这些发票怎么做分录?
印花税发票:
借:管理费用—印花税
贷:库存现金
办理各种正照的发票,如果金额很大,可入“长期待摊费用—开办费”,分期摊销;如果只有几百元至一两千元,可一次摊销完:
借:管理费用—开办费
贷:库存现金
差旅费发票、房租发票、人员工资、餐费等发票,在第一个月也可入“管理费用—开办费”,待公司正式营业了可按自己的需要设置“管理费用”二级明细科目:
借:管理费用—差旅费
管理费用—房租
管理费用—职工福利 (餐费发票)
贷:库存现金
借:管理费用—工资
贷:应付职工薪酬—工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金
补充问题:
这个月没有收入,月底
结账时要将这些费用结转到本年利润吗?
是的,需要做结转分录:
借:本年利润
贷:管理费用、财务费用、销售费用
。
。
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一、各种发票
1、与企业注册有关的 借:管理费用-开办费
贷:现金或银行
2、行政费 借:管理费用-差旅费
管理费用-招待费
管理费用-房租
管理费用-税金
管理费用-工资
贷:现金
招待费一定单独记,因所得税汇算清缴时要进行调整,其他按统计管理方式记。
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二、建议不要月结利润,只进行表结(即只在报表中体现),年终一次结转利润。
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因你企业尚未经营,没有收入,在这期间所发生的费用应记入管理费用—开办费(按新准则)或长期待摊—开办费(企业会计制度)。会计处理: 发生的差旅费、餐费、人员工资、房租、印花税、办理各种正照的手续费等。 借:管理费用—开办费 或 长期待摊—开办费 贷:银行存款、库存现金
财政部2007年1月1日开始执行的《企业会计准则》已没有了“开办费”的概念,新准则规定开办期间的费用直接计入管理费用,当月转入损益。贵公司发生的各项费用直接计入“管理费用”即可,只是分别当入不同的明细科目罢了,具体明细科目可以根据自己的需要设立。
长期待摊费用--开办费