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转让自用车辆要缴纳增值税,增值税计算办法请依据:《财政部、国家税务总局关于实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)。
1、转让自用车辆要交增值税。 (1)如果你单位是小规模纳税人,按2%征收率征收,不考虑销售额是否超过原值,公式为: 应纳增值税额=销售额÷(1+2%)×2% (2)如果你单位是一般纳税人,没有抵扣进项税的车辆,按照4%征收率并减半征收,计算方法是: 应纳增值税额=销售额÷(1+4%)×4%×50% (3)如果你单位是一般纳税人,车辆进项税已抵扣的,按照适用税率征收增值税。 2、在分公司所在地交税,对总公司税务没有影响。 注:缴纳增值税的办法依据:《财政部、国家税务总局关于实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)
一、车辆转出公司 1、转出时 借:固定资产清理(原值-折旧) 借:累计折旧 贷:固定资产 2、取得转让收入 借:银行存款等 贷:固定资产清理 贷:应交税金--增值税 3、结转清理净损益 (1)如果是净收益 借:固定资产清理 贷:营业外收入 (2)如果是净损失 借:营业外支出 贷:固定资产清理 二、接收车辆公司,按照过户金额(转让金额)做账 借:固定资产 贷:银行存款等 ------------------------------------------------- 2012-10-30 10:37 补充问题 请问老师,应交税金--增值税按多少税率计提,过户时没有这张税单,只有一张发票联和一张出入库联,增值税按过户的金额计提吗? 1、增值税按照售车发票金额计算提取,提取后再缴纳。 2、根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)第二条的规定,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
你单位如果买卖二手房,买入时做存货处理: 借:库存商品 贷:银行存款 卖出时做销售处理: 借:银行存款 贷:主营业务收入(其它业务收入) 借:主营业务成本(其它业务成本) 贷:库存商品 借:营业税金及附加 贷:应缴税费-营业税 -城建税 -教育费附加 如果你单位不做房屋生意,买入时做固定资产处理: 借:固定资产 贷:银行存款 销售时做固定资产处理 借:固定资产清理 累计折旧(如果没有提折旧,不做) 贷:固定资产 借:银行存款 贷:固定资产清理 借:固定资产清理 贷:应缴税费-营业税 -城建税 -教育费附加 固定资产清理如果是借方余额: 借:营业外支出-处置非流动资产损失 贷:固定资产清理 固定资产清理如果是贷方余额: 借:固定资产清理 贷:营业外收入-处置非流动资产收益 请你参考!
1、请问,店面装修用的材料 、瓷砖等要记入固定资产吗? 装修的材料、瓷砖等支出,如果金额不大,直接计入“管理费用--装修费”科目;如果金额大,计入“长期待摊费用--装修费”科目;然后,按照税法规定的3年进行摊销。 2、还有采购的材料和经过加工的材料各自怎么做会计分录呢?? (1)购进材料时 借:库存材料 贷:银行存款等 (2)装修领用时 借:主营业务成本(或工程施工)--装修成本 贷:库存材料 (3)加工领用材料时 借:生产成本 贷:库存材料 3、建材行业会计存在制造费用么? 建筑业不使用“制造费用”科目。 2011-05-13 15:24 补充问题 1、经过加工的材料出售要怎么做会计分录呢?? (1)购进材料时 借:原材料 贷:银行存款等 (2)加工领用材料时 借:生产成本--XX材料 贷:原材料 (3)加工工人工资 借:生产成本--XX材料 贷:应付工资 (4)加工完毕 借:产成品--XX材料 贷:生产成本--XX材料 (5)销售时 借:银行存款等 贷:主营业务收入 贷:应交税金--增值税 (6)结转销售成本 借:主营业务成本 贷:产成品--XX材料 2、如果建材行业没有存在制造费用,那是用什么会计科目? 加工属于工业性质的企业,可以设置“制造费用”科目。 3、公司是卖瓷砖的,不是做建筑的。。 (1)购进瓷砖 借:库存商品--瓷砖 贷:银行存款 (2)销售时 借:银行存款等 贷:主营业务收入 贷:应交税金--增值税 (3)结转销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品--瓷砖
转账支票要是直接开给你公司的,就不用粘贴单啊!!! 1.如果这张支票的出票行和你们的开户行是同一个银行,你只要拿这张支票到你的开户行即可,不需要写任何东西,也不需要盖你们公司的任何章。 2.如果这张支票的出票行和你们的开户行不一致,那你要在背书盖上你们的法人章和财务章,在背书的那一行写上“某某银行委托收款”,注意一定不要出虚线,否则支票就不能用了。 注;我们公司今天就是办的不是同一个银行的委托收款,你最好拿到开户银行问问工作人员,这样最准确无误。
与电站纳税相同
朋友, 1.必须通过:应付职工薪酬 来核算.应付职工薪酬属于负债类科目. 这样做,一是可以核算企业应发的和实际发放的.同时,通过贷方金额可以看出企业将职工薪酬根据受益对象计入成本费用的金额,很方便. 2.计税价格也叫计税基础,是不含税.由于发放商品给职工,商品的所有权已经发生了转移,因此,尽管没有收到货币,但实质上是一种销售行为,因此,应该按照计税价格来确认增值税以及企业所得税. 3.职工在购买的商品的时候,是应该负担税金的,因此,计入成本费用的应该是含税价.
