82万个问题
23万个问题
作为固定资产,收到的专票已经认证通过,在填报增值税的时候,主表里的进项税额已经包含了电脑的进项税额。还要填写《固定资产进项税额抵扣情况表》这个表里的数字,不在主表里减掉。这是两个反映不同抵扣增值税的表,《固定资产进项税额抵扣情况表》是用来反映企业购买固定资产的多少,反映的是企业扩大再生产的更新情况,主表是抵扣税金的。这是国家通过企业更新换代的快慢速度考察企业的相关情况。
<br/><br/>1.增值税纳税申报表附列资料(表二)<br/><br/>因此.增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》国税函〔2008〕1075号文件规定;<br/>4.固定资产进项税额抵扣情况表,一个主表和三个附表是必填的。<br/>貌似没有增值税纳税申报表附表7,没有数据的填0。<br/>此文链接如下:一般纳税人从2009年2月1日起调整填报如下;<br/>3;<br/>2.增值税纳税申报表附列资料(表一)<p>###<br/>没有数据的填0。<br/>貌似没有增值税纳税申报表附表7。<br/> <br/><br/>因此增值税申报表固定资产进项税抵扣问题?<br/>2?<br/>3.增值税纳税申报表附列资料(表一):一般纳税人从2009年2月1日起调整填报如下:<br/>据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》国税函〔2008〕1075号文件规定.增值税纳税申报表附列资料(表二):包括填报说明<br/><br/>如果您觉得好,一个主表和三个附表是必填的.固定资产进项税额抵扣情况表?<br/>4.增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人):<br/>
<br/><br/>1.增值税纳税申报表附列资料(表二)<br/><br/>因此.增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》国税函〔2008〕1075号文件规定;<br/>4.固定资产进项税额抵扣情况表,一个主表和三个附表是必填的。<br/>貌似没有增值税纳税申报表附表7,没有数据的填0。<br/>此文链接如下:一般纳税人从2009年2月1日起调整填报如下;<br/>3;<br/>2.增值税纳税申报表附列资料(表一)<p>###<br/>没有数据的填0。<br/>貌似没有增值税纳税申报表附表7。<br/>此文链接如下?<br/><br/>因此增值税申报表固定资产进项税抵扣问题?<br/>2?<br/>3.增值税纳税申报表附列资料(表一):一般纳税人从2009年2月1日起调整填报如下:<br/>据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》国税函〔2008〕1075号文件规定.增值税纳税申报表附列资料(表二):包括填报说明<br/><br/>如果您觉得好,一个主表和三个附表是必填的.固定资产进项税额抵扣情况表?<br/>4.增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人):<br/>1###<br/>但我认为如果不能抵扣的固定资产就不要输进固定资产进项税抵扣情况表去了###<br/>不算
<br/><br/>1.增值税纳税申报表附列资料(表二)<br/><br/>因此.增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》国税函〔2008〕1075号文件规定;<br/>4.固定资产进项税额抵扣情况表,一个主表和三个附表是必填的。<br/>貌似没有增值税纳税申报表附表7,没有数据的填0。<br/>此文链接如下:一般纳税人从2009年2月1日起调整填报如下;<br/>3;<br/>2.增值税纳税申报表附列资料(表一)
国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知国税函(2008)1075号第12条《增值税纳税申报表附列资料(表二)》所称的"本期进项税额明细"均包括固定资产进项税额。 另外固定资产进项税抵扣情况还需单独填写《固定资产进项税额抵扣情况表》
"含有记帐凭证中列为管理费用公务车加油费的抵扣值"不能作为"固定资产抵扣明细表内数值"来抵扣增值税。 建议将记帐凭证中所列"管理费用"改为"固定资产"。
1.所有报表都要保存 2.增值税运输发票抵扣清单、海关完税平曾抵扣清单、成品油购销存情况表如果没有数字可以不打印 3.固定资产进项情况抵扣表必须打印
如果是小规模纳税人单位,不用填写。 如果是一般纳税人单位,发生购进固定资产业务时,要填写。 ----------------------------------------------------------- 2011-10-14 17:50 补充问题 以前没有写怎么办,能否这个月申报时本月发生的写入当期申报抵扣的固定资产进项税额一栏,那当期申报抵扣的固定资产进项税额累计怎么填?谢谢。 以前的就不管它了,从你接手后,在对发生的固定资产进项税业务填写吧。给你提供一份填写说明看看吧。
