望指点迷津旅游公司账务如何处理，整套流程如何做？

旅游公司按照企业会计制度或准则所规定进行账务处理。从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为计税营业额。开票收入作为主营业务收入，以上支出计入主营业务成本，其他支出计入费用。仅供参考

性感危险人物-Link

请问投资收益如何交税，我公司投资其它公司，今年产生了收益，也就是说被投资公司分红了，如如何交税，交什么税种，账务处理？投资收益问题？

分红收益，是权益性收入，为不征税收入，不交企业所得税，因为分红的公司分红前已经交了，再交就是重复征税。

张寒彻

按当地政策，单位人少职工医疗保险个人按自由职业者参保,12月交2008年全年保费．单位报销时是否记入待摊费，然后每月转入管理费医疗保险问题

这个在会计上是允许的，而且按月核算，那也比较准确的反映会计核算情况。但在税法上，这可能有问题，因为你这些支出很可能不是单位应该负担的，税务机关检查发现的时候，会不允许你在企业所得税前扣除，而且还要作为职工的工资薪金所得计算个人所得税。所以这业务，特别是这业务取得的票据很可能是职工的名字，更加需要谨慎处理。可以直接作为福利费，但关键是看检查人员的精细程度，严格的会要求合并计算个人所得税，松的就给过了。当然，作为应付福利费是最好的处理方法。

Andrea瑞

子公司和母公司都是独立的法人代表.母公司向子公司借了110万.后来还回来了90万.有一套设备是由母公司和供应商签的合同,由于子公司当时是筹建期,款项由母公司账户上打出15.34万.另20万由总公司承兑汇票付.这期间母公司还为子公司付了一笔个人款项5万(总计40.34万).后来在11月份设备供应商将增值税发票给子公司.(这是在签合同时就谈好的).请问zyq135333老师这几笔账务到底该如何处理?存在着什么样的税务风险?到底该怎么办?

1.母公司向子公司借款借:其他应收款--1100000 贷:银行存款---1100000 2.收到母公司还款借:银行存款--900000 贷:其他应收款---900000 3.母公司代付设备款借:预付帐款--353400 贷:其他应付款--353400 4.代付个人款项与公司业务无关,可不作帐或借:其他应收款--某某 50000 贷:其他应付款--母公司 50000

Everley辉

我们酒店是一家投资置业公司投资兴建的，目前酒店账务处理都是投资置业公司在做。请问在酒店开业时，应如何和投资置业公司进行财务及账务上的交割？双方应如果进行账务处理？被投资的酒店如何做账

不管酒店开业前，还是开业后，酒店的所有业务都要单独建账。目前酒店账务处理都是投资置业公司在做，应该是将酒店的经济业务单独做账的，不应是将酒店的业务在投资置业公司的账务上反映。除非酒店是非独立核算单位，但事实上应该是不可能的。如果是这样，你直接把酒店的账和凭证接过来就可以；如果现在是把酒店的业务在置业公司的账上反映了，应分开来，涉及代付的款项，在置业公司的账上挂其他应收款，原始凭证则做到酒店的账中。

人都说爱久了会是亲情

收到摊位押金账务怎么处理？押金账务怎么处理

借：现金等贷：其他应付款--押金

牵狼逛街的羊专家

我公司08年发生的销货退回，已做商品入库，如09年做报废处理。问题：1、其损失部分可列支管理费用还是营业外支出？2、需要那些手续？3、是否可税前扣除？销货退回报废的账务处理

资产报废处理要原始凭证！ 1、资产处置的报告（有使用部门意见、质检部门意见、董事会或股东会意见、需要税前列支的要税务部门审批意见等）； 2、是固定资产的，要原建立的固定资产卡片； 3、是车辆，还要外部的车辆报废回购单（车管所出具的）。暂时想到这些。供参考！如果这些做到了，应该能税前列支

落幕的黑夜真孤单

这次地震.我们单位捐款了.账务怎么处理啊?借?贷?谢谢大家~~~关于捐款的账务处理

新的所得税法规定：公益性捐赠在利润总额12%以内的部分可以在税前列支。帐务处理借：营业外支出-捐赠支出贷：银行存款

李怀君

我公司租赁某公司厂房和设备，办公室（有合同并且公证机关公证），租期2年，租赁费按年交，请问租赁费应每月计提吧？年终交的租赁费必须要求对方开据发票吗？如不开是不是就不能入账了？租赁费费的账务处理