企业在应收账款出售的过程中如有附加追索权的会计分录。 借:应收账款 贷:短期借款 按照规定,企业在出售应收债权过程中如附有追索权,即在有关应收债权到期无法从债务人处收回时,银行有权向出售应收债权的企业追偿,或按照协议约定,企业有义务按照约定金额自银行等金融机构回购部分应收债权,做为质押取得借款的会计处理原则执行。
进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额,它与销售方收取的销项税额相对应。 (一)准予从销项税额中抵扣的进项税额,分两类: 一类是以票抵扣,即取得法定扣税凭证,并符合税法抵扣规定的进项税额;另一类是计算抵扣,即没有取得法定扣税凭证,但符合税法抵扣政策,准予计算抵扣的进项税额。 (1)以票抵税 ① 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额; ② 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。 (2)计算抵税 ① 外购免税农产品: 进项税额=买价×13% ② 外购运输劳务: 进项税额=运输费用×7% ③ 生产企业收购免税废旧物资: 进项税额=普通发票注明的金额×10% 税法规定:纳税人购进货物或应税劳务,未按规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额和其他有关事项的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
中华。会计网校小文哥回复: 由于企业参与了不同形式的保理业务,因此它所进行的账务处理也不同。无论采用哪种方式进行保理业务的账务处理,企业都应当设置“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“坏账准备”、“财务费用”、“管理费用”等账户。 (一)有追索权保理的账务处理 有追索权的保理相当于是将应收账款质押给了银行,从而获取融资。银行有追索权,因此企业并没有将相应的风险进行转移。 转让的时候 借:银行存款(按实际收到的款项) 财务费用(按办理保理业务时缴纳的手续费) 贷:短期借款 如果企业销售的这批货物发生了退回,则记 借:主营业务收入 财务费用 应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:应收账款 到期时,如果购货商能完全支付掉货款,则 借:短期借款 贷:应收账款 若到期银行收不回货款,由于银行附有追索权,则企业就有义务偿还相应的费用。 借:短期借款 贷:银行存款
中华。会计网校考三门回复:纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额: (一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; (二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; (三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为: 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额。 公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。 外购商品发放福利不视同销售;5000/(1 +3%)*3% 1400/(1 3%)*2%=173.71 外购商品发放福利是进项转出 小规模纳税人没有进项,不用转出。5000÷(1+3%)×3%+1400÷(1+3%)×2%=172.82
1、购进房产用于销售,契税、装修费计入房产成本中 借:开发产品--房产 贷:银行存款等 2、购进房产缴纳的印花税记入“管理费用--印花税”科目。 3、出售时 借:银行存款等 贷:经营收入 4、结转销售成本 借:经营成本 贷:开发产品--房产 5、月末,计提税金 借:经营税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 2010-06-22 15:25 补充问题 销售房子时要交土地增值税吗?如果要交纳,以上支付的款项可以抵扣吗》? 1、销售房产,要交土地增值税。按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额,缴纳土地增值税。 2、扣除项目金额包括: (1)取得的购房发票金额。 (2)购房《契税完税证》载明的税金。 (3)转让房产有关的营业税、城建税、教育费附加、印花税等。 2010-06-22 15:51 补充问题 做开发产品不用从开发成本这个科目过吗? 不需要通过“开发成本”科目。
