可抵扣暂时性差异
橙*** 2012-01-25 22:25:34 举报
举例来说，就是资产负债表中的预计负债。比如企业按照规定提取了今年的售后服务费，借：销售费用 贷：预计负债。由于不是实际发生的支出，因此，今年税务机关是不允许在税前扣除的。因此，本年预计负债的计税基础是0，而账面价值是提取数，此时，就产生了可抵扣的时间性差异。 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 以后年度实际发生的售后维修支出，可以在发生年度的税前扣除，此时，应该冲减。借：所得税费用 贷：递延所得税资产 祝您新年愉快！ 。