营业税金的计提
一、水利基金属于地方税费,很多地方不缴纳的。根据宁夏回族自治区政府的规定,按照上年营业收入的0.7‰计提缴纳。
1、提取时
借:管理费用--水利基金
贷:其他应交款--水利基金
2、缴纳时
借:其他应交款--水利基金
贷:银行存款等
二、营业税金是根据经营收入和预收账款计算提取的。计提时要分开。
1、对于开发项目结算完工的经营收入
(1)提取税金时
借:经营税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转时
借:本年利润
贷:经营税金及附加
(3)缴纳时
借:应交税金--营业税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:银行存款等
2、对于开发项目未完工发生的预收账款
(1)提取税金时
借:待摊费用--经营税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)缴纳时
借:应交税金--营业税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:银行存款等
(3)项目开发完工结算后,结转待摊税金
借:经营税金及附加
贷:待摊费用--经营税金及附加
(4)结转税金
借:本年利润
贷:经营税金及附加
三、房地产企业每月未要提前计提的科目有那些,请给出分录。
1、提取折旧费
借:管理费用--折旧费
贷:累计折旧
2、提取税金,分录按照上面二中的分录。
3、如果单位成立工会组织的,要提取工会经费
(1)提取时,按工资总额的2%计算提取
借:管理费用--工会经费
贷:其他应付款--工会经费
(2)缴纳时,按提取工会经费的40%上缴
借:其他应付款--工会经费
贷:银行存款等
4、提取单位负担的劳动保险(也可以不提取,缴纳时直接计入“管理费用--劳动保险费”)
借:管理费用--劳动保险费
贷:其他应付款--社保