1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。2、会计分录（1）计提工资时：借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--工资（2）发放工资时：借：应付职工薪酬--工资贷：应交税费--个人所得税贷：其他应付款--社保（个人）贷：其他应付款--公积金（个人）贷：库存现金（3）交纳社保时：借：管理费用--社保（公司承担）借：管理费用--公积金（公司）借：其他应付款--社保（个人）借：其他应付款--公积金（个人））贷：银行存款2009-10-2011:27补充问题那要如何调整呢？1、先冲销错误凭证。2、然后，按正确分录编制凭证。
财务费用账户不设明细账 借：财务费用 贷：银行存款
交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等. 交易性金融资产是07年新增加的科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。 交易性金融资产的特点： ①企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）； ②该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。 一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 衍生金融资产不在本科目核算。 企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。 二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。 三、交易性金融资产的主要账务处理 （一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。 （二）在持有交易性金融资产期间收到被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目（公允价值变动）。 对于收到的属于取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目（成本）。 （三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 （四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。 交易性金融资产的核算要求及账务处理举例 1.取得时 取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额。 取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目； 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。 借：交易性金融资产——成本 应收股利/利息 投资收益 贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款 2.持有时——现金股利和利息 （1）收到买价中包含的股利/利息 借：银行存款 贷：应收股利/利息 （2）确认持有期间享有的股利/利息 借：应收股利/利息 贷：投资收益 借：银行存款 贷：应收股利/利息 3.期末计量 B/S表日按公允价值调整账面余额（双方向的调整） （1）B/S表日公允价值>账面余额 借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 （2）B/S表日公允价值<账面余额 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——公允价值变动 4.处置时 出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 分步确认投资收益 （1）按售价与账面余额之差确认投资收益 借：银行存款 贷：交易性金融资产——成本 ——公允价值变动 投资收益 （2）按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失 借：（或贷）公允价值变动损益 贷：（或借）投资收益 例3．甲公司2006年3月10日从证券交易所购入丙公司发行的股票10万股准备短期持有，共以银行存款支付投资款458000元，其中含有3000元相关交易费用。2006年5月10日，丙公司宣告发放现金股利4000元。2006年12月31日该股票的市价为5元/股，2007年2月18日，甲公司将所持的丙公司的股票的一半出售，共收取款项260 000元。假定甲公司无其他投资事项。 