1.开票问题:月末抄税成功后,在报税期内可正常开具发票,报税期结束需清卡后才能开票,否则无法操作。 2.开具增值税普通发票不需办理申请,(如果属于作废需将作废发票各连次收齐后开具)。 3.当月多开的102000元需记账做收入,计算缴纳税款;下月红冲后可于当月收入相抵,申报表(附表一)导入后自动生成,会计记账可用红字做与上月相同的会计分录。
雇佣关糸。承揽与承包两者最大的区别在于责任性质,前者责任自负,后者可自负也可能与发包方连带负责
他属于无证驾驶是一定的了 另借用交通工具给这样的人好象也有些连带责任,就看地方法规怎么规定的
问题1 理论上,“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额,应在“预收账款”项目内填列。实际工作中,按照你做的报表也是可以的。 问题2 1、你单位汇款订货时,会计分录 借:预付账款 贷:银行存款 2、收到货物,取得发票时(假如汇款与货物价格一致) 借:库存商品 借:应交税费--增值税(进项税额) 贷:预付账款 3、收到货物,取得发票时(假如汇款少,货物价格多) 借:库存商品 借:应交税费--增值税(进项税额) 贷:预付账款 贷:应付账款 4、假如汇款多,抵减垫付费用 借:营业费用 贷:预付账款 问题3 1、订了一些货,货和发票一起到了,分录 借:库存商品 借:应交税费--增值税(进项税额) 贷:银行存款(或应付账款) 2、进项发票认证有效期180天,只要在180天内认证就可以。 3、如果不认证,会计分录 借:库存商品 借:待摊费用--进项税额 贷:银行存款(或应付账款) 4、认证后 借:应交税费--增值税(进项税额) 贷:待摊费用--进项税额
幼儿园转让合同 转让方(甲方): 身份证号: 受让方(乙方): 身份证号: 甲、乙双方经友好协商,就幼儿园转让事宜达成以下协议: 第一条:转让标的 经(房东)同意甲方将自己位于 街(路) 号的幼儿园(转让给乙方使用,建筑面积为 平方米。(详见附件一) 第二条:承租权的变更 该幼儿园的所有权证号码为 ( ) ,产权人为 。(房东)与甲方签订了租赁合同,租期到 年 月 日止,租期为30年,年租为 元人民币,现甲方已缴纳10年房租,本协议生效后15日内,甲方应当协助乙方与房主达成协议,并保证乙方同等享有甲方在原有房屋租赁合同中所享有的权利与义务。如乙方未能与房主达成协议,本协议无效。 第三条:附属设施的归属 幼儿园现有装修、装饰、设备(详见附件三)在甲方收到乙方转让金后全部无偿归乙方使用,租赁期满后不动产归房主所有,动产无偿归乙方(动产与不动产的划分按租赁合同执行)。 第四条:转让补偿金 乙方在 年 月 日前一次性向甲方支付顶手费(转让费)共计人民币大写 元,上述费用已包括甲方交给房主预交10年房租的剩余部分、第三条所述的装修装饰设备及其他相关费用。甲方不得再向乙方索取任何其他费用. 第五条:相关证照的办理和续展及债权债务的承担 该幼儿园已由甲方办理相应许可证,为县级一类幼儿园,甲方保证向乙方提供的幼儿园的一切信息的真实性。租期内甲方继续以(你的名义,或者甲方的名义)名义办理许可证、税务登记等相关手续,但相关费用及由乙方经营引起的债权债务全部由乙方负责,与甲方无关。乙方接手经营前该幼儿园及许可证上所载企业所欠一切债务由甲方负责偿还,与乙方无关。 第六条:已入托幼儿的服务 乙方应保证达到甲方向已入托的230名儿童的一切服务承诺。妥善处理好因经营权变更所带来的相应问题,如所产生的问题发生在本协议生效前,甲方应承担由此产生的相关费用。 第七条:员工 幼儿园原有员工除乙方同意接收留用的之外,由甲方负责安置补偿。 第八条:不可抗力 如因自然灾害等不可抗因素导致乙方经营受损的与甲方无关。 第九条:保密责任 任何一方对因幼儿园转让而获知的另一方的商业机密负有保密义务,如使用教材、教学方法、招生规定及价格等不得向有关其他第三方泄露,但中国现行法律、法规另有规定的或经另一方书面同意的除外。 第十条:违约责任 (这条你可以根据实际情况,对逾期支付转让金、逾期没有与房主达成协议的相关违约责任自行设立。) 第十一条:争议的解决 11.1 未尽事宜,双方应本着互谅互让、诚实信用的原则进行友好协商,并签订书面的补充协议,补充协议与本协议有同等法律效力。 11.2 如协商不成,任何一方可向有管辖权的人民法院(建议写一个你人头比较熟的法院)提起诉讼。 第十二条:协议的生效 本协议一式2份,甲、乙各持一份,自双方签字之日起生效。 附件: 一、幼儿园建筑图 二、原房屋租赁合同 三、甲方转让给乙方的一切设施清单
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