09年5月交纳08年度汇算清缴所得税款怎么做凭证?
第一步分录错误,正确应为: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-企业所得税 结转以前年度损益调整 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 可将第一步分录红冲后,按以上分录处理
1、09年缴纳08年所得税,要通过“以前年度损益调整”科目。分录:
(1)补提时
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--所得税
(2)结转时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)缴纳时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
2、可以更正过来,也可以不更正。
(1)如果更正的话,将以前错的分录做红字冲消凭证;然后,按正确的分录做凭证。
(2)如果不打算更正,年终所得税汇算清缴时,做纳税调整就可以了。