:银行存款(或现金) 2900
计提计提营业税会计处理为:
借:应交税金-营业税 421。
37
贷:应交税金-增值税进项税(税控机器) 421。37
另外,假如你们单位1月份的营业税是400元的话,哪该营业税计提会计分录为:
借:主营业务税金及附加 444
贷:应交税金-营业税 400
贷:应交税金-城建税 28
贷:其他应交款-教育费附加 16
上述城建税按7%计算,如果你在县城则该税按5%计算,根据具体情况你应该予以调整。
这样你单位本月应交税金-营业税为-21。37元,根据财税[2004]167号文件第二条规定当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。该-21。37元你单位下个月的营业税可以继续抵免。
。
[展开]
目前我知道的文件有两个:
1。财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知
财税[2004]167号
颁发部门:财政部 国家税务总局
颁发日期:2004-11-9
财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知
财税[2004]167号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:
为加快税控收款机的推行工作,减轻纳税人购进使用税控收款机的负担,现将有关纳税人购进使用税控收款机的税收优惠政策通知如下:
一、增值税一般纳税人购置税控收款机所
支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。
二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:
价款
可抵免税额= ———— X 17%
1+17%
当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。
三、税控收款机购置费用达到固定资产标准的,应按固定资产管理,其按规定提取的折旧额可在企业计算缴纳所得税前扣除;达不到固定资产标准的,购置费用可在所得税前一次性扣除。
四、上述优惠政策自2004年12月1日起执行。 凡2004年12月1日以后(含当日)购置的符合国家标准并按《国家税务总局财政部信息产业部国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》(国税发[2004]44号)的规定,通过选型招标中标的税控收款机适用上述优惠政策。
五、金融税控收款机的有关税收政策另行制定。
财政部 国家税务总局
二○○四年十一月九日
2。
国家税务总局
国家税务总局关于实行定期定额征收的个体工商户购置和使用税控收款机有关问题的通知
国税发[2005]185号
成文日期:2005-11-23
字体:【大】【中】【小 】
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,扬州税务进修学院:
为了配合税控收款机的推广和使用,切实减轻实行定期定额征收的个体工商户(以下简称“定期定额户”)购置税控收款机的负担,规范定期定额户税控收款机记录数据与核定定额的比对工作,现将定期定额户购置和使用税控收款机的有关问题通知如下:
一、关于税控收款机购置费用的扣除
根据《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法(试行)〉的通知》(国税发〔1997〕43号)所确定的原则,对定期定额户购置税控收款机的购置费用允许在缴纳个人所得税前一次性扣除,即:将购置费用直接抵扣购机当月的个人所得税应纳税所得额,当月抵扣不完的,可以顺延,直至扣完。
定期定额户购置税控收款机所支付增值税的抵扣问题以及可享受抵扣优惠的税控收款机的标准,按照《财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税〔2004〕167号)的有关规定执行。
二、关于实行简易申报和简并征期定期定额户的比对期限
为进一步加强对定期定额户的税收征收管理,对安装使用税控收款机的定期定额户应逐月比对其税控收款机记录数据与核定的定额,按照从高原则确定征税。
为准确落实简易申报和简并征期的规定,方便广大纳税人,对按规定实行简易申报、简并征期并使用税控收款机的定期定额户,其税控收款机记录数据与核定定额的比对可不按月进行,但最长3个月应比对一次。
具体比对期限由省级税务机关确定。
三、关于多月比对一次的定期定额户比对结果的处理
对实行多月比对一次的定期定额户,其比对期内各月税控收款机记录数据高于核定定额的差额,统一计入比对期内最后一个月计算补缴税款。
国家税务总局
二○○五年十一月二十三日
根据你描述的情况:
你可以抵免营业税2900/1。
17*17%=421。 37元,本月抵免不完的,可以在下月继续抵免。
分录如下:由于你抵免的是营业税,因此,请直接冲减主营业务税金及附加,根据你当月抵免的税额
借:主营业务税金及附加(负数)
贷:应交税金--应交营业税 (负数)
应交税金--应交城市维护税(负熟)
其他应缴款--教育费用附加
由于你购置的价款达到了(国税发[2000}84号文)规定的固定资产标准,因次,该价款你不能在税前一次扣除,只能通过每年计提的折旧费用在税前扣除。
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如果你是地税的管户,即你以缴纳营业税为主的纳税人,你们买那税控机器的时候这么做分录:
借:固定资产
借:应交税金-增值税进项税(税控机器)
贷:银行存款
计提营业税的时候这么处理
借:应交税金-营业税
贷:应交税金-增值税进项税(税控机器)
然后在附件那附上增值税进项税的抵扣联,在申报营业税的时候在申报表后面那写一个说明:“XX年XX月XX日购买税款机器,增值税进项XX元)
另外,对小规模纳税人,也可以抵扣增值税的,对一般纳税人,这进项税也可以抵扣,但不管是什么纳税人,都必须取得增值税进项税发票。
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企业购买税控机器可以抵扣进项税(增值税),是针对一般纳税人来说的。如果你单位是小规模纳税人是不能抵扣的。
是普通发票吗?这个不能直接抵营业税的,你做入费用, 借:管理费用 2900 贷:银行存款 2900 税务局的意思是:你可以进费用,从而可以减少利润,企业所得税就少了。