甲公司与乙公司签订供销合同，合同规定甲公司在2010年11月供应乙公司一批货物，由于甲公司未能按照合同发货，致使乙公司大声重大经济损失。乙公司通过法律要求甲公司赔偿经济损失200万元，该控诉案在12月31日尚未判决，甲公司已确认预计负债120万元。2011年3月25日，经法院一审判决，甲公司需要赔偿乙公司150万元，甲公司不再上诉，并且赔偿款已支付。该事项属于资产负债表日后调整事项，调整分录如下：1，借：以前年度损益调整30预计负债120贷：其他应付款1502，借：其他应付款150贷：银行存款150（2011年业务分录）3，借：以前年度损益调整30（120*25%）贷：递延所得税资产304，借：应交税费—应交所得税37.5（150*25%）贷：以前年度损益调整37.55，借：利润分配—未分配利润22.5（30+30-37.5）贷：以前年度损益调整22.56：借：盈余公积2.25（22.5*10%）贷：利润分配—未分配利润2.25请问：第4步中的150万元是什么来的，怎么理解（实在是想不明白了），当然每一步解释下，不胜感谢！请教下有关资产负债日后调整事项的问题
第4步中的150万元是什么来的?
就是甲公司赔偿给乙公司的150万元,作为营业外支出的费用
因为在2010年甲公司预计的120万元已经交了所得税,税务局不同意思抵扣,当时的分录为:
借:递延所得税资产 30
贷:应交税费 30
现在法院已经判定了,也就是说这个150万的"营业外支出"税务局也同意抵扣了;当然那个120万元已经交的所得税也要冲回来了(要么退税,要么来年再抵)120+30=150.所以教材一般讲这样的问题一般都会说清,是所得税清查后,还是前.
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