增值税假如本月销售100000元,税率17%,有12500元的进项税额(可抵扣),请问月末计提税金是按10万计提吗?是的话税金是17000元,实际应交税金是4500元,账务处理是:
借:营业税及附加 17680
贷:应交税金-增值税 17000
-城建税 170
-教育费附加 510
互相抵扣账务怎样做呢?
销售收入是按不含增值税做的(价税合计/1.17=销售收入),假如本月销售收入100000元,货款存入银行;
借:银行存款117000元
贷:主营业务收入100000元
应缴税金-应缴增值税-销项税额17000元
购入原材料进项税额12500元;
借:原材料
应缴税金-应缴增值税-进项税额12500元
贷:银行存款
实际应交税金是4500元,计提城建税7%、教育费附加3%
借:主营业务税金及附加
贷:应缴税金-城建税315元
其他应缴款-教育费附加135元