怎么设置应交增值三级科目才能转销
将应交税费-应交增值税借方余额减去贷方余额,如为正数,即为尚未抵扣的增值税;如是负数,则为应交的增值税额,即(4017811。92+474606。27)-(4544486。
37+35。95)=-52104。13,即当期应交增值税52104。13元。
会计分录如下:
借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 52104。 13
贷:应交税金——未交增值税 52104。
13
月末应交税金——未交增值税科目借贷方均无余额,即无尚未抵扣的增值税。
下月初申报并缴纳增值税
借:应交税金——未交增值税 52104。13
贷:银行存款 52104。13
。
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月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。
将借方(4017811。92+474606。27)-贷方(4544486。 37+35。95)=-52104。13,即应交52104。13元增值税。
借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)52104。
13
贷:应交税金——未交增值税 52104。13
结转后,应交税金——应交增值税科目借贷方均为余额,即无尚未抵扣的增值税。
下个月初申报期内,缴纳增值税时,
借:应交税金——未交增值税 52104。
13
贷:银行存款 52104。13。
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