适用一般计税方法的试点纳税人,如:2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。 营改增进项税额抵扣的注意事项: 一.营改增后,公司新购进的固定资产既用于按简易办法征收的建筑业老项目,也用于一般计税的新项目。 二.国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告 国家税务总局公告2016年第15号规定,适用一般计税方法的试点纳税人,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。 三.根据财税(2016)36号文件,第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,纳税人的交际应酬消费属于个人消费。购进的旅客运输服务、贷款服 务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出,是一种生活性消费活动,而增值税是对消费行为征税的。 四.营改增以后,一般纳税人的餐饮企业如何抵扣进项税额。餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用国税机关监制的农产品收购发票,按照现行规定计算抵扣进项税额。
政策规定固定资产进项税可以直接抵扣了。那么你在认证时最好将固定资产单独划分出来,这样在每月报税时就知道你的固定资产取得的进项税发票是多少了。表好填:当期申报抵扣的固定资产进项税额栏中分为增值税专用发票和海关票,2月征期申报填你1月份认证相符固定资产专用发票和海关票,当期申报抵扣的 固定资产进项税额累计数,就是从1月起每一个月的累加数,如2月征期申报1月份的,累计数与前面的当期数是一致的,3月征期申报时就是1和2月的累计认证抵扣数。当然了,海关票是不需要认证就可以直接抵扣的。
固定资产进项税低扣,首先自己应该是一般纳税人,其次必须取得增值税专用发票。具体办法是固定资产按发票列示的不含税价格入帐,税金列“应交增值税-进项税金”。取得的专用发票网上认证期为发票开票日期后90天内,因此只要你发票没有超过90天认证期是可以在本月进性网上认证并低扣的。###二〇〇八年十二月二十六日 附件:财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知(财税〔2008〕170号) 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局: 为推进增值税制度完善,促进国民经济平稳较快发展,国务院决定,自2009年1月1日起,在全国实施增值税转型改革。为保证改革实施到位,现将有关问题通知如下: 一、自2009年1月1日起,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)购进(包括接受捐赠、实物投资,下同)或者自制(包括改扩建、安装,下同)固定资产发生的进项税额(以下简称固定资产进项税额),可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号,以下简称条例)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号,以下简称细则)的有关规定,凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣,其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。 二、纳税人允许抵扣的固定资产进项税额,是指纳税人2009年1月1日以后(含1月1日,下同)实际发生,并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。 三、东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,2009年1月1日以后发生的固定资产进项税额,不再采取退税方式,其2008年12月31日以前(含12月31日,下同)发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额,应于2009年1月份一次性转入 “应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。 四、自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税: (一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税; (二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税; (三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。 本通知所称已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。 ###可以###生产企业的办公设备才能抵扣###发票有三个月的认证期限,如果你购进的汽车,增值税发票开票日期至今未超过三个月,应该是可以认证的。固定资产认证要通过扫描,然后填一份备案表,复印付款凭证及记证凭证到专管员备案的。###l车的进项是不能抵扣的###扣除进项税后的金额
1)购进机器设备取得增值税专用,进项税可以抵扣,会计分录 借:固定资产 借:应交税金--增值税(进项税额) 贷:银行存款等 (2)建设厂房购买材料费用等支出,取得增值税专用发票,进项税不能抵扣,但当时肯定进行了入证,所以要记入厂房成本中,会计分录 借:在建工程 贷:银行存款等 应交税费-增值-进项税转出 2、如果你单位属于小规模纳税人,购进机械设备,建厂房;不管是否取得增值税专用发票,都不能抵扣进项税。 回答:
财税〔2008〕170号文件规定,自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额,可根据新的《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定,凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣,其进项税额应当记入“应交税金―应交增值税(进项税额)”科目。纳税人允许抵扣的固定资产进项税额,是指纳税人2009年1月1日以后(含1月1日)实际发生,并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。
