Pang An property&casualty insurance company of China.LTD. 如果是某某分公司请加：XX Branch Business Dept.
根据你提供的信息，这种情况可能是当时养老和失业个人部分扣少了。或者是保险交纳标准提高了，所以才会出现其他应付款借方余额的问题，如果单位承担这部分差额费用，楼上的处理是对的，也可以将这个差额（38800-26387.97）=12412.03落实到人头，从下月的工资中补扣。这样就平帐了。
入低值易耗品 DR：低值易耗品 应缴税金-应缴增值税-进项 CR：银行存款 DR：制造费用 CR：低值易耗品 管理费用，主要是管理部门的支出，比如人力资源部门、会计部门、设计部门...的工资啊，还有办公用品，还有办公的折旧等等 财务费用，就是借款的利息啊，有贷款利息的支出用它 销售费用，是销售相关的费用，比如业务员的工资、营业用的各类设备折旧等等 劳保用品取得专用发票，可以抵扣的
借：管理费用 贷：其他应收款
由于你没有设置开办费会计科目，发生的费用按生产后的模式记账。按企业会计准则，企业在筹建期间发生的费用，记入管理费用—开办费，生产后发生的费用一般也记入管理费用，只不过是明细科目不同，因此对公司损益没有影响，属于不重要的会计差错，不重要的会计差错更正采用未来适用法。也就是不用调整前期差错，以后发生的费用按正确的会计处理就可以了。 2009-05-03 08:32 补充问题 现在还没注册，还没纳税，如果不重新做账，有没有更好的办法解决？（用的软件做账）非常非常感谢！！ 用的软件做账调整账要省事的多。软件做账，如果没有结帐，直接就可以调整认为不对的记帐凭证；如果已经结帐，用反结帐的方法进行反结账，然后调整认为不对的记帐凭证，或插入新添的记帐凭证，再打印出正确的记帐凭证更换差错的凭证，直至满意，一切就OK了。
如车辆是自用而非营运性质不需要缴纳营业税，车船税也由保险公司在交强险中代扣代缴！如果车辆属于营运车辆则营业税：交通运输业与建筑业、邮电通信业、文化体育业税率相同，都为3%。计税依据为：1：运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或货物出境在境外改由其他运输企业承运货物或者旅客，以全程费用减去付给境外运输企业的运费后的余额为营业额。2运输企业从事联运业务，以实际取得的营业额为计税依据。
在建工程:一、本科目核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也在本科目核算;没有满足固定资产确认条件的，应在“管理费用”科目核算，不在本科目核算。二、本科目应当按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。
根据新的会计准则的规定,基本生产车间固定资产修理费也要计入管理费用。
看是不是上月社保还是当月社保! 上月社保上月已交,交时做的其他应收款,本月工资扣款中做其他应收款冲回, 本月社保先交时做的其他应收款,发放工资时做其他应收款冲回. 先发工资后交社保发工资时做其他应付款交社保时做冲回其他应付款)
借：银行存款 贷：其他应付款--职工集资 营业外收入--国家补贴 借：银行存款 贷：财务费用--利息收入 借：预付帐款--工程款 贷：银行存款
借：管理费用-业务招待费 贷：现金或银行存款 借：管理费用-办公费 贷：现金或银行存款 当然也看是在什么情况下发生的，如果是出差时发生的，都计入管理费用-差旅费
可以通过当地税务局稽查队申诉,可以退回多交部分,但是不能当月退回,应当次月退回
公司名下有汽车，汽车的油费、过路费、修理费等可以计入管理费用-汽车费用。
《企业会计准则第28号——会计科目和主要账务处理》 6031保费收人 第1条，本科目核算企业（保险）确认的保费收入。 第4条，期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结 转后本科目无余额。 6421手续费及佣金支出 第1条，本科目核算企业（金融）发生的与其经营活动相关 的各项手续费、佣金等支出。 第4条，期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结 转后本科目无余额。 根据上述规定，期末确认的保费收入转入“本年利润”科 目；保险公司返给汽车4S店为用户办理保险的保险手续费应记 入“手续费及佣金支出”，期末应将本科目余额转入“本年利 润”科目。 汽车4S店为用户办理保险的取得的保险手续费，属于汽车 销售企业除主营业务活动以外的劳务收入，应通过“其他业务收 入”科目核算。
进项税额转出应对应“应付帐款”或“银行存款（现金）”科目。
入管理费用
小企业会计准则第六章第（五）条，是这样描述的：财务费用，是指小企业为筹集生产经营所需资金发生的筹资费用。包括：利息费用（减利息收入）、汇兑损失、银行相关手续费、小企业给予的现金折扣（减享受的现金折扣）等费用。也就是说在2013小企业会计准则下,利息收入和利息支出都用财务费用科目核算。一般我们实际工作时，都是利息支出蓝字记在财务费用科目借方；利息收入则红字记在财务费用科目借方。
银行与银行之间，要用银行存款的明细科目来区分开 例如 借：银行存款-工行 贷：银行存款-建行 个人现金存到银行 借：银行存款 贷：其他应付款等科目 看个人现金存到银行的目的是什么
企业计提的存货跌价准备，假如发生了销售、债务重组、非货币性交易等情况，应该同时结转已计提的存货跌价准备。结转存货跌价准备的会计分录： 借：存货跌价准备 贷：主营业务成本 当初计提的存货跌价准备已经体现在利润表中，但因工程完工时并未实际发生这项损失，为了反映真实的会计数据，需要以冲减主营业务成本的方式转回。实际上相当于营业收入增加。
根据企业会计准则（制度）的规定：购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。因此，采购原材料时的其他费用计入“原材料”科目。
1、公司为筹建项目发生的费用支出，应该计入“在建工程”科目，待项目完工，结转到“固定资产”科目。 2、公司在筹建期发生的与筹建项目无关的费用支出，计入“长期待摊费用--开办费”科目，待公司正式生产经营后，摊销到“管理费用--开办费摊销”科目。 3、你应该按费用支出的内容，分别计入不同的会计科目中。
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