11万个问题
13万个问题
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 工资核算和财务成果核算不会出现资金漏洞,出纳人员不能从中造假。
出纳人员可以登记和保管的帐簿是( ) A.现金日记帐 B.银行存款日记帐
差别怎么不大? 至少出纳除了编制收付款凭证,登录现金,银行日记帐之外,别的账目不能碰。而且我们会计可以查你们的出纳张,你们能查我们的往来账,成本费用帐吗?
中华。会计网校小文哥回复:从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。出纳人员要有较高的政策水平,随时学习、了解、掌握财经法规和制度,提高政策水平;作为专职出纳人员,不但要具备处理一般会计事项的财会专业基本知识,还要具备较高的处理出纳事项的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力,不断提高业务技能;出纳人员要有严谨细致的工作作风;要增强自身的保安意识,把保护自身分管的公共财产物资的安全作为自己的首要任务来完成;出纳人员应具备良好的职业道德修养,财政部《会计基础工作规范》中规定,会计人员的职业道德主要包括:敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密六个方面。
根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等财会法规,出纳人员具有以下职责:按照国家有关现金管 理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务;严格 审核有关原始凭证,据以编制收、付款凭证,然后根据收、付款 凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额; 随时查询银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租出借银行账户;保证库存现金和各种有价证券的安全与完整;按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件,办理外汇出纳业务;但出纳人员不得负责登记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。
出纳的工作很简单的,大部分单位的出纳就是处理与现金有关的东西,填制凭证是会计的事,出纳只要凭会计审核过的单据收付款就可以了。 然后记一下现金及银行的流水帐,也相当简单,主要是人要细致一点,不马虎不粗心,收了钱付了钱都及时在帐上登记一下,每天核对一下帐面的余额和手上的现金余额就可以了,并不是专业知识很强的职业。如果以后上手,有空闲时间再学点会计知识,就更得心应手了。 说白了就是收钱和付钱的那个人,公司决定要付钱了,老板也批了,会计也审了,你就按单据把钱付给要钱的人,然后在帐上记一笔,几月几号付钱给谁,多少多少就OK了。单位要收钱,你就去收,然后在流水帐上记一笔,几月几号收了多少钱。 最重要是细心,别数错钱,收到假钱,或者付了钱忘记了,呵。要赔钱的喔
私营公司现金的核算主要包括现金收入与现金支出的核算。由此,需要设立“现金”账户。该账户属于资产类账户,借方登记现金收入数额,贷方登记现金减少数额,余额在借方,表示库存现金的实有数额。 (一)现金收入核算 私营公司现金的收入来源有两类,一类为从银行直接提取现金;另一类为销售业务取得现金。其核算方法分别如下两个例子所示: [例1]某私营公司开出现金支票1000元从银行提取现金以备日常开支。根据现金支票存根,应编制如下的会计分录: 借:现金 1000 贷:银行存款 1000 [例2]某私营公司出售废旧包装材料,收入现金180元。根据发票应编制如下会计分录: 借:现金 180 贷:其他业务收入 180 (二)现金支出核算 私营公司现金支出的范围较广,如购买各种日常用品,支付员工差旅费,支付员工工资等。其核算应贷记“现拿”科目;借记其他相应科目。现举例说明: [例3]某私营公司以现金80元购买办公用品,办公用品当即被科室领用。 根据发票,领用凭证应编制会计分录: 借:管理费用 80 贷:现金 80 [例4]经理赵东报销差旅费920元,原借款1000元,余款交回,根据报销凭证应编制会计分录: 借:管理费用 920 现金 80 贷:其他应收款——赵东 1000 [例5]某私营公司业务员李立因出差预借差旅费300元。根据借条,应编制如下会计分录: 借:其他应收款——李立 300 贷:现金 300 以上是我对于这个问题的解答,希望能够帮到大家。
“坐支”属于违反财经纪律,审纪部门查出后要对企业进行处罚的。只要基中不存在贪污、挪用、侵占行为则不属于违法。 但坐支非常容易引起账目混乱,当你与会计账对不上时,就要被除数追究责任了。什么罪名不好说,但最低是要赔偿的。 建议尽快请求调换个安全些的工作。
