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营业税金的计提

1、房地产业的营业税金和水利基金怎么计提,如何记入科目,计提这两个税金是不是经营收入和预收账款计提时要分开?如果要分开,用经营收入计提的进那个科目,预收账款计提的进那个科目?2、房地产企业每月未要提前计提的科目有那些,请给出分录。

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2009-10-26

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    一、水利基金属于地方税费,很多地方不缴纳的。根据宁夏回族自治区政府的规定,按照上年营业收入的0。7‰计提缴纳。 1、提取时 借:管理费用--水利基金 贷:其他应交款--水利基金 2、缴纳时 借:其他应交款--水利基金 贷:银行存款等 二、营业税金是根据经营收入和预收账款计算提取的。
    计提时要分开。 1、对于开发项目结算完工的经营收入 (1)提取税金时 借:经营税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 (2)结转时 借:本年利润 贷:经营税金及附加 (3)缴纳时 借:应交税金--营业税 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加 贷:银行存款等 2、对于开发项目未完工发生的预收账款 (1)提取税金时 借:待摊费用--经营税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 (2)缴纳时 借:应交税金--营业税 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加 贷:银行存款等 (3)项目开发完工结算后,结转待摊税金 借:经营税金及附加 贷:待摊费用--经营税金及附加 (4)结转税金 借:本年利润 贷:经营税金及附加 三、房地产企业每月未要提前计提的科目有那些,请给出分录。
     1、提取折旧费 借:管理费用--折旧费 贷:累计折旧 2、提取税金,分录按照上面二中的分录。
     3、如果单位成立工会组织的,要提取工会经费 (1)提取时,按工资总额的2%计算提取 借:管理费用--工会经费 贷:其他应付款--工会经费 (2)缴纳时,按提取工会经费的40%上缴 借:其他应付款--工会经费 贷:银行存款等 4、提取单位负担的劳动保险(也可以不提取,缴纳时直接计入“管理费用--劳动保险费”) 借:管理费用--劳动保险费 贷:其他应付款--社保 。

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