要求： （1）编制甲公司取得投资、收取现金股利的会计分录。 （2）计算甲公司2007年出售的丙公司股票应确认的投资收益，并编制出丙公司股票的会计分录。 （1）取得时 借：交易性金融资产——成本 455 000 投资收益 3 000 贷：银行存款 458 000 确认持有期间享有的股利/利息 借：应收股利 4000 贷：投资收益 4000 借：银行存款 4000 贷：应收股利 4000 2007年B/S表日按公允价值（500 000）调整账面余额（455 000） 借：交易性金融资产——公允价值变动 45 000 贷：公允价值变动损益 45 000 （2）甲公司2007年出售的丙公司股票应确认的投资收益=260 000-（455000/2）=32 500 （1）按售价与账面余额之差确认投资收益 借：银行存款 260 000 贷：交易性金融资产——成本 227 500 ——公允价值变动 22 500 投资收益 10 000 （2）按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失 借：公允价值变动损益 225 00（45000/2） 贷：投资收益 22 500 [编辑]企业持有交易性金融资产期间所得的股息的会计处理 以债券的利息举例说明： 2007年1月8日甲公司购买丙公司债券，面值为2500万，票面利率4%，甲公司支付价款2600万（含已宣告为发放的债券利息50万），支付相关手续费用30万。2007年2月5日收到该笔债券利息50万，2008年2月10日，甲公司收到债券利息100万。 1）2007年2月5日收到利息时： 借：银行存款 500000 贷：应收利息 500000 2）2007年12月31日确认债券利息时： 借：应收利息 1000000 贷：投资收益 1000000 3）2008年2月10日收到利息时： 借：银行存款 1000000 贷：应收利息 1000000 提示一下购入时的分录： 借：交易性金融资产——成本 25500000 应收利息 500000 投资收益 300000 贷：银行存款 26300000
应该可以转成营业外收入吧 借: 应付账款 贷: 营业外收入
你到这里看看 也许会对你有所帮助
个人觉得关于担保的问题确实比较复杂，较难理解。 准则讲解举了一个金融企业的例子，也比较难懂。CPA教材举了下面一个文字例题，也不容易理解。 比如，在采用保留次级权益或提供信用担保等方式进行信用增级的金融资产转移中，转出方只保留了所转移金融资产所有权上的部分(非几乎所有)风险和报酬且能控制所转移金融资产的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认相关资产和负债。看了之后，我还是觉得：关键要看它的与所有权相关的风险与报酬是否属于部分转移，部分转移会产生继续涉入的问题，全部转移应该就是终止确认。
1、借：资产减值损失-存货 40000 贷：存货跌价准备 40000 2、 借：利润分配-提取法定盈余公积 120000 利润分配-提取任意盈余公积 60000 贷：盈余公积 -法定 120000 -任意 60000 3、借：应付职工薪酬 45000 贷：应交税费-应代扣代缴个人所得税 1500 其他应收款 代垫职工房租 40000 其他应收款 代垫职工医药费 3500 4、借：银行存款 9500000 应付债券-差额调整500000 贷：应付债券-面值 10000000 5、借：银行存款 4500000 贷：实收资本 3000000 资本公积-资本溢价1500000 6、借：固定资产236000 贷方：应付账款等 234000 注：没有考虑增值税抵扣问题。 祝您工作愉快！
是小规模还是一般纳税人，小规模核算简单，业务量相对少，别少交税就行；一般纳税人注意增值税的核算，本月进项和销项相差不要太多，否则多交税，所得税税率高，要做好平衡收支，不要严重失衡。另外注意最新的税务动态，最后和税管员搞好关系。
计提社保费 借：管理费用-社保费 贷：其他应付款-社保费 扣个人部分 借：应付工资 贷：现金或银行存款 其他应付款-社保费 交纳时 借：其他应付款-社保费 贷：银行存款
1、如果按照新会计准则 借：应付职工薪酬--职工福利 300 贷：库存现金 300 2、如果按照原企业会计制度 借：应附福利费 300 贷：现金 300
本公司着互惠互利的原则合理对外开发票电话:I3927455576范围:（代开增值税专用发票><代开普通发票><代开建筑业发票><代开工业发票><代开商业发票><代开广告业发票><代开服务业发票><代开公路内河运输发票><代开咨询费发票><代开住宿费发票><代开会议费发票><代开建筑发票<代开建筑安装发票><代开餐饮定额发票><等等 本公司确保所开出的发票是税务登记领取的发票，本公司可以先开票给贵公司，贵公司如不放心，可以到当地税务验证没有问题再付款。所以无需担心合作的真实性！对于双方的合作关系绝对保密