(一)、填写内容说明 1、第①列增值税销售额(不含税):按照《增值税申报表》(适用于一般纳税人)附列资料(一)第2、第4及第5行“合计”列中销售额的合计数填列。 2、第③列应税服务增值税应纳税额: ⑴、当期数:一般纳税人按照《增值税申报表》(适用于一般纳税人)表第19栏“本月数”×(《附列资料(一)》第2、4、5行第14列)÷《增值税申报表》(适用于一般纳税人)表第11栏“本月数”。 ⑵、累计数:一般纳税人按照各月累加填列。 3、第④列应税服务增值税实际缴纳税款:无欠缴企业等于第③列数。 4、第⑥列应税减除项目金额:是指同应税收入对应的减除项目金额。
增值税申报表第8项“免税货物及劳务销售额” 栏数据,填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示),但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据,应等于《附表一》第18栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。
税控版机动车销售发票抵扣时加到本月专用发票抵扣中,填到附表二的增值税专用发票进项抵扣栏,也就是第2行。
<br/>固定资产进项税额抵扣情况表是增值税一般纳税人增值税纳税申报表附表之一,为必报报表。<p>
根据《财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税〔2009〕113号)文件规定:以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,无论在会计处理上是否单独记账与核算,均应作为建筑物或者构筑物的组成部分,其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指:给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。<br/>
1、如果你单位属于小规模纳税人,固定资产不能抵扣。 2、如果你单位属于一般纳税人,购进固定资产进项税,现在可以认证,认证有效期90天。认证后的进项税,可以在经营销售后进行抵扣。
您描述的情况不符合会计上及企业所得税法确认收入和成本的条件,只需要按照增值税暂行条例:“销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。”的规定,依法确认销项税额就可以了。 等收到货物,您就可以暂估入账。等货物发出,一般来说就符合会计及企业所得税法规定的确认收入的条件,此时,才确认收入和成本。祝您工作愉快!
看一下例题吧: 例:1999年2月,兴隆外贸公司(具有进出口经营权)从某日用化妆品公司购进出口用护发品1000箱,取得的增值税专用发票注明的价款100万元,进 项税额为17万元,货款已用银行存款支付。当月该商品已全部出口,售价为每箱150美元(当日汇率为1美元=8.2人民币),申请退税的单证齐全。该护发 品的消费税税率为8%,退税率为9%.要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录(单位:元)。 (一)自营出口方式下: (1)购进时: 借:商品采购 1000000 借:应交税金——应交增值税(进项税额)170000 贷:银行存款170000 (2)商品验收入库时: 借:库存商品——库存出口商品1000000 贷:商品采购1000000 (3)出口报关销售时: 借:应收外汇账款1230000 贷:商品销售收入——出口销售收入1230000 (4)结转出口商品成本: 借:商品销售成本1000000 贷:库存商品——库存出口商品1000000 (5)申报出口退税时: 本环节应退增值税额=150*8.2*9%*1000=110700(元); 转出增值税额=170000-110700=59300(元); 本环节应退消费税额=1000000*8%=80000(元)。 应退的增值税财务处理: 借:应收出口退税(增值税)110700 贷:应交税金——应交增值税(出口退税)110700 进项税额转出时: 借:商品销售成本59300 贷:应缴税金——应交增值税(进项税额转出)59300 收到增值税退税款时: 借:银行存款110700 贷:应收出口退税(增值税)110700 应退的消费税财务处理: 借:应收出口退税——消费税80000 贷:商品销售成本80000 收到消费税税款时: 借:银行存款80000 贷:应收出口退税——消费税80000 (二)委托出口方式下: 续上例:假设兴隆外贸公司(具有进出口经营权)出口,其他条件不变,并按销售额1%的比例直接提取手续费,要求编制委托方的会计分录。 (1)发出委托代销品时: 借:库存商品——委托出口商品1000000 贷:库存商品1000000 (2)收到代销单时: 借:应收账款1230000 贷:商品销售收入——出口销售收入1230000 (3)收到蓝天外贸公司交来的货款时: 借:银行存款1217700 借:销售费用12300 贷:应收账款1230000 (4)结转委托出口商品成本: 借:商品销售成本1000000 贷:库存商品——委托出口商品1000000 (5)申报出口应退增值税、消费税(在委托方办理)、转出不予抵扣的增值税的分录同自营出口方式会计分录“(5)”。 ------------------------------------------------------- 2012-11-01 14:51 补充问题 谢谢,看到例题了,但请问确认出口销售收入的时候是否要开具增值税发票呢? 如果开具,17%的销项是不入账的吗? 确认出口销售收入的时候,要开具出口专用发票,不是开具增值税发票。
加载中...
提问