94万个问题
88万个问题
这个项目经理属于管理人员,所以借方是管理费用,贷方是应付职工薪酬;如果是普通的工程人员就是借“在建工程”了,项目的罚款应计入“营业外指出”,期末余额转入“本年利润”;费用包括销售费用、财务费用、管理费用,你这项目罚款不属于这些费用里面
项目经理工程回扣款,可以作为奖金或佣金处理。会计分录: (1)提取时 借:工程施工--人工费(奖金或佣金) 贷:应付工资--奖金或佣金 (2)支付时 借:应付工资--奖金或佣金 贷:应交税金--个人所得税 贷:现金
根据《施工企业会计核算办法》的规定,工程施工发生的差旅费、工资、车辆等等费用,列入“工程施工”科目。 工程施工 一、本科目核算施工企业实际发生的工程施工合同成本和合同毛利。 二、本科目应设置以下两个明细科目: 本科目核算各项工程施工合同发生的实际成本,一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。 成本项目一般包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用。其他直接费包括有关的设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、临时设施摊销费用、水电费等。间接费用是企业下属各施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用,包括施工、生产单位管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等。 其中,属于人工费、材料费、机械使用费和其他直接费等直接成本费用,直接计入有关工程成本,间接费用可先在本科目(合同成本)下设置“间接费用”明细科目进行核算,月份终了,再按一定分配标准,分配计入有关工程成本。
计入工程施工
不是现在不让用工程结算收入了吗,我是用主营业收入,但是是还保留这工程结算但不知道怎么用
一、建帐 (一)按照规定需要设置的会计帐簿有:总帐、明细帐、日记帐等。 (二)总帐一般采用“订本式帐簿”。 1、总帐格式主要:三栏式。 2、总帐开设:是根据“一级会计科目”开设的,用以提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等的总括的核算资料。 3、总帐登记依据:是根据每月“计帐凭证汇总表”记帐的。 (三)明细帐一般采用“活页式”帐页。 1、明细帐开设依据:通常根据总帐科目所属的明细科目设置的。 2、格式主要有:三栏式、数量金额式和多栏式。 3、明细帐记帐依据:按每月发生的业务,先后顺序编制计帐凭证,根明细帐据“计帐凭证”登记明细分类帐。 4、明细帐使用的格式: (1)通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”帐页记帐; (2)固定资产明细帐、库存商品明细帐等采用“数量金额式”帐页记帐。 (3)应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采用“三栏式”帐页记帐。 (四)日记帐主要有:现金日记帐和银行存款日记帐。 1、现金日记帐和银行存款日记帐,使用“订本式帐簿”,格式一般采用三栏式。 2、现金日记帐:是用来登记库存现金每日的收入、支出和结存情况的帐簿。 3、银行存款日记帐:是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的帐簿。 二、会计分录 1、购入大型施工设备,1000万 借:固定资产 1000万 贷:银行存款 1000万 2、招待费等420万 借:管理费用--业务招待费 420万 贷:现金等 420万 3、公司拨付日常开销资金到目前计70余万(通常都是缺多少钱,老板拨多少钱过来,这要怎么做分录?) (1)老板拨钱 借:现金 贷:其他应付款--XX老板 (2)报销日常费用开支 借:管理费用等 贷:现金 4、工人在工地上的食宿费用 借:工程施工--其他 贷:现金等 5、管理人员房租生活费(租房做为宿舍) 借:管理费用--福利费 贷:现金等 6、临时租用施工机械费用 借:工程施工--机械使用费 贷:现金等 7、机器维修费用(是不是要分日常维修和大修?) 借:管理费用--修理费 贷:现金等 8、工程按施工进度款根据每月进度由上级承包商扣税后(3%)转给我们 借:银行存款 贷:预收账款 9、我们施工销耗的燃油,润滑油 借:工程施工--其他直接费 贷:现金等 10、管理部门购入一台工具车,车子的加油、维修费该记入哪个分录? (1)购入车辆 借:固定资产 贷:银行存款等 (2)车辆加油费、维修费等 借:管理费用--汽车费用 贷:现金等 三、应交税金最好也单独立一本多栏明细帐(销项、进项、已交税金、税金转出等)——项目会计是不是不用做应交税金这一部分? 1、施工企业属于营业税的征收范围,不交增值税。 2、营业税不涉及进项、销项、税金转出等明细科目,所以,应交税金可以使用“三栏式”明细账页。 2009-02-25 13:53 补充问题 1、上级承包商所扣的3%税是什么税?是不是营业税? 上级承包商所扣的3%是营业税。 2、工程按施工进度款根据每月进度由上级承包商扣税后(3%)转给我们 借:银行存款 贷:预收账款 ——这项是预收账款还是应收账款? (1)这项是预收账款--预收工程款。 (2)工程结算后,如果还有未收回的工程款,计入“应收账款”科目。
1.我公司月末转账支付水电费,水电费发票次月收回,会计账务上该如何做分录呢? (1)支付水电费时 借:预付账款--水电费 贷:银行存款 (2)取得发票时 借:管理费用(或工程施工)--水电费 贷:预付账款--水电费 2.施工企业应缴纳的税金:营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加费、防洪保安费、印花税该如何做分录呢? (1)提取营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加费 借:工程结算税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 贷:其他应交款--地方教育费附加 (2)提取防洪保安费 借:管理费用--防洪费 贷:其他应交款--防洪费 (3)印花税不用提取,缴纳时,直接计入“管理费用--印花税”科目。 3.当月没有收入工程施工要结转吗? 工程项目完工结算后,在将“工程施工”科目转入“工程结算成本”科目中。 2010-04-01 10:40 补充问题 “工程施工”转入“工程结算成本”,“工程结算成本”要再转“本年利润”还是“等下月有收入的时候再转入“本年利润”呢?如果该项目于本年开始施工,本年年末未完工,本年发生的工程结算成本和工程结算收入是否要结转本年利润? 1、“工程结算成本”属于损益类科目,月末没有余额。因此,只要“工程施工”转入“工程结算成本”科目,“工程结算成本”就要结转到“本年利润”科目中。 2、实际工作中,一些中小施工企业,工程未完工前,收到的工程款记入“预收账款”科目,工程成本计入“工程施工”科目,在完工决算后,再结转收入、成本。而大的施工企业,都是根据工程完工进度来结转收入和成本的。
