上年度预提费用提错多提，本年如何更正做分录本年如何更正做分？

以前年度损益调整呢

备付金怎么做分录备付金怎么做分？

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。会计分录做时要遵循的原则是“有借必有贷，借贷必相等”，你已经知道了，所以分录的另一半就不用我说了。 2 把所有的会计科目分成“资金占用和支出类”和“资金来源和收入类”，前者增加计借方，减少计贷方；后者减少计借方，增加计贷方。如果您觉得正确或者采纳的话，麻烦给我好评哦，谢谢。

Reuben兴伟

会计凭证可以外借自己公司其他部门吗？会计凭证可以外借自己公司其他部门吗？

根据《会计档案管理办法》第七条规定：各单位的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。

杨泉温

我想请问一下，我今年上半年做错了几笔分录，本来这笔费用应该计入管理费用-福利费，但我误将这笔费用记入了营业外支出。还有一笔费用业务招待费我把它做成了营业费用-餐费。我现在应该怎样来改呢？我1月和3月都出现了这种错误，请各位老师指点一下，谢谢！我的问题

把做错的分录全部找出来，用蓝字做相反的科目冲回或者用红字按原分录冲回，然后再做正确的分录就好了，最好在08年底全部完成。

曹冬学

20日收到港币4000预收款，未开收据，分录借：银行存款HKD4000；贷预收款A公司HKD4000今日送货给A公司，附上送货单及收据，请问分录应如何制作？谢谢~~~~预收款！

1、20日收到港币4000预收款，未开收据（假设当日汇率1：1）借：银行存款--港币户(4000HKD) 4000 贷：预收账款--A公司港币户(4000HKD) 4000 2、今日送货给A公司，附上送货单及收据，请问分录应如何制作？(假设不考虑相关税费）借：预收账款--A公司港币户(4000HKD) 4000 贷：主营业务收入 4000

钟向山

我方是子公司多收总部货款200万元，请问，我们如果返还这笔货款的话，分录该怎么做？返还货款金额有没有什么限制？多收货款返还

多收总部货款200万元时借：银行存款（包括多收的200万元在内）贷：营业收入（不考虑税费）或应收账款-总部（货款部份）贷：其他应付款-总部200万（多收部份）返还多收的金额借：其他应付款-总部200万贷：银行存款200万返还多收金额只要真实没有什么限制

王让敬

银行汇款手续费会计分录怎么做银行汇款手续费会计分录怎么？

（1）生产领用——借：生产成本，贷：原材料车间管理人员领用——借：制造费用，贷：原材料管理人员领用——借：管理费用，贷：原材料（2）银行收取手续费——借：财务费用，贷：银行存款

想太多觉得好压抑

员工从一个单位借款，在另一个单位冲销，另一个单位把钱还这个单位怎么做会计分录？另一个单位把钱还这个单位怎么做会计分录？

这个需要写一个三方协议，三方签字盖章，才能在税务上认可。会计分录要看你是站在哪一个单位的立场。所出的分录有些差异。

我爱薯条汉堡

转让无形资产的净利润怎么写分录转让无形资产的净利润怎么写分？

　根据税法的规定，转让无形资产，应当按照转让价款，征收5%的营业税。　　根据企业会计制度的规定，出售无形资产所有权的会计分录为：　　1。取得无形资产出售收入-无形资产帐面价值-出售无形资产支付的相关税费〉0 　　借：银行存款等（取得的出售收入）　　借：无形资产减值准备　　贷：无形资产　　贷：银行存款等（支付的相关费用）　　贷：应交税金——应交营业税　　贷：应交税金——应交城市维护建设税　　贷：其他应交款——应交教育附加费等　　贷：营业外收入——出售无形资产收益　　2。取得无形资产出售收入-无形资产帐面价值-出售无形资产支付的相关税费〈0 　　借：营业外支出——出售无形资产损失　　借：银行存款等（取得的出售收入）　　借：无形资产减值准备　　贷：无形资产　　贷：银行存款等（支付的相关费用）　　贷：应交税金——应交营业税　　贷：应交税金——应交城市维护建设税　　贷：其他应交款——应交教育附加费等　　根据企业会计制度的规定，转让无形资产使用权的会计分录为：　　1。确认转让收入　　借：银行存款等　　贷：其他业务收入　　2。摊销无形资产　　借：其他业务支出　　贷：无形资产　　3。支付相关税费　　借：其他业务支出　　贷：银行存款等　　贷：应交税金——应交营业税　　贷：应交税金——应交城市维护建设税　　贷：其他应交款——应交教育附加费等