按照财务要求，必须是要发票的，当交了租赁费时，计入待摊费用，然后按月每月提，借记管理费用或制造费用，贷记待摊费用。我们公司就是这样处理的，不知道别人都怎么处理的。

蒋言宇

P公司2007年1月5日出资800万元购买G公司股份,占G公司股份总额的40%.P公司享有G公司可辩认的净资产公允价值数额为620万元.P公司能够对G公司施加重大影响.G公司2007年盈利30万元(未进行分配利润分配),2008年亏损1200万元.为了解决G公司生产经营资金的不足,P公司于2009年初以长期应收款的方式向G公司提供资金76万元,且该笔应收款无明确的偿还计划.2009年G公司又亏损950万元.长期股权投资账户冲至零后账务处理

1、P公司2007年1月5日出资800万元购买G公司股份，初始投资成本（初始计量）借：长期股权投资—成本 800 贷：银行存款 800 2、初始投资成本的调整由于初始投资成本800>享有G公司可辩认的净资产公允价值数额为620万元的40%，248，不对长期股权投资的成本进行调整。 3、G公司2007年盈利30万元借：长期股权投资—损益调整 12 贷：投资收益 12 4、2008年亏损1 200万元借：投资收益 480 贷：长期股权投资—损益调整 480 5、P公司于2009年初以长期应收款的方式向G公司提供资金76万元借：长期应收款 76 贷：银行存款 76 6、2009年G公司又亏损950万元借：投资收益 296 贷：长期股权投资—损益调整 220 贷：长期应收款 76

没有任何借口的爱

我司新成立一家非独立核算的分公司.总公司如何作账更合理,现在我是将分公司收入单独设了二级科目,这样作好吗?本地成立非独立核算分公司的账务处理

除了将分公司收入单独设了二级科目外，最好将分公司成本、费用、库存、应收款、应付款等科目都设二级科目，这样就可以全面反映分公司的财务情况了。如果你是用财务软件的话，可以将上述科目设置成部门核算即可。