朋友,不是这样处理,你应该按照<企业会计准则-建造合同>的要求来确认收入和成本. 至于你公司同项目部是一种内部关系,款项的往来按照内部进行处理就可以了.汇总报表的时候就抵销了,不应该影响会计核算.
工程施工企业会计科目<br> 建账科目:<br> 流动资产:<br> 货币资金<br> 短期投资<br> 应收票据<br> 应收帐款<br> 坏帐准备<br> 应收帐款净额<br> 预付帐款<br> 其他应收款<br> 存货<br> 待摊费用<br> 待处理流动资产净损失<br> 一年内到期的长期债券投资<br> 其他流动资产<br> 长期投资<br> 固定资产:<br> 固定资产原价<br> 累计折旧<br> 固定资产清理<br> 工程施工<br> 在建工程<br> 待处理固定资产净损失<br> 无形资产<br> 递延资产<br> 其他递延资产<br> 递延税款借项<br> 负债:<br> 短期借款<br> 应付票据<br> 应付帐款<br> 预收帐款<br> 其他应付款<br> 应付职工薪酬<br> 应付福利费<br> 未交税金<br> 未付利润<br> 其他未交款<br> 预提费用<br> 待扣税金<br> 一年内到期的长期负债<br> 其他流动负债<br> 长期借款<br> 应付债券<br> 长期应付款<br> 其他长期负债<br> 其中:住房周传金<br> 递延税款贷项<br> 所有者权益:<br> 实收资本<br> 资本公积<br> 盈余公积<br> 其中:公益金<br> 未分配利润<br> 成本类科目:<br> 工程施工-人工费、材料费、机械使用费、其他费用<br> 间接费<br> 工程结算收入<br> 2、再说说涉及的税种:营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税。没有增值税。此外按地方的政策还有印花税、水利基金等,另还要代扣代缴个人所得税<br><br> 税率执行优惠政策税率,营业税为工程造价的3%,城市维护建设税为营业税的7%,教育费附加为营业税的3%印花税按当地税务局要求走,水利基金金万分之八,企业所得税以应税所得的25%<br><br> 3、建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差别。和其他类型企业比较而言,主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。工程施工下分几个二级分类<br> 人工费(核算一线工人工资、津贴、伙食、补助,但不包括保险,保险在间接费里核算);<br> 材料费(构成工程实体的材料耗用,其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费);<br> 机械费(主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等,包括给这些机械的加油机维修养护费);<br> 其他直接费(不能区分开以上三种费用的支出,但是构成工程实体的支出,例如:土方的二次搬运费、材料的保管费等);<br> 以上是工程施工中的直接费部分<br> 间接费(只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等)<br> 直接费加上间接费就是工程项目的成本<br> 再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本。对应的是工程结算收入。<br><br><br> 首先:施工队只是出人工还是包工包料?如果只是出人工,而且人工费总额是包死的,你就几乎没有和施工队接触的必要。<br> 其次:再说说涉及的税种:营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税。没有增值税。<br> 税率执行优惠政策税率,营业税为工程造价的3%,城市维护建设税为营业税的5%,教育费附加为营业税的3%<br> 第三:建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差别。和其他类型企业比较而言,主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。工程施工下分几个二级分类<br> 人工费(核算一线工人工资、津贴、伙食、补助,但不包括保险,保险在间接费里核算);<br> 材料费(构成工程实体的材料耗用,其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费);<br> 机械费(主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等,包括给这些机械的加油机维修养护费);<br> 其他直接费(不能区分开以上三种费用的支出,但是构成工程实体的支出,例如:土方的二次搬运费、材料的保管费等);<br> 以上是工程施工中的直接费部分<br> 间接费(只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等)<br> 直接费加上间接费就是工程项目的成本<br> 再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本。对应的是工程结算收入。<br><br> 发生的成本<br> 借:工程施工—人工费(材料费、机械费、其他直接费)<br> 贷:银行存款<br><br> 开出工程款时确认主营业务收入,<br> 借:银行存款<br> 贷:主营业务收入—工程结算收入<br><br> 同时结转工程施工<br> 借:主营业务成本---工程结算成本<br> 贷:工程施工—人工费<br> 材料费<br> 机械费<br><br> 月末结转损益<br> 借:本年利润<br> 贷:主营业务成本—工程结算成本<br> 借:主营业务收入—工程结算收入<br> 待:本年利润<br> 注:按照形象进度结转工程施工,稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余额为未完施工,表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转,则余额为零。工程施工余额不可能在贷方
