老师你好,我有一台进口商品,货未到,但现在客户要求先开增值税发票,已开,现在无进项发票,该如何做账?是不是可以暂估入库,因为本月牵扯所得税,否则所得税要交很多。期待您的指点。
1、不可以暂估入库。暂估入库的条件是:企业收到商品,未收到发票,不知道商品价格。
2、你已开出发票,但是,销售的货物未发出,不用确认收入,会计分录:
(1)开出发票,收到货款时
借:银行存款等
贷:预收账款
贷:应交税金--增值税
(2)你单位收到商品,发出时,在确认收入和成本
借:预收账款
贷:主营业务收入
同时
借:主营业务成本
贷:库存商品
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2012-12-19 13:02 补充问题
老师,现在是开出发票,未收到货款分录是?依然不用确认收入时吗?
1、开出发票,最好收取货款,计入“预收账款”比较合适。
2、开出发票,未收到货款,只好确认收入、暂估入库了。
您描述的情况不符合会计上及企业所得税法确认收入和成本的条件,只需要按照增值税暂行条例:“销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。”的规定,依法确认销项税额就可以了。 等收到货物,您就可以暂估入账。等货物发出,一般来说就符合会计及企业所得税法规定的确认收入的条件,此时,才确认收入和成本。祝您工作愉快!