Lillian燕晓

两个公司合并成一个公司，请问账务要如何处理？（是吸收合并）两个公司合并成一个公司，请问账务要如何处理？

企业吸收合并的账务处理财政部关于印发《企业兼并有关会计处理问题暂行规定》的通知财会字〔1997〕30号附件：企业兼并有关会计处理问题暂行规定为了促进企业结构调整，规范企业兼并的会计处理，根据有关法律、法规和相关的财务制度，制定本规定。一、被兼并企业的帐务处理（一）财产清查的处理经批准被兼并的企业，应对固定资产、流动资产、无形资产、长期投资以及其他资产进行全面清查登记，编造财产清册，同时对各项资产损失以及债权债务进行全面核对查实。对财产清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损、报废等，应当分别下列情况进行处理： 1．盘亏、毁损的各种材料物资，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”、“产成品”、“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”等科目。盘盈的各种材料等，借记“原材料”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。原材料等采用计划成本核算的企业，还应同时结转材料成本差异。 2．盘亏的固定资产，借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。报废和毁损的固定资产应转入清理，按固定资产净值，借记“固定资产清理”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目；清理过程中发生的清理收入和残料价值，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记“固定资产清理”科目；发生的清理费用，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”等科目。固定资产清理后的净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入——处理固定资产净收益”科目；固定资产清理后的净损失，区别情况处理：属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“固定资产清理”科目；属于正常的处理损失，借记“营业外支出——处理固定资产净损失”科目，贷记“固定资产清理”科目。盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记“固定资产”科目，按新旧程度估计的折旧额，贷记“累计折旧”科目，按重置完全价值减去估计折旧后的净值，贷记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目。 3．按规定转销盘亏、毁损的各种材料物资时，按收回的残料价值，借记“原材料”等科目，按可以收回的保险赔偿和过失人赔偿的数额，借记“其他应收款”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于非常损失部分，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于一般经营损失部分，借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。按规定转销盘盈的各种材料物资时，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢科目，贷记“管理费用”科目。 4．按规定转销盘亏的固定资产时，借记“营业外支出——固定资产盘亏”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目。按规定转销盘盈的固定资产，借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目，贷记“营业外收入——固定资产盘盈”科目。 5．对于按规定确实无法收回的帐款等，经批准转销时，采用直接转销法的，借记“管理费用”科目，贷记“应收帐款”等科目；采用备抵法的，借记“坏帐准备”科目，贷记“应收帐款”科目，坏帐准备不足核销的部分，还应借记“管理费用”科目，贷记“应收帐款”科目。对于确字串5 实不能偿还的帐款等，按规定转销时，借记“应付帐款”等科目，贷记“营业外收入”科目。 6．对尚未处理的潜亏、产成品清查损失和亏损挂帐，经主管财政机关审批后，冲减盈余公积和资本公积，不足部分冲销资本，借记“盈余公积”、“资本公积”、“实收资本”科目，贷记“待处理财产损溢”、“利润分配——未分配利润”科目。（二）资产评估的帐务处理经批准被兼并的企业，按照规定由法定资产评估机构对其财产进行资产评估，评估资产价值报国有资产管理部门审批确认后，进行如下处理： 1．企业应按批准评估确认的资产价值调整有关资产的帐面价值。流动资产、长期投资以及无形资产，应当按照评估确认的价值与帐面价值之间的差额，借记（或贷记）有关资产科目，贷记（或借记）“资本公积”科目。 2．固定资产，应按评估确认的固定资产原值与原帐面原值之间的差额，借记（或贷记）“固定资产”科目，按评估确认的固定资产净值与固定资产原帐面净值之间的差额，贷记（或借记）“资本公积”科目，按照两者之间的差额，贷记（或借记）“累计折旧”科目。（三）结束旧帐 1．丧失法人资格的企业结束旧帐时，借记所有负债和所有者权益科目的余额，贷记所有资产科目的余额； 2．保留法人资格的企业，仍然可继续沿用原企业帐册；也可以结束旧帐，另立新帐。企业无论是继续沿用原企业帐册，还是另立新帐，均应将被兼并企业的净资产全部转入实收资本。二、兼并方企业的帐务处理（一）被兼并企业丧失法人资格情况下的处理 1．采取有偿方式兼并的，按照各项资产评估确认的价值，借记所有资产科目，按照成交价高于评估确认的净资产的差额，借记“无形资产——商誉”科目，按照确认的各项负债数额，贷记所有负债科目，按照确定的成交价，贷记“专项应付款——应付兼并企业款”科目。企业支付价款时，借记“专项应付款——应付兼并企业款”科目，贷记“银行存款”科目。 2．采取无偿划转方式兼并的，应按各项资产，负债评估确认的价值，借记所有资产科目，贷记所有负债科目，两者之间如有差额，贷记“实收资本”科目。（二）被兼并企业仍保留法人资格情况下的处理 1．企业有偿兼并其他企业，作为投资处理，按支付的价款，借记“长期投资”科目，贷记“银行存款”等科目。 2．企业采取无偿划转方式取得被兼并企业资产的，按划转的净资产，借记“长期投资”科目，贷记“实收资本”科目。（三）兼并企业享受优惠政策的帐务处理 1．“优化资本结构”试点城市经济效益好的国有企业兼并困难国有企业的，按照规定享受免息、停息的优惠政策，应按照“关于优势国有企业兼并困难国有工业生产企业后有关银行贷款利息会计处理的通知”（财会字〔1995〕19号）的规定处理。 2．被兼并企业属于政策性亏损的，其产权转让成交后，兼并企业可以在被兼并企业原核定的政策性亏损补贴范围内，继续享受一定期限的亏损补贴的，按规定计算应收的补贴时，借记“应收补贴款”科目，贷记“补贴收入”科目；收到补贴时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。三、会计报表（一）被兼并企业被兼并企业在办理产权转让手续期间，应按以下规定编报会计报表并分别报送主管部门、财政部门和国有资产管理部门： 1．开始清理财产时，应编制资产负债表、损益表和利润分配表。 2．清理财产工作完毕时，应向国有资产管理部门移交资产负债清册，并按照有关规定，编制资产负债表。字串6 3．评估结束并按评估确认的价值调整帐面价值后，编制资产负债表。 4．在产权转让成交后，应编制兼并成交日的资产负债表。 5．保留法人资格并持续经营的企业，除上述规定外，在办理产权转让过程中，仍应按现行会计制度的规定编制会计报表。（二）兼并方企业 1．兼并企业接受被兼并企业，在被兼并企业丧失法人资格的情况下，应按现行会计制度编制兼并成交日的资产负债表，报送主管部门、财政部门和国有资产管理部门等。 2．兼并企业接受被兼并企业，在被兼并企业保留法人资格的情况下，应编制兼并日的合并会计报表。四、会计档案的移交企业办理产权转让手续后，丧失法人资格的被兼并企业应办理会计档案移交手续。被兼并企业的会计档案经被兼并企业原主管部门同意或经双方协商后，可由兼并企业保管，也可由被兼并企业的原主管部门或原主管部门指定的单位保管。保留法人资格的，可不办理会计档案移交手续。会计档案保管要求和保管期限应当符合《会计档案管理办法》的规定。五、会计制度企业兼并后，被兼并企业丧失法人资格，按兼并方企业的会计制度进行核算。如果被兼并企业仍保留法人资格，按其适用的行业会计制度进行核算。六、适用范围国有企业兼并其他企业或被其他企业兼并的，执行本规定。其他所有制企业之间的兼并，可比照本规定执行。

