56万个问题
80万个问题
如果是一般纳税人开具了增值税专用发票的33台借:库存商品56410.26借:应交税费-应交增值税(进项税额)9589.74贷:银行存款(或库存现金或应付账款)66000没有开具发票的33台做暂估入账借:库存商品66000贷:银行存款(或库存现金或应付账款)66000待取得发票时,红字冲回暂估入账会计分录,重新编制会计分录借:库存商品56410.26借:应交税费-应交增值税(进项税额)9589.74贷:银行存款(或库存现金或应付账款)66000成本应当按照贵公司选择的成本计算方法计算的单位成本计价。即:已销商品数量*单位成本计算=已销商品总成本。借:主营业务成本贷:库存商品
如果材料未耗用,不用通过”以前年度损益调整”科目,直接红字冲回,重新做会计分录即可。 如果材料已被耗用,已进入生产环节,未形成产成品,那么将发票金额与暂估金额之差,补记“生产成本”即可。 如果已销售结转成本,那么需要通过“以前年度损益调整”科目核算: 1、借:原材料(红字) 贷:应付账款(红字) 2、借:原材料 贷:以前年度损益调整 3、借:原材料(发票金额) 贷:应付账款 4、借:以前年度损益调整 贷:原材料 5、借:应交税费--应交企业所得税 贷:以前年度损益调整
假设增值税率为17%暂估入库时: 借:原材料-配件4908.55 其他应收款--某单位增值税进项税834.45 贷:银行存款5743 下月发票到时 借:原材料-配件4908.55(红字) 原材料--配件4908.55(蓝字) 应交税金-应交增值税-进项税额834.45 贷:其他应收款--某单位增值税进项税834.45 暂估入库时附暂估入库单。发票到时红字冲回暂估入库后再作正常入库单附凭证后。
1、冲减原来的暂估分录,就可以了,发票回来已做账务处理,只不过忘记了冲减原来的暂估分录,冲减原来暂估分录(金额与暂估一样,用红字或负数表示): 借:原材料或库存商品(红字) 贷:应付账款-暂估(红字) 2、部分暂估物料去年销售今年收到发票,具体账务处理如下: (1)冲减原来暂估分录: 借:原材料或库存商品(红字) 贷:应付账款-暂估(红字) (2)根据发票入库: 借:原材料或库存商品 (蓝字) 应交税费-应交增值税(进项税额)[蓝字] 贷:应付账款-×××(蓝字) (3)按实际成本与暂估成本的差额调整销售成本 A、若实际成本比暂估成本大的: 借:以前年度损益调整 贷:原材料或库存商品 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 B、若实际成本比暂估成本小的: 借:原材料或库存商品 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润
一、材料暂估入账,不需要暂估进项税。 二、帐务处理 (一)估价帐务处理 1、估价入账时 借:原材料 贷:应付账款 2、收到发票 (1)先冲销估价入账 借:原材料(红字) 贷:应付账款(红字) (2)在按发票入账 借:原材料 借:应交税金--增值税(进项税额) 贷:银行存款(或应付帐款) 2、如果材料已付款,未取得发票 (1)付款时 借:预付账款 贷:银行存款 (2)取得发票后 借:原材料 借:应交税金--增值税(进项税额) 贷:预付账款
建议使用EXCEL表进行进销存的核算。对于暂估入库的存货,待下月发票来了,红字冲掉上月暂估,可部分冲或全部冲,视入库情况来定。再按发票上的正式入库来做一次,这样,红字与正式蓝字之间有差数,这个差数可以在当月销售成本中来起到调增或调减的作用。这样,因为EXCEL为了达到进销存的恒等关系,就会自动进行多估与少估,多冲与少冲,当月销售与当月结存的成本的调整,更用不了去做什么管理费用的分录。省事多了。
月末: 借:原材料-**材料 贷:应付帐款-暂估的材料款 下月用红字冲回~~ 收到发票时再 借:原材料 应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 但有时是月末材料了不够(已经收到发票),可以先估材料款下月只需登税款就可以了`~~ 分录:借:原材料-**材料 贷:应付帐款-暂估的材料款 下个月的分录: 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
对,凡是货已到,而发票未到的业务都是这样处理:1、货已到,发票未到,采购员先做假入库: 借:库存商品---暂估---贷:应付账款----
1、估入 借:库存商品-XXX 贷:应付账款--暂估 2、下月初,暂估入账要冲回 借:库存商品(红字) 贷:应付账款--暂估(红字) 估价入账是在没有取得发票时暂估入账的,取得发票时,就不是暂估入账了。暂估入账可以用入库单作为附件。###个人觉得,就现在的税收形势来看,该上的税最好不要少,审得最后被查起来还是要补缴的,说不定哪年来个大检查,罚的款都比上的税多。所得税不只是看利润的,有些成本项目不在税前扣除范围,也得纳税调整回来,所以你先看看目前的成本构成,再看看从方面入手,和去年同期对比一下。
如果暂估入账的商品已经销售出去,发票后到,并且暂估入账的商品成本与发票成本不一致,需要将已售出的商品成本进行调整。如果发票商品单价大于暂估价,补记商品成本和结转成本: 借:库存商品 贷:应付账款 同时结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品(差价) 如果发票商品单价小于暂估价,作相反的分录。
1、先冲销估价入账的分录 借:库存商品 30000 (红字) 贷:应付账款-暂估 30000 (红字) 2、然后,根据发票做正确的分录 借:库存商品 借:应交税金--增值税(进项税额) 贷:银行存款等 2009-04-27 16:29 补充问题 1、我是电脑做帐,可以把借贷方反过来进行冲销不啊? 电脑作帐也可以用红字冲销的。 2、那把以前的借贷方调换录入,这种方法行得通不啊? 虽然可行。但是,不属于正规的帐务处理方法。
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