88万个问题
86万个问题
不对你对利润表的理解还是有问题。你所列的分录其实是计算过利润总额以后,再减去企业所得税,得到的是净利润,因此不影响企业所得税。而你所谓的税前扣除,是在计算利润总额时计算的,因此会影响利润总额。两者都会造成利润的减少不假,但是企业所得税是不能税前扣除的。简单的说,就是以利润表的利润总额为分界线,税前扣除是指在利润总额的上面,而企业所得税是在利润总额的下面。企业所得税是以利润总额*25%计算而得来,因此,企业所得税不影响会计的利润总额,而影响净利润。上面我说的有些绕,不知道你能不能明白,不明白的话,找个有所得税的利润表看下,理解下。可以,只要没有利润就可以不用计提,不需要做分录。或者直接在缴税的时候做分录就行了。借:所得税费用贷:银行存款个人意见,
1、你做的交纳所得税分录是正确的。 2、还要根据缴纳的所得税作补提、结转分录: (1)补提时 借:所得税 56000 贷:应交税金--所得税 56000 (2)结转时 借:本年利润 56000 贷:所得税 56000 3、你单位所得税按季度预缴,每季度末时,如果有缴纳的所得税,应该在季度末做提取、结转所得税的分录;
借:利润分配--未分配利润 贷:应付股利
一、股东股权转让的个人所得税和印花税,完税凭证上是股东个人,故为代缴性质,由企业代缴。会计分录是: 代缴时: 借:其他应收款 贷:银行存款 股东支付后: 借:银行存款 贷:其他应收款 二、其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。 其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 其他应收款通常包括暂付款,是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。
借:应交税金--所得税 贷:银行存款等
、提取时 借:所得税 贷:应交税金--所得税 2、结转时 借:本年利润 贷:所得税 3、缴纳时 借:应交税金--所得税 贷:银行存款等
1、所得税属于季度预缴,年终汇算清缴,多退少补。 根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)的有关规定,纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。因此,纳税人经年度申报后确认多缴的税款,可及时向主管税务机关申请退税。申请退税所需资料如下:(1)《退抵税申请审批表》(一式四份)。 (2)对应所属时期年度申报表(一式一份)。 2、单位对多交的所得税,如果不打算申请退税了,也不打算抵缴下年度的所得税了,会计账不用做处理。
借:应交税金--应缴所得税 贷:银行存款
<p>ml是容积计量单位。</p><p>mL,毫升,计量单位。当计量单位用字母表达时,一般情况单位符号字母用小写;当单位来源于人名时,符号的第一个字母必须大写。只有体积单位“升”特殊,这个符号可写成大写L,又可写成小写的l。</p><p>毫升是一个容积单位,跟立方厘米对应,容积单位的主单位是升(L)。1L=1000mL ,1000毫升=1000立方厘米 ,1000毫升=1立方分米。</p><p>单位换算</p><p>1L=1000mL 1000毫升=1000立方厘米=1立方分米</p><p>1毫升=1西西(cc)</p><p>1毫升液态水=1立方厘米液态水</p><p>1毫升液态水在4摄氏度时的重量为1克。</p><p>1毫升=1立方厘米</p>
1、可以不做提取盈余公积账务处理。 2、要调整资产负债表上“未分配利润”和“应交税费”栏中的年初数。 --------------------------------------------------------------- 问题补充: 我说错了,是要调整已计提的盈余公积做如下分录吗? 调整盈余公积 借:盈余公积/法定盈余公积 贷:利润分配/未分配利润 如果已经计提盈余公积了,需要做调整分录。
因为进口的生产设备或原材料,虽然抵扣进口增值税,但其采购成本通过折旧、领用等不同途径转入生产成本或制造费用,最终构成产品成本,产品对外销售时销售企业缴纳的销项税,会向购货企业收取。得以转嫁。