Lyle敬毅

请问老师:保险公司全额赔偿我公司的汽车修理费用,是否这笔费用我公司就不用入帐了?保险公司打入我公司帐户的金额怎么做分录?谢谢!帐务处理

你修理的费用借记管理费用，然后保险公司打款进来，就做红字。

Bella丽芸

公司缴纳保险的会计分录公司缴纳保险的会计分录？

给员工交纳保险，分为基本社保和商业保险。基本社保用应付职工薪酬科目设设置社保明细科目归集公司负担和员工负担的计提、代扣和缴纳核算处理；商业保险按职工福利在应付职工薪酬下的员工福利明细科目归集核算。按准则要求，员工基本社保有由公司负担的部分和代员工缴纳的部分，账务处理如下：一、计提借：成本费用科目（制造费用、管理费用、销售费用等，按受益情况确定）贷：应付职工薪酬-基本社保（公司负担部分）二、从工资中代扣职工负担部分借：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-基本社保（个人负担部分）三、缴纳借：应付职工薪酬-基本社保（公司+员工负担）贷：银行存款商业险可以在税前列支，但是需要按员工福利计算受益员工的个税，同其他福利一起入账一、支付时借：应付职工薪酬-福利贷：银行存款二、分配借：管理费用贷：应付职工薪酬-福利

如是我问-皓凌

公司缴纳社保的会计分录必须要计提吗？是先计提还是先缴纳公司缴纳社保的会计分录必须要计提吗？

不用。分录先做一笔其他应收就行。

张晴岚

公司建厂房交了一笔墙改基金,怎么做分录?缴纳墙改基金怎么做帐?

如果在筹建期间，应该记入“长期待摊费用--开办费”科目。

排隊等买幸福

我单位支付治安岗亭建设费，34100元，请问会计分录咋做呀？安装红外线监控系统的会计分录0分支付治安岗亭建设费

不知道你是什么性质的单位？ 1、如果你是企业：借：管理费用----其他 34100 贷：银行存款或现金 34100 2、如果你是行政事业单位：借：专项支出 34100 贷：银行存款 34100