1、我们做土方工程,现在有内转土和外运土方费用,是计入机械使用费-运输费呢还是其他直接-运输费呢? (1)应该记入“工程施工--机械使用费--运输费”科目。 (2)因为“机械使用费”是工程施工的二级科目,不能作为一级科目核算。 2、购烟酒,但发票上开的是食品是否可以列为福利费? (1)如果烟酒用于业务上送礼,应该记入“管理费用--业务招待费”科目。 (2)如果烟酒用于非业务上的,计入“应付福利费”科目。 3、直接支付工地人员用餐是否借:工程施工-间接费-职工福利费,贷:现金吗?还是先借:应付福利,贷:现金再转入工程施工科目呢? (1)工地人员用餐费应该记入“应付福利费”科目。 (2)计入应付福利费的餐费,不用转入工程施工科目。 4、我没有设置工程结算科目,收到工程款借:现金 贷:主营业务收入,结转成本时借:主营业务成本 贷:工程施工,对吗? (1)施工企业的收入和成本是通过“工程结算收入”和“工程结算成本”科目来核算的,所以,应该设置这两个科目。 (2)工程取得收入 借:现金(或银行存款) 贷:工程结算收入 (3)结转工程成本 借:工程结算收入 贷:工程施工
4104工程施工 一、本科目核算施工企业实际发生的工程施工合同成本和合同毛利。 二、本科目应设置以下两个明细科目: (一)合同成本 本科目核算各项工程施工合同发生的实际成本,一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。 成本项目一般包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用。其他直接费包括有关的设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、临时设施摊销费用、水电费等。间接费用是企业下属各施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用,包括施工、生产单位管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等。 其中,属于人工费、材料费、机械使用费和其他直接费等直接成本费用,直接计人有关工程成本,间接费用可先在本科目(合同成本)下设置“间接费用”明细科目进行核算,月份终了,再按一定分配标准,分配计人有关工程成本。 (二)合同毛利 本科目核算各项工程施工合同确认的合同毛利。 三、施工企业进行施工发生的各项费用,借记本科目(合同成本),贷记“应付工资”、“原材料”等科目。按规定确认工程合同收人、费用时,借记“主营业务成本”科目,贷记“主营业务收入”科目,按其差额,借记或贷记本科目(合同毛利)科目。 四、合同完工结清“工程施工”和“工程结算”账户时,借记“工程结算”科目,贷记本科目。 五、本科目期末借方余额,反映尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。 希望你能明白了.
1、收到工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 2、拨付工程款时 借:工程施工 贷:银行存款 3、工程完工结算后 (1)结转收入 借:预收账款 贷:工程结算收入 (2)结转成本 借:工程结算成本 贷:工程施工
工程施工企业会计科目 建账科目: 流动资产: 货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 坏帐准备 应收帐款净额 预付帐款 其他应收款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 长期投资 固定资产: 固定资产原价 累计折旧 固定资产清理 工程施工 在建工程 待处理固定资产净损失 无形资产 递延资产 其他递延资产 递延税款借项 负债: 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他应付款 应付职工薪酬 应付福利费 未交税金 未付利润 其他未交款 预提费用 待扣税金 一年内到期的长期负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 其他长期负债 其中:住房周传金 递延税款贷项 所有者权益: 实收资本 资本公积 盈余公积 其中:公益金 未分配利润 成本类科目: 工程施工-人工费、材料费、机械使用费、其他费用 间接费 工程结算收入 2、再说说涉及的税种:营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税。没有增值税。此外按地方的政策还有印花税、水利基金等,另还要代扣代缴个人所得税 税率执行优惠政策税率,营业税为工程造价的3%,城市维护建设税为营业税的7%,教育费附加为营业税的3% 印花税按当地税务局要求走,水利基金金万分之八,企业所得税以应税所得的25% 3、建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差别。和其他类型企业比较而言,主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。工程施工下分几个二级分类 人工费(核算一线工人工资、津贴、伙食、补助,但不包括保险,保险在间接费里核算); 材料费(构成工程实体的材料耗用,其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费); 机械费(主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等,包括给这些机械的加油机维修养护费); 其他直接费(不能区分开以上三种费用的支出,但是构成工程实体的支出,例如:土方的二次搬运费、材料的保管费等); 以上是工程施工中的直接费部分 间接费(只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等) 直接费加上间接费就是工程项目的成本 再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本。对应的是工程结算收入。发生的成本
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