王亦乐

汽车销售公司按揭业务，一客户在其他公司购车，委托我公司办理按揭，银行按揭审批后按揭款转入我公司。我公司又将此款及车款转给开票公司。还有，我公司另收取客户的保证金，及代办费等。（有时也没有收取代办费）请教，帐务怎样处汽车销售公司提供按揭业务的账务处理

1、你公司收到按揭款后借：银行存款贷：其他应付款--XXX按揭款 2、转出按借款时借：其他应付款--XXX按揭款贷：银行存款 3、你公司收取客户保证金（1）如果以后退还借：银行存款等贷：其他应付款--XXX保证金（2）如果不退还借：银行存款等贷：其他业务收入 4、你公司收取代办费借：银行存款等贷：其他业务收入 ---------------------------------------------------- 2012-12-12 21:13 补充问题收取的手续费，记入了其他业务收入，那么我要以什么作为我入账的原始凭证呢？需要到地税代开发票吗？ 1、如果客户不要发票，可以开收据，根据收据入账。 2、如果客户要发票，你单位可以去地税办理申领发票，领购后自己开票；如果不办理领购发票，也可以去税务代开发票。

樱花勾起那年的回忆

现从事商业企业会计工作一份，现在出现这样的问题，很迷茫不知道该怎么办了？一、老板叫我去银行汇款给甲单位货款50万，我想开转账支票给对方就行，但他说不给甲单位送票嫌不好（其实两单位距离没500米远），非叫我去银行给汇到甲的账户去，没办法我就将款先转到我的个人卡，后用现金缴款单把款存到甲公司户（没法电汇的，是同一银行下的账户）。并且让甲单位把发票50万元的开给乙单位去，然后乙再把发票开给我单位，说是顶着买的就是乙单位的货了。我该怎么给平帐？尤其是我公司的款转到我个人卡上，再由我卡上转到甲公司上，怎么附原始单据？发票还不是甲给我开来，是乙给我开来，这样的事有什么好办法处理帐？二、明明对方单位付给我单位转账支票款额为20万买货的，然后再从我单位户开转帐支票支出2000元给对方业务员好处，我方开发票还按20万给对方单位。这笔提走的2000我怎么处理帐，转账支票头填什么事由？（业务员是不去代开发票的，拿走支票就没事了的）三、所得税属查账征收的，一直公司帐上又没货车，老板一个劲的找一些货车的过路费冲费用，我没办法为了减少所得税就给入进帐了，行吗？怎么办四、因为账上利润总是很大，老板问我有什么单据能当费用，我该怎么说？平时又没运费，经营一种产品，购入就销，没有费用，就是平时的工资再有一点办公用品，餐费别的就没什么了。高手请帮我想想，像这样的商业企业还能有很么办法可以冲利润呢？请高手指教我以上的问题，万分感谢!该怎么处理帐？这工作能干下去吗？

你说的这些问题是很简单的，比如说公司取款打入卡上，分录只要做：借：现金贷银行存款用卡付给甲方分录：借应付帐款贷：现金关于付款给甲方而属乙方的发票，处理帐务有些麻烦，需要附上情况说明。以后要将款直接付购货方，以免税务查帐麻烦。付业务费如果有发票可以入销售费用，没有发票做入内帐。待后补票是可以的。如果是经营利润偏大，可以将开支打尽，提高职工工资及福利，开支的费用要尽量取得发票列支。其他办法不好处理。

宋慎独

会计增值税和进项税怎么理解?包括税率多少?会计增值税和进项税怎么理解？

进项税增值税级科目般财务软件查应交税金-应交增值税几级科目看看进项税率收进项发票面都注明税率少般3%(通规模纳税税务局代)7%(运费发票)13%

朱少新

人保的学平险医疗保险报销要什么材料?人保的学平险医疗保险报销要什么材料？

你好，学平险报销通常需要以下材料：　　1、保险单复印件（可由所在学校协助提供）　　2、被保险人身份证明（身份证或户口本复印件、由学生及学校班主任协助提供）　　3、二级以上（含二级）医院或者保险人事先认可的医疗机构出具的医疗费用发票原件（如住院还需提供费用清单原件）、病历复印件（注：病历原件核对复印）（如住院还需提供出院小结原件）（由学生及家长协助提供，必须真实全面）　　4、事故说明,本人或学校填写. 　　5、账户复印件（指需要保险公司直接汇入该帐户的，可不提供，可用现金代领后送给学校，或学生及家长直接到保险公司领取。　　您将理赔材料收集齐全后，交给保险公司理赔中心、等待保险公司查勘，核赔。　　