这个简单，你做一张公子领取明细表，叫领用人签完字，然后叫领导签字批准就行了！我们单位现在就是这样做的，现在一般的小企业，由于领导个人原因，总觉的电汇或者网银操作不安全，都发现金的！
1、不管什么行业，所得税汇算清缴的内容都是一样的。纳税调整内容都是按照所得税税法规定的扣除标准进行调整的。所得税税法、所得税汇算清缴相关表格及填报说明给你发过去。 2、新会计准则的相关内容，给你发过去。 3、我没有银行对财务报表数据指标分析的带公式的分析表。
我选择的是东奥，比较喜欢张志凤老师和张筱冰老师的课程的。而且都买了中华的书了，我觉得还是上东奥的好。另我也超级喜欢郭帅的课的。
备用金如果挂在其他应收款，报销时借记费用，贷记其他应收款，中间差额走货币资金 回到对你有帮助，记住给好评啊，亲！
1.本月份实现包装物出租收入1000元（租金已预收）。 借：预收帐款 贷：其他业务收入 2.预收出租办公楼（本月份出租）半年租金4000元。 借：现金 4000 贷：其他业务收入 666.67 预收帐款 3333.33
不定项选择题：20×4年1月1日，某上市公司向100名高级管理人员每人授予10000份股票期权，条件是自授予日起在该公司连续服务3年，允许以4元/股的价格行权。授予日公司股票价格为8元/股，预计3年后价格为12元/股，公司估计该期权在授予日的公允价值为9元/份。上述高级管理人员在第一年有10人离职，公司在20×4年12月31日预计3年中离职人员的比例将达20%；第二年有4人离职，公司将比例修正为15%；第三年有6人离职。上述股份支付交易，公司在20×6年利润表中应确认的相关费用为（ ）。 2 100 000元 不定项选择题：20×7年4月20日，A公司以发行公允价值为5600万元的本公司普通股为对价，自甲公司取得B公司70%有表决权股份，发行股份过程中支付佣金和手续费400万元。A公司为合理确定合并价格，聘请中介机构对B公司进行评估，支付评估费用100万元。A公司与甲公司签订的股权转让合同规定，如果B公司在未来两年平均净利润超过1500万元，A公司需在已支付对价基础上向甲公司另外支付800万元。A公司估计B公司未来两年的平均净利润很可能超过1500万元。购买日B公司可辨认净资产公允价值总额为7200万元。该项合并中，合并各方在合并前不存在关联方关系。下列有关该项企业合并的表述中，正确的有（ ）。 购买日合并资产负债表中确认商誉1460万元 A公司应确认长期股权投资6500万元 不定项选择题：甲公司于20×7年6月30日取得乙公司100%股权，同时注销乙公司法人资格，对其进行吸收合并。该项合并中，按照合并合同规定，甲公司需向乙公司原母公司支付账面价值为3200万元、公允价值为4600万元的非货币性资产，合并中发生法律咨询等相关费用100万元。购买日，乙公司可辨认净资产公允价值总额为4900万元。参与合并各方在合并前不存在关联方关系。假定不考虑所得税及其他因素。该项合并对甲公司20×7年利润总额的影响为（ ）。 1600万元 不定项选择题：甲公司将一项应收账款50000万元出售给某商业银行乙，取得款项49000万元，同时承诺对不超过该应收账款余额3%的信用损失提供保证。出售之后，甲公司不再对该应收账款进行后续管理。根据甲公司以往的经验，该类应收账款的损失率预计为5%。假定甲公司已将该应收账款的利率风险等转移给了银行乙，为该应收账款提供的保证的公允价值为200万元，且不考虑其他因素。甲公司在出售日对该应收账款出售交易正确的会计处理为（ ）。 借：银行存款 49000万元 继续涉入资产 1500万元 金融资产转移损失 1200万元 贷：应收账款 50000万元 继续涉入负债 1700万元
《企业会计制度》规定，对资产计提八项减值准备，其分别是：对应收账款和其他应收款等应收款项计提的坏账准备； 对股票、债券等短期投资计提的短期投资跌价准备； 对长期股权投资和长期债权投资等长期投资计提的长期投资减值准备； 对原材料、包装物、低值易耗品、库存商品等存货计提的存货跌价准备； 对房屋建筑物机器设备等固定资产计提的固定资产减值准备，以及对专利权、商标权等无形资产计提的无形资产减值准备，在建工程减值准备和委托贷款的委托贷款减值准备。除了货币资金、应收票据、预付账款、长期待摊费用等外的资产均计提了相应的减值准备。
不是的,朋友,现在国家不再实行按照工资14%计提福利费的政策.而是根据实际发生来列支,发生根据受益对象分配计入成本或费用.
1.计提（工资*2%） 借：管理费用——工会经费 贷：应付职工薪酬——工会经费 2.支付1%给工会 借：应付职工薪酬——工会经费 贷：银行存款/库存现金 在做企业所得税年报时，只有上交工会的部份，凭工会收据税前扣除，别的调增，上交企业所得税。
借:应付帐款-A公司 贷:现金
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