财务上有总资产和净资产之说,没有实有资产之说,你说的实有资产应该是总资产,就是表中的资产合计,但不是净资产.
错。 带息应收票据计提利息时，计提的利息应增加应收票据的账面余额，在年末资产负债表中应以其计息后的账面价值反应。
递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。 例：假定2003年1月1日，A公司将一条程控生产线按260万元的价格销售给B公司，该生产线2002年1月1日的账面原值为240万元，全新设备未提折旧，同时又签订了一份租赁合同将该生产线租回，账务处理如下： （1）2002年1月1日，结转出售固定资产的成本， 借：固定资产清理 240.73 贷：固定资产 240.73 （2）2002年1月1日，向B公司出售程控生产线， 借：银行存款 260.73 贷：固定资产清理 240.73 贷：递延收益--未实现售后租回损益 20.73 （3）以后每月按资产的折旧进度分摊未实现售后租回损益， 借：递延收益--未实现售后租回损益 5712.73 贷：制造费用--折旧费 5712.73
2001年1月1日无形资产入账价值6000万元； 2002年末无形资产账面余额=6000-600*2=4800万元； 2002年末计提减值准备后，无形资产的账面价值为4000万元，按8年摊销，2003年摊销额为500万元， 2003年末无形资产的账面余额=4800-500=4300万元； 2003年末计提减值准备后，无形资产的账面价值为3556万元， 2004年上半年摊销额=3556/7*50%=254万元， 所以，无形资产于2004年７月１日的账面余额=4300-254=4046万元
道理的。 没有正式入库，也得暂时“估价”入库，出现了负数算是怎么回事？ 再说，资产负债表中的存货不单指原材料，还包括“库存商品”，出现了负数，就好比是告诉别人：我们没材料了，还照样领用；我们没有产成品了，还照样往外发货。这说得过去吗
1、P公司2007年1月5日出资800万元购买G公司股份，初始投资成本（初始计量） 借：长期股权投资—成本 800 贷：银行存款 800 2、初始投资成本的调整 由于初始投资成本800>享有G公司可辩认的净资产公允价值数额为620万元的40%，248，不对长期股权投资的成本进行调整。 3、G公司2007年盈利30万元 借：长期股权投资—损益调整 12 贷：投资收益 12 4、2008年亏损1 200万元 借：投资收益 480 贷：长期股权投资—损益调整 480 5、P公司于2009年初以长期应收款的方式向G公司提供资金76万元 借：长期应收款 76 贷：银行存款 76 6、2009年G公司又亏损950万元 借：投资收益 296 贷：长期股权投资—损益调整 220 贷：长期应收款 76
具体排列形式又有两种：一是按“资产负债+所有者权益”的原理排列；二是按“资产负债所有者权益”的原理排列
递延收益 科目 一、本科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额。 企业在当期损益中确认的政府补助，在"营业外收入"科目核算，不在本科目核算。 二、本科目应当按照政府补助的种类进行明细核算。 三、递延收益的主要账务处理 （一）企业与资产相关的政府补助，按应收或收到的金额，借记"其他应收款"、"银行存款"科目，贷记本科目。在相关的资产的使用寿命内分配递延收益时，借记本科目，贷记"营业外收入"科目。 （二）与收益相关的政府补助，按应收或收到的金额，借记"其他应收款"、"银行存款"等科目，贷记本科目。 在以后期间确认相关费用时，按应予以补偿的金额，借记本科目，贷记"营业外收入"科目；用于补偿已发生的相关费用或损失的，借记本科目，贷记"营业外收入"科目。 （三）返还政府补助时，按应返还的金额，借记本科目、"营业外收入"科目，贷记"银行存款"、"其他应付款"等科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业应在以后期间计入当期损益的政府补助金额。
月报在填的时候把上个月的余额加进来,这样资产和负债相等.