蔡山琴

医疗发票复印件盖章保险能报销不？医疗发票复印件盖章保险能报销不？

对的，社保和新农保的报销均需要使用原件才可以的。所以只能报销一次，建议你仅参保一个就可以了。如果说想再次报销，建议你投保商保医疗保险，凭复印件报销。

胡芳菊

加工型企业,每月只有人工,水电和厂租及相关的管理费用与营业费用类等等,比如:4月份加工A材料(200件,加工费２元)已完工入库,4月份未销售,生产期间发生人工600元,水电200元,厂租200元1.借:制造费用_工人工资600贷:应付工资6002.借:制造费用_水电200制造费用_厂租2003.月末结转制造费用:借:生产成本1000元贷:制造费用_工资600_水电200_厂租2003.结转生产成本:借:库存商品1000贷:生产成本10004.因产品本月无销售,因此本月库存商品暂不入主营业务成本中.问:1.如我厂这类型的加工型企业是否无库存商品或可以不设置库存商品科目？如不设置那又怎么去入账呢？2.本月商品无销售是否可以不转入主营业务成本3.以上所做的会计处理是否有问题?谢谢各位热心告之!加工型企业是否无库存商品可言

1、必须设置。生产企业设置“产成品”，商业及加工综合企业高置“库存商品”。 2、本月无销售不得结转销售成本，只能结转期间费用，如：管理费用。 3、上述分录描述不清，暂看不出有问题。比如：没有完工数量，余额应留在“生产成本”科目作为在制品。

王无己

本人刚入行，所以一些商贸公司（买进再卖出）的费用如何归属不明白，请教前辈了。1、公司住所的租金（即办公地点或经销部铺租）记入管理费用还是销售费用？2、公司员工的工资是记入管理费用还是记入销售费用？3、参加展销会引起的差旅费记入管理费用还是记入销售费用？4、固定资产的折旧费记入管理费用还是记入销售费用？5、快递费用记入管理费用还是记入销售费用？6、车辆的油费、维修费用记入管理费用还是记入销售费用？7、发工资的时候扣除的个人所得税和个人交纳的社保是如何记会计分录呢？如下记是否正确：借：管理费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：其他应收款--社保费应交税费----个人所得税库存现金请教：一般商贸公司的一些费用归属问题？

中华。会计.网.校奇客回复：租金、工资、差旅费、固定资产折旧、车辆油费和维修费记管理费用，快递费可以记销售费用。对于企业负担的为职工缴纳的“五险一金”要通过应付职工薪酬科目核算，根据受益对象计入生产成本、制造费用、管理费用等科目；而对于个人负担的缴纳的社保金和个人所得税，则直接从应付职工薪酬中扣缴。具体的账务处理为： ①每月计提应付职工薪酬时：借：生产成本制造费用管理费用等贷：应付职工薪酬——工资　　　　　　　　　　——社会保险费　　　　　　　　　　——住房公积金 ②代扣代缴社保金和个税时：借：应付职工薪酬——工资　　贷：其他应付款——代扣代缴社保费　　　　应交税费——代扣代缴个人所得税 ③实际支付时：借：应付职工薪酬——工资　　　　　　　　——社会保险费　　　　　　　　——住房公积金　　其他应付款——代扣代缴社保费　　应交税费——代扣代缴个人所得税　　贷：银行存款

王无影

跟客户签订的商品合同，结果客户没有履行合同的规定，之前付的订金都当做是违约的赔偿款，这样会计要怎么处理，做的会计分录后面要不要附单据？请各位老师帮忙解答一下，谢谢违约金

违约金属于营业外收入，凭证后面必须得附原始单据，将收据和合同复印件附后，领导得签字。借：银行存款或库存现金贷：营业外收入是你们借股东的钱，让他开些业务招待费发票冲销掉。

少年薄衣衫88

无论采用何种账务处理程序,企业的总账都应定期登记,为什么是错的?无论采用何种账务处理程序？

企业要根据会计凭证随时登记明细账，总账，月末结账

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