是不是企业的所有税费都是记入“应交税费”
一、企业应交的各种税金,不是都通过“应交税费”科目来核算的。
二、通过“应交税费”科目核算的有:
(一)营业税、增值税、消费税、城建税、教育费附加、个人所得税、所得税费用、土地增值税等。
1、营业税、城建税、教育费附加、土地增值税的计提和结转
月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金
(1)提取时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--营业税
贷:应交税费--城建税
贷:应交税费--土地增值税
贷:应交税费--教育费附加
(2)结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
(3)上缴税金时
借:应交税费--营业税
借:应交税费--城建税
借:应交税费--土地增值税
借:应交税费--教育费附加
贷:现金(或银行存款)
2、所得税费用
1、季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
(2)结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
(3)上缴时
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款(或现金 )
3、增值税
(1)购货时计“应交税费--应交增值税(进项税额)”
(2)销售货物时记“应交税费--应交增值税(销项税额)”
(3)上交时计“应交税费--应交增值税(销项税额-进项税额)”
4、消费税
(1)计提消费税时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
(2)上交时
借:应交税费——应交消费税
贷:现金(或银行存款)
5、代扣代缴个人所得税
(1)付工资时
借:应付工资
贷:应交税费--个人所得税
贷:现金
(2)上交个人所得税时
借:应交税费--个人所得税
贷:现金(或银行存款)
三、不通过“应交税费”科目核算的有:房产税、土地使用税、印花税、车船使用税,缴纳时
借:管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)
贷:银行存款(或现金 )