本年利润科目期末无余额，所以也就没有年初数 年底都要做一笔分录，将本年利润转入未分配利润科目 借：本年利润 贷：成本/期间费用/税金/营业外支出 借：各类收入 贷：本年利润 如果是亏损，则借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 盈利则做相反的分录
一、按你上述分录理解，资产总计期末数4万元对的，负债没发生业务应为0，所有者权益中：实收资本5万元不变对的，少了一项未分配利润-10000。因为管理费用月末应该结转到“本年利润”科目中，而资产负债表中未分配利润数就是本年利润数。 二、资产负债表的编制方法、资产负债表是否平衡，应该遵循： 1、编制资产负债表必须按照“资产=负债+所有者权益”这个基本会计恒等式。 2、资产负债表的填列，是根据总帐帐户期末余额直接填列的。
这里有三个帐户： 1、交易性金融资产--公允价值变动（资产类） 2、公允价值变动损益（损益类） 3、投资收益（损益类） 1是资产类，它变动了不管借或者贷，都要转入2， 2是损益类，它是中间账户，最终计算利润表需要用到3，所以出售时必须转入3 这是规定，如果你必须要知道为什么，可以理解成 每一次资产负债表日公允价值变动都要结算一次，那不一定会卖出，所以都要先把数字放到公允价值变动损益账户里，等卖出的时候再一起转到投资收益里统一结算
1、分公司从总公司借款100万 借：银行存款 100万元 贷：其他应付款--总公司 100万元 2、根据“其他应付款”科目的期末余额填列在资产负债表中。 3、可不可以和现有的"其他应收账款"的150万相冲之后，在"其他应收账款"栏里只记入50万。 不可以。
交易性金融资产 中级会计中短期投资已改为“交易性金融资产” 核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。 三、交易性金融资产的主要账务处理 （一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（ 成本）， 按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。 （二）在持有交易性金融资产期间收到被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目"应收利息” 对于收到的属于取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收利息”科目，贷记“投资收益” （三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 （四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“等科目，按该项交易性金融资产的成本， 贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值 交易性金融资产的特点 ①企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）； ②该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。 以上只作参考之用. ###“交易性金融资产”,核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
财务报表中净资产就是所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本(或者股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润等。其计算公式为：净资产=所有者权益（包括实收资本或者股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等）=资产总额-负债总额。考虑到综合实力评价应反映企业集团持续、平稳地发展的实际，净资产按三年年末平均值计算。即：净资产=（本年年末净资产 上年年末净资产 两年前年末净资产）÷3
其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、 公共事业特许权、 配额、 经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、 经销权、 分销权、 代理权、 会员权、 席位权、 网络游戏虚拟道具、 域名、 名称权、 肖像权、 冠名权、 转会费等。
权益结算的比如股票价格随时变化的，所以在授予日要进行公允价值计量。《企业会计准则第11号--股份支付》准则规定，股份支付是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务以期权等作为对价进行结算的交易。
为了把交易性金融资产整个持有过程中涉及到的损益都转入投资收益中。公允价值变动损益属于未实现的损益，这里就是将未实现的损益转入已实现的损益中。
新手，你提出这些问题已经说明你是一个非常生疏的新手。 最好找个老会计来教教你，日常中勤奋学习就行了。
你的叙述“我单位项目由每月25日由建设单位上报当月的工程完工量报表”有些不准确，你们是建设单位，上报当月的工程完工量报表的单位应是施工单位。 如果你们是房地产开发企业，会计处理正确。 如果你们是一般企业，进行固定资产建造，会计处理应是： 借：在建工程 贷：应付账款
2007年1月1日： 借：可供出售金融资产------成本 1000 应收利息 50 可供出售金融资产------利息调整36.3 贷：银行存款 1086.3 2007年1月1日： 借：银行存款 50 贷：应收利息 50 2007年12月31日： 借：应收利息 50 贷：投资收益 41.45（1036.3*4%） 可供出售金融资产---利息调整 8.55 （1036.3*4%-10005%） 公允价值: 1020 帐面价值：1000+36.3-8.55=1027.75 借：资本公积 7.75 贷：可供出售金融资产---公允价值变动 7.75 2008年1月5日： 借：银行存款 50 贷：应收利息 50 2008年12月31日： 借：应收利息 50 贷：投资收益 41.11（1036.3-8.55）*4% 可供出售金融资产---利息调整 8.89（1027.75*4%-1000*5%） 帐面价值：1020-8.89=1011.11 公允价值：1000 借：资产减值损失 18.66 贷：可供出售金融资产---公允价值变动 11.11 资本公积 7.55 2009年1月5日 借：银行存款 50 贷：应收利息 50 2009年1月20日 借：银行存款 995 可供出售金融资产-----公允价值变动 18.86 投资收益 5 贷：可供出售金融资产----成本 1000 可供出售金融资产----利息调整 18.86（36.3-8.55-8.89）
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