不是说所有的科目都要在资产负债表中出现。 新准则下，有很多科目不需要单独列示。如：累计折旧、累计摊销、各种减值准备、坏账准备。这些科目都有备抵性质，只需按对应的科目减去它们之后的净值列示即可。 如：固定资产，按原值减去累计折旧和减值准备后的净值列示。 你说的材料成本差异，在列示存货项目时，已作为原材料的加项或减项，计算后得出的价值列示了。
现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、开办费、长期待摊费用、低值易耗品，短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、应付利润、预提费用、长期借款、应付债券、长期应付款、实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、商品销售收入、商品销售成本、商品销售税金及附加、商品销售费用、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税商业企业一般用不到的:原材料、在途材料、材料采购、委托加工材料、、包装物、自制半成品、产成品、辅助生产成本、废品损失、基本生产成本、产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加。及相应的总账没有什么不可以用的，只是变通一下而已，也没有什么必须使用的，只要业务涉及到都要设
不是，这是固定资产弃置费用产生的预计负债资产弃置义务产生的预计负债，在固定资产或油气资产的使用寿命内，按计算确定各期应负担的利息费用，借记“财务费用”科目，贷记预计负债。存在弃置费用时需要将弃置费用的现值计入固定资产的入账价值。弃置费用最终发生的金额(终值)与当时入账的价值(现值)之间的差额按照实际利率计算的金额作为每年的财务费用计入当期损益。
资产负债表要求不符合资产定义及其确认条件的资产、负债项目不能够在资产负债表中体现。“待摊费用”和“预提费用”不符合资产、负债的定义，因此“待摊费用”和“预提费用”不能在资产负债表中体现。上述两个科目实质上是属于结算类科目，2007年新会计准则取消了“待摊费用”和“预提费用”两科目的使用。原“待摊费用”可以通过“预付账款”和“其他应收款”科目核算，原“预提费用”可以通过“应付利息”、“其他应付款”等科目核算。原企业短期借款利息的预提，新准则规定通过“应付利息”科目核算。首次执行日的“待摊费用”余额可计入首次执行日当期损益或转入预付帐款科目处理；首次执行日的“预提费用”余额，如果符合负债或预计负债的定义，则转入相应应付款项或预计负债科目，如果不符合负债或预计负债的定义，则只能冲回或按照前期差错更正原则处理。
借：营业费用-旅差费 贷：库存现金 摘要可以写费用报销。只要你弄明白借贷科目就可以了，摘要详细更好、笼统一点也可以。
损益类科目里有一个"所得税费"一级科目.另外,在负债类科目里有一个"应交税金"科目,计提所得税的时候:借:所得税费(损益类科目)贷:应交税费-应交所得税(负债类科目)
通常用的时候这类业不太多,所以没写明细,其实它是有明细的,如同进出现支付子弟学样的经费,对外捐赠,提取无形资产和固定资产的减值准备,等应该设置明细分类.
金蝶K3的软件填写凭证时， 一级会计科目直接选择就行了不用手工填写，在选择的科目上双击就上去了。2级和3级科目需要在一级科目下增加后，选择。只是在增加时需要手工填写。
一、增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。 1、如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。 2、如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目，在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。 3、“应交税费”科目，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，本科目可按应交的税费项目进行明细核算。企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等，借方分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等，贷方分别设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。“应交增值税”明细科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税。 1、进货时借：库存商品 借：应交税费--增值税（进项税额） 贷：银行存款等2、销售时借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费--增值税（销项税额） 3、结转销售成本时 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、月末，计算应交增值税（暂不考虑是否有以前留抵的进项税额） （1）应交增值税=销项税额-进项税额=6000-5000=1000 （2）会计分录 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）1000 贷：应交税费－未交增值税 1000 （3）下月缴纳时 借：应交税费－未交增值税 1000贷：银行存款 1000
主要是输入代码和名称代码得看你设置的二级是几位了然后注意下如果是进项余额得改成借方因为它默认的是贷方其它没什么要动的。
