45万个问题
73万个问题
应该分汇算清缴前和汇算清缴后,如你公司为汇算清缴结束前则通过以前年度损益调整核算,即</p>补提时:</p>借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交所得税 缴纳时: 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 结转利润分配</p>借:利润分配-未分配利润 </p> 盈余公积贷:以前年度损益调整</p>如为汇算清缴后则调整本年度损益</p>
1、收到时 借:银行存款 贷:应交税金--所得税 2、调整上年提取所得税 借:应交税金--所得税 贷:以前年度损益调整 3、结转时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润
补提所得税时: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应缴所得税 (2)月末结转: 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)缴纳时: 借:应交税金--应缴所得税 贷:银行存款 注意:(1)企业所得税分月或者分季预缴. (2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
1、所得税汇算清缴后,补交的所得税帐务处理 (1)提取补交所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--所得税 (2)结转时 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)上缴所得税 借:应交税费--所得税 贷:银行存款 2、利润表不修改。资产负债表中,未分配利润和应交税费“年初数”要作调整。
应交税金-应交所得税22000借:应交税金-应交所得税22000贷:借;以前年度损益调整 22000贷:银行存款 22000是否计入以前年度损益调整是依据重要性原则:应交税金-应交所得税22000贷:借。如果是2013年有计提:所得税费用:银行存款 22000如果是没有计提关键是你有没有在2013年足额的计提
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额。 并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
在做这些表的时候,都有培训说明,你照着做下去就行了. 企业所得税申报时,增值税是不可以扣除的,所以不用填增值税部分,填写营业税、消费税的附加税费(城建税和教育费附加) 至于你说的:另外,请问工商年检经营情况中的“全年纳税总额”要怎么计算呢?是不是全年在国税已交纳的增值税加上全年在地税已交纳的城建税和教育附加之和呢??还是怎么算好呢? 全年纳税总额当然要所有的税都算在里面.
根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则我国对所得税采取按年计算,分月或者分季预缴的,年终再进行清缴的方式征收。所谓所得税“汇算清缴”,是指所得税的纳税人以会计数据为基础,将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整,将会计所得调整为应纳税所得,套用适用税率计算得出年度应纳税额,与年度内已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退税款,并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料,经税务机关审核后,办理结清税款手续。企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础,以税收法规为依据。
年终所得税汇算清缴,是对所得税应纳税额的调整,不是对会计帐的调整。如果不涉及补缴所得税的话,会计帐不做帐务处理。如果需要补缴所得税的话,帐务处理: (1)提取上年补缴所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--所得税 (2)结转时 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)补交税金时 借:应交税金--所得税 贷:银行存款等
所得税属于季度预缴,年终汇算清缴的。所以,不管什么企业,年终都要进行所得税汇算清缴的。 按照要求,所得税要在网上填写申报。填写:《企业所得税年度申报表》主表和14张附表。
补交时: 借:应交税金-应交所得税1000 贷:银行存款或现金1000 补提: 借:以前年度损益调整1000 贷:应交税金-应交所得税1000 结转: 借:利润分配-未分配利润1000 贷:以前年度损益调整1000
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