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应交增值税借方可以设未交增值税明细科目吗?

应交税费-----应交增值税借方可以设未交增值税明细科目吗?

    一、增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。 1、如果是小规模纳税人,在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。 2、如果是一般纳税人,在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目,在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。
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    一、增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。 1、如果是小规模纳税人,在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。 2、如果是一般纳税人,在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目,在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。
     3、“应交税费”科目,核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,本科目可按应交的税费项目进行明细核算。企业应交的增值税,在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。
  “应交增值税”明细科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等,借方分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏;贷方发生额,反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等,贷方分别设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
    “应交增值税”明细科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的增值税;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的增值税。
     1、进货时借:库存商品 借:应交税费--增值税(进项税额) 贷:银行存款等2、销售时借:银行存款等 贷:主营业务收入 贷:应交税费--增值税(销项税额) 3、结转销售成本时 借:主营业务成本 贷:库存商品 4、月末,计算应交增值税(暂不考虑是否有以前留抵的进项税额) (1)应交增值税=销项税额-进项税额=6000-5000=1000 (2)会计分录 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)1000 贷:应交税费-未交增值税 1000 (3)下月缴纳时 借:应交税费-未交增值税 1000贷:银行存款 1000。收起

2018-10-12 07:12:53
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