Kitty烨

公司有常年没有收回的应收账款，但是一直没有明确的计提坏账准备，怎样的方法计提比较好?坏账准备

一、企业发生的坏账损失有两种核算方法：一是直接转销法；二是备抵法。由于备抵法更符合权责发生制原则和谨慎性原则，因此，我国现行会计制度要求企业采用备抵法来进行坏账的会计处理。企业计提坏账准备的方法由企业自行确定。二、具体来说坏账准备的计提方法有四种：即“余额百分比法”、“账龄分析法”、“销货百分比法”和“个别认定法”。（一）余额百分比法这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。坏账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定。在余额百分比法下，企业应在每个会计期末根据本期末应收账款的余额和相应的坏账率估计出期末坏账准备账户应有的余额，它与调整前坏账准备账户已有的余额的差额，就是当期应提的坏账准备金额。采用余额百分比法计提坏账准备的计算公式如下： 1.首次计提坏账准备的计算公式：当期应计提的坏账准备=期末应收账款余额*坏账准备计提百分比 2.以后计提坏账准备的计算公式：当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+（或-）坏账准备账户借方余额（或贷方余额）（二）账龄分析法这是根据应收账款账龄的长短来估计坏账损失的方法。通常而言，应收账款的账龄越长，发生坏账的可能性越大。为此，将企业的应收账款按账龄长短进行分组，分别确定不同的计提百分比估算坏账损失，使坏账损失的计算结果更符合客观情况。采用账龄分析法计提坏账准备的计算公式如下： 1. 首次计提坏账准备的计算公式：当期应计提的坏账准备= ∑（期末各账龄组应收账款余额*各账龄组坏账准备计提百分比） 2. 以后计提坏账准备的计算公式：当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+（或-）坏账准备账户借方余额（或贷方余额）（三）销货百分比法这是根据企业销售总额的一定百分比估计坏账损失的方法。百分比按本企业以往实际发生的坏账与销售总额的关系结合生产经营与销售政策变动情况测定。在实际工作中，企业也可以按赊销百分比估计坏账损失。采用销货百分比法计提坏账准备的计算公式如下：当期应计提的坏账准备=本期销售总额（或赊销额）*坏账准备计提比例（四）个别认定法这是针对每项应收款项的实际情况分别估计坏账损失的方法。例如公司是根据应收单位账款的5％来计算坏账，但是有一企业有明显的迹象还款困难，就可以对这一企业的应收账款进行个别认定法计提坏账准备金按10％或其他。在同一会计期间内运用个别认定法的应收账款应从其他方法计提坏账准备的应收账款中剔除。三、各种方法比较 1、账龄分析法和余额百分比法一样在计提坏账准备时，考虑到了该账户原有的余额再做出调整。这两种方法都是从资产负债表的观点来估计坏账，注重的是期末坏账准备应有的余额，使资产负债表中的应收账款能更合理地按变现价值评价。但是，期末的应收账款并不都是本期的赊销产生的，可能含有以往年度销售产生的账款，采用这两种方法计算出的坏账费用就不能完全于本期的销售收入配合，在实务上，账龄分析法也使得账务处理的成本有所提高。 2、采用销货百分比法，在决定各年度应提的坏账准备金额时，并不需要考虑坏账准备账户上已有的余额。从利润表的观点看，由于这种方法主要是根据当期利润表上的销货收入数字来估计当期的坏账损失，因此坏账费用与销货收入能较好地配合，比较符合配比概念。但是由于计提坏账时没有考虑到坏账准备账户以往原有的余额，如果以往年度出现坏账损失估计错误的情况就不能自动更正，资产负债表上的应收账款净额也就不一定能正确的反映其变现价值。因此，采用销货百分比法还应该定期地评估坏账准备是否适当，及时做出调整，以便能更加合理地反映企业的财务状况。 3、个别认定法区别于余额百分比法和销货百分比法的主要特点在于两个方面，一是对坏账准备计提的依据不再是销货总额或赊销总额，而是客户的信用状况和偿还能力；二是计提坏账准备的比率不再是所有的欠款客户都用一个相同的比例，而是信用状况不同其适用的比率也不同。只要调查清楚了每个客户的信用状况和偿还能力，再据此确定每个客户的计提比率和欠款数额，就能核算坏账准备。

情绪不只是毒瘤

支付租入设备租金怎么做会计分录支付租入设备租金怎么做会计分？

借：长期待摊费用贷：现金每月摊时借：管理费用贷：长期待摊费用

游离状态的猫老师

收到A公司投资200万元，其中货币资金50万元，已存入银行，机器设备130万元，专利权评估确认价值20万元。分录

借：银行存款　　50万　　固定资产　　130万　　无形资产　　20万　　贷：实收资本　200万

欢迎使

老师您好：今年发现去年暂估入库（商品）应付款少计2000元。用以前年度损益调整科目吗？分录怎么做。谢谢老师。以前年度损益调整

少记的暂估入库商品2000元不需要通过“以前年度损益调整”科目，直接补做分录就行了。即：借：库存商品 2000 贷：应付账款 2000

随着时光凋零

企业专项存款帐户转换为基本存款帐户会计分录企业资金转换

由于你按照帐号进行明细核算,如帐号没有变更,则无需做分录.

萧胜友

宣告分派现金股利的会计分录怎么做宣告分派现金股利的会计分录怎么？

宣告发放现金股利：　　　　　　　　　　　借：利润分配——应付现金股利贷：　应付股利　　同时：借：利润分配——未分配利润　　　　　　贷：利润分配——应付现金股利

没理由的抽烟

记帐凭证按其反映经济业务的不同可分为哪几种?如何运用?

记帐凭证按其反映内容的不同可分为专用记帐凭证和通用记帐凭证。专用记帐凭证按其反映内容与货币资金的关系，又可分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证。 收款凭证是用来反映现金或银行存款收入业务的凭证。它根据现金或银行存款收入业务的原始凭证填制。 付款凭证是用来反映现金或银行存款付出业务的凭证。它根据现金或银行存款付出业务的原始凭证填制。 转帐凭证是用来反映不涉及现金或银行存款收付业务的凭证。它根据有关转帐业务的原始凭证填制。 通用记帐凭证是以一种通用格式，既可用来反映收、付款业务，又可用来反映转帐业务的凭证、规模小、业务少的单位一般采用这种记帐凭证，而不采用收、付、转三种。 　　

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