不需要,现金日记账和银行日记账是由出纳进行登记的
第十九条规定:“不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。”由于反映货币资金收付业务的“银行日记账”的登记工作是由出纳人员负责的,而“银行对账单”又起着控制“银行日记账”的作用,因此负责“银行日记账”登记的人员与负责“银行对账单”对账的人员属于不相容岗位,应当按规定予以分离。所以说,出纳人员是不能兼任银行对账工作的。 按照《内部会计控制规范--货币资金(试行)》的要求,单位货币资金内部控制制度的具体内容应包括以下几个方面:(1)货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责,其他人员不得接触;(2)出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作;(3)出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作;(4)出纳人员应与货币资金审批人员相分离,实施严格的审批制度;(5)货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一个人兼管;(6)出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离;(7)负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。
出纳可以开发票
(一)填制审批原始凭证。 出纳人员在处理收款业务时,首先审核外来的原始凭证,如发票,各种收据,审核该项业务的合理性,合法性,以及该凭证所反映的商品数量,单价,金额是否正确,有无刮擦涂改迹象,有无相关负责人签章,对其票据的真实性进行审核。 (二)编制记账凭证。 填制现金出纳凭证的内容必须齐全,书写清晰,数据规范,会计科目准确,编号合理,签章手续完备。 1、现金出纳凭证的内容必须齐全,凡是凭证格式上规定的各项内容必须逐项填写齐全,不得遗漏和省略,以便完整地反映经济活动全貌。 2、填写现金出纳凭证的文字,数字必须清晰,工整,规范。 3、记账凭证中所运用的会计科目必须适当。按照原始凭证所反映的现金出纳业务的性质,根据会计制度的规定,确定应“收”和应“付”会计科目,需要登记明细账的还应列明二级科目和明细科目的名称并据以登账。一般来说,出纳人员只涉及收付款凭证,不涉及转账凭证。对于收款凭证其借方科目为“现金”或“银行存款”,其贷方科目则应根据经济业务内容视具体情况而定。例如,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等;对于付款凭证,贷方科目为“现金”或“银行存款”,借方科目也是根据经济业务内容视具体情况而定,例如,借记“原材料”、“物资采购”、“管理费用”等。 4、现金出纳凭证要求连续编号以便备查,如一式三联的发票收据都应连续编号,按编号顺序使用。作废时应加盖“作废”戳记,连同存根联一起保存,不得撕毁。记账凭证一般是按月顺序编号,可采取两种方式,一是将收付款凭证自每月第一笔业务顺序编至月末最后一笔业务;二是收付款凭证与转账凭证混合编号,但无论选择哪种方式需注意的是不可以有漏号、重号错误。 5、现金出纳的签章必须完备。从外单位或个人取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章或财务专用章;出纳人员办理收付款项以后,应在收付款的原始凭证上加盖“收讫”,“付讫”戳记;记账凭证中要有凭证填制人员、稽核人员、记账人员、会计人员的签章。 6、记账凭证审核。记账凭证审核包括以下方面: (1)记账凭证记录的经济业务与所附原始凭证的内容是否相符,记账凭证是否如实附有原始凭证,记账凭证的附件份数(张数)填列是否与实际份数(张数)一致。 (2)记账凭证中的应借,应贷账户的名称,金额及其对应关系是否正确无误。 (3)审核记账凭证中有关项目填写是否齐备,是否符合规范等。 (4)摘要栏的填写是否清楚,是否准确且简要说明了所附原始凭证反映的经济内容。对于记账凭证复核中发现的问题应及时处理,包括手续、内容的补办、补填或拒绝办理。对错误的凭证,应根据有关规定进行重新填制或更正错误。 7、现金出纳凭证的保管。现金出纳凭证是记录经济业务重要的会计核算资料,同时也是重要的经济档案,历史资料,是登记账薄的依据。因此其必须妥善保管,要将其按编号顺序进行装订成册。并在封面上注明企业名称,记账凭证种类,起止号数,年度月份和起止日期,并由有关人员签字盖章,其目的在于便于事后查找。