风险抵押金实际支出时计入企业成本科目里面，在缴纳企业所得税前列支。有关会计核算问题，按照国家统一会计制度处理。如果企业的风险抵押金是摊派给个人或从个人收取现金，那么在取得时借：应付工资（OR现金） 贷：其他应付款支出发生时也不会计入损益，当然也不允许税前扣除；如果企业是从自有资金中计提风险抵押金（如：安全风险抵押金，很多地区是上缴财政，专户管理的），在发生重大工伤事故时，生产经营单位在处理事故善后事宜费用不足时，可以提出申请，借用风险抵押金，此时发生的支出是可以税前扣除的！希望我的解答对你有所帮助！
借：库存商品（或原材料） 应缴税费-----应交增值税----进项税额 贷：应付账款-----xx公司 以后注意先付款后收票，应借记“预付账款”或“应付账款”科目。 不要计入“其他应收款”科目。
需要。 以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。 国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告（国家税务总局公告2012年第15号），明确了企业以前年度发生应扣未扣支出的税务处理等问题。 根据税务总局的公告，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 税务总局强调，根据权责发生制原则，不得改变税费扣除的所属年度，应追补至该项目发生年度计算扣除。
1、应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目！2、应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目是企业月终计算出当月应交未交的增值税后，用于转出的科目。应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目不是从什么地方转来的，只是用于转出应交税的科目。所以不存在转入转出的问题。我们核算的是应交税费-应交增值税科目，最终确定应交的税额。所以下面的三级科目最后是要汇总的，不用非要为0。对于补充的问题，其实你可以理解为应交税金-应交增值税和应交税金-未交增值税之间的结转。月底计算出的应交增值税额只是通过应交增值税下面的这个科目反应出到底这个月应交未交的具体数额而已。
这个要求的东西比较多，包括好几个层次，我来帮你分析一下，具体看你的专业背景和发展倾向。最底层是数据层，基本上就是Oracle的数据库，你可以先学一些基础的数据库的访问，简单的SQL语句，如果你只是应用，基本的语句就可以了，如果你希望向DBA或者开发方向，需要大力的学习，这一类的书籍很多。然后是中间层，Oracle的开发比较特别，主要是Java SQL，主要是学习FormBuiler，ReportBuiler等的应用，如果是做相关的二次开发需要学习掌握。书籍比较少，只能看附带的一些文档，和相关的论坛。功能层面也包括好几层：首先是系统的架构和配置，然后是基本的Oracle功能，最后是业务层，即企业的业务流程。要想学好，需要从业务和功能两方面入手，如果你不是管理学相关背景或者有业务部门工作经验，你需要先学一些ERP的基本原理和流程，OracleEBS相关的书是相当少，SAP的书比较多，不过原理大致差不多。
应交税费--应交增值税，二级科目可以设置进项税额，销项税额，进项转出，等，结转时有个应交税费---未交增值税 ，一般账务处理：1、购进商品时，借：原材料/库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/库存现金/银行库存 2、销售商品时，借：银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-（销项税额） 3、如果发生材料管理损失，借：待处理财产损益 贷：原材料/库存商品 应交税费-应交增值税（进项转出） 4.月底结转应交增值税 借 应交税费-应交增值税{销项-（进项-进项转出的）} 贷 应交税费--未交增值税 次月初缴纳增值税后：分录借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
开具红字无非发生以下几种情形:1、原票作废，现在重开。2、对方退货或者折让、折扣。所以，要根据红字冲的原票来进行账务处理。如果已经记入销售收入结转成本，那么:需要冲减原记账凭证，重新入账。开具红字以后，根据红字来填制冲减原记账凭证。红字冲销销售分录后，如果已经结转成本，也应同时冲销成本分录。
因为，增值税应纳税额=销项税-进项税。进项税的增加，就说明能够抵扣的增值税增加，增值税的应纳税额减少，所以在借方，表示负债的减少。一般买进资产，取得增值税专用发票或者海关的发票都可以做进项税抵扣，然后可以记在应纳税费——应缴增值税——进项税额中，在借方。
是可以抵扣的. 增值税计入待抵税款. 关税计和下脚料的成本里面. 在九十日之内.进行认证.认证了就可以抵扣了.
单位购买的日用品记入管理费用—福利费； 福利费不需要计提的，但不要超过工资总额的14%。 福利费是企业按照工资总额的14%提取，主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费,职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室，理发室，幼儿园，托儿所人员的工资的费用。 管理费用(Management Fee/Management Fees/Managing Costs)是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资和福利费、公司一级折旧费、修理费、技术转让费、无形资产和递延资产摊销费及其他管理费用（办公费、差旅费、劳保费、土地使用税等）。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。
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