会计实务问题
一、如果是外账：
1、正规的做法，会计分录：
（1）补交上年印花税时
借：应交税金--印花税
贷：银行存款
（2）补提上年印花税时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--印花税
（3）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、也可以做，借：管理费用 贷：银行存款。
如果这样做，年终所得税汇算清缴时，要对计入管理费用中的上年印花税进行纳税调整的 。
二、如果是内部帐：
内帐没有规定要求，可以按正规的做法，也可以直接计入“管理费用”科目。
-----------------------------
----------------------------
2012-09-24 15:15 补充问题
印花税属于不需要预计应交数的税金，不存在着与税务机关清算和结算的问题。
所以企业在交纳的不需要预计应交数的税金，印花税、耕地占用税和契税在交纳时直接计入相关资产成本或当期费用，不通过“应交税费”科目核算。
不是这样的吗？我的做法对吧？计入应交税费和不计入应交税费会出现什么问题？
1、你说的没问题。
2、印花税可以采用提取的办法。 也可以不提取，缴纳时，直接计入“管理费用”科目。
3、印花税计入应交税费和不计入应交税费，不会出现什么问题。计提时，也是通过“管理费用”科目的。
（1）提取时
借：管理费用--印花税
贷：应交税费--印花税
（2）缴纳时
借：应交税费--印花税
贷：银行存款
。 。
[展开]