单位在收回往来款项时应向交款单位或个人开具收据。其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成,如收回职工借款的现金收入业务的操作过程为: (1)职工到财务科要求办理还款; (2)会计人员核对职工借款金额并开具收据; (3)制证会计审核后在收据上加盖财务专用章并编制现金收款凭证; (4)会计审核人员审核上述现金收款凭证,在审核栏签章后交由出纳人员办理收款; (5)出纳人员对原始凭证和记账凭证进行再次审核; (6)出纳人员收回职工款项由出纳人员、 经手人签章后交付收据; (7)出纳人员在收款收据记账联上加盖“现金收讫”章; (8)出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账,并将记账凭证、收据记账联交由会计人员据以整理会计凭证、登记总账和相关明细账; (9)出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额; (10)出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对,保证账实相符。
都是些会计上岗证和登帐记帐方面的基础问题,书上都有的,建议都看看书,书是最好的老师
(一)填制审批原始凭证。 出纳人员在处理收款业务时,首先审核外来的原始凭证,如发票,各种收据,审 核该项业务的合理性,合法性,以及该凭证所反映的商品数量,单价,金额是否正确, 有无刮擦涂改迹象,有无相关负责人签章,对其票据的真实性进行审核。 (二)编制记账凭证。 填制现金出纳凭证的内容必须齐全,书写清晰,数据规范,会计科目准确,编号 合理,签章手续完备。 1、现金出纳凭证的内容必须齐全,凡是凭证格式上规定的各项内容必须逐项填 写齐全,不得遗漏和省略,以便完整地反映经济活动全貌。 2、填写现金出纳凭证的文字,数字必须清晰,工整,规范。 3、记账凭证中所运用的会计科目必须适当。按照原始凭证所反映的现金出纳业 务的性质,根据会计制度的规定,确定应“收”和应“付”会计科目,需要登记明细 账的还应列明二级科目和明细科目的名称并据以登账。一般来说,出纳人员只涉及收 付款凭证,不涉及转账凭证。对于收款凭证其借方科目为“现金”或“银行存款”, 其贷方科目则应根据经济业务内容视具体情况而定。例如,贷记“主营业务收入”、 “其他业务收入”等;对于付款凭证,贷方科目为“现金”或“银行存款”,借方科 目也是根据经济业务内容视具体情况而定,例如,借记“原材料”、“物资采购”、 “管理费用”等。 4、现金出纳凭证要求连续编号以便备查,如一式三联的发票收据都应连续编号, 按编号顺序使用。作废时应加盖“作废”戳记,连同存根联一起保存,不得撕毁。记 账凭证一般是按月顺序编号,可采取两种方式,一是将收付款凭证自每月第一笔业务 顺序编至月末最后一笔业务;二是收付款凭证与转账凭证混合编号,但无论选择哪种 方式需注意的是不可以有漏号、重号错误。
现金账对库存现金收支的流水记录,银行账是对银行存款的收支进行的流水记录,比如:从银行提出现金,现金增加,银行存款减少,涉及到两个账户,如果某员工报销如电话费,出纳支付的是现金,就只涉及现金账,如果是从银行直接支付到中员工个人银行卡上,这样就只涉及银行账啦.
如果按照会计制度的规定,那是绝对不可以的:出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作,以及会计稽核和会计档案保管工作。 但是如果企业规模不大,业务不是很多,那基本上财务上的事就一个人包干了,制度是死的,人士活的么。不过最好还是出纳会计分开,免得错了都不知道。
是呀,按规定是不可以坐支的,收那么多现金从安全上考虑,也有点不妥呀,到银行填写一份现金缴款单,要用再领出就行了,这样应收、应付很清楚的。
如果收入不是很多的话,应该是可以报销的,但是库存现金不要太多!
1.记账凭证是否附有原始凭证,记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。此项一般企业由会计主管负责这个工作。尤其是很多中小企业,对财务人员的招聘门槛较低,此时招聘一名具有实战经验的主管就很重要,在会计处理中间设一个审核岗,起到监督作用。 2. 会计科目对应关系是否清晰、金额是否正确。此项审核时不仅要看一级科目还要仔细检查二级甚至更细的层面。如企业搞了一次员工聚餐,很多企业会计可能看到发票是餐费,一不留神就直接入到管理费用-业务招待费里面了,会计主管审核会计凭证时一定要以实质重于形式的原则对核算内容进行再次职业判断。 3.记账凭证中的项目是否填制完整,摘要是否清楚,有关人员的签章是否齐全。这个很多企业会计人员基本做的还算可以,这里就提醒一下会计主管们,摘要并不是填的越详细越好,虽然详细了以后找凭证时轻松了,但是你觉得好找,审计税务的人也会很容易发现很多问题的哈,所以摘要简洁清楚即可。
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