1、预交所得税时 借:应交税金--所得税 贷:现金等 2、预交了所得税,就要按预交所得税的金额做提取 借:所得税 贷:应交税金--所得税 3、同时,还要做结转所得税分录 借:本年利润 贷:所得税 4、 损益表“所得税” 填写预交的所得税金额。
您好:补计提企业所得税的会计分录1、做补提分录借:以前年度损益调整贷:应交税金--所得税2、做结转分录借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整
<p>原神中的骗骗花是掉落骗骗花蜜的关键生物,许多玩家都不清楚骗骗花的位置在哪里,接下来小编就来告诉大家如何在游戏中找到骗骗花,还不清楚骗骗花在哪里的玩家就来和小编了解一下吧。</p>正确答案<p>1、游戏中的骗骗花分为冰霜骗骗花和炽热骗骗花,均为讨伐生物,在刷新的区域通过讨伐手册就可以找到具体的位置;</p><p>2、冰霜骗骗花的刷新区域为苍风高地、风龙废墟、望风山地、誓言岬和达达乌帕谷,在归离原、翠玦坡和珉林则可以找到炽热骗骗花;</p><p>3、击杀冰霜骗骗花和炽热骗骗花后可以掉落骗骗花蜜、微光花蜜和原素花蜜,这三个花蜜均为角色突破的材料。</p><p>以上就是原神骗骗花在哪里的全部内容了,更多精彩资讯攻略请关注本站。</p>
如果在本年度退回的情况: (1)收到退税款 借:银行存款 贷:所得税费用 (2)结转所得税 借:所得税费用 贷:本年利润 如果在下年度退回的情况: 借:银行存款 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税; 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润
<p>正常情况下银行卡解封后第二天就可以正常使用。银行卡冻结时间要视冻结性质而定,如果银行卡暂时冻结,只要申请解冻,一般可以即时解冻或7个工作日内解冻,解冻后的第二天就可以正常使用。如果银行卡永久冻结,则不能解冻。</p><p>银行卡被冻结常见的几种原因:<o:p></o:p></p><p>1、银行卡余额不足100元,且长期不使用。<o:p></o:p></p><p>2、电话银行或在ATM机上连续输错三次密码。<o:p></o:p></p><p>3、银行卡丢失、挂失。<o:p></o:p></p><p>4、被人恶意操作,在知道用户本人的银行卡、身份证等信息,打银行电话冒充银行卡主人并要求挂失。<o:p></o:p></p><p>银行卡被冻结后恢复的方法:<o:p></o:p></p><p>1、如果在网站输入卡密码错误而被冻结,第二天能自动解除。<o:p></o:p></p><p>2、在ATM机密码输入错误导致卡被锁定,需要在柜台办理解锁。<o:p></o:p></p><p>3、如果因为其它非法原因被银行自行冻结的,必须有实际证明账号没有任何不正当行为,让银行办理人员解冻。<o:p></o:p></p><p>4、如果是电话冻结的,七天后会自动解除。<o:p></o:p></p><p>注:如果储蓄卡是被法院进行,需要被告方履行偿还义务或得到原告的谅解,再由原告提出解冻申请,银行卡就会解除冻结;如果因为信用卡逾期造成的,只需要还清信用卡的欠款,再打电话到银行申请解冻即可;如果因为套现造成的,就要提供相关消费证明到网点申请解冻,如不能提供消费证明,一般冻结一段时间就会自动解冻,但如果套现金额较大,银行可能会永久冻结。</p>
在所得税的问题上,会计的计税基础和税法的计税基础是不相同的。比如,开办费,新会计准则规定要一次性进损益,而税法允许在不短于5年的时间内摊销;又比如,职工薪酬,会计上面只要出了前都可以作为企业的成本费用,而税法上则有个标准,标准以内的才让扣,标准以外的,必须老老实实交税。 这样一来,我们按照会计准则计算有一个利润总额,以它为基础可以算出一个所得税;而根据税法规定,调整利润总额,有算出一个税法上的所得税;这两个数额是不相等的。为了表示区别,我们将会计上算出的所得税都计入“所得税费用”这个科目,一般放在借方,它是企业的一项费用;而税法上算出的就放在“应交税费—应交所得税”,它是一项负债,一般在贷方,是我们这期要交给税务机关的。它们之间的差额怎么办呢?都要计入递延所得税。 如果税法算出的所得税大,那么贷方比借方大,为了使会计分录平衡,递延所得税放在借方,是一项递延所得税资产;如果会计算出的所得税大,则递延所得税放在贷方,是一项递延所得税负债。 总结一下,出现的分录有两种形式,两借一贷或两贷一借;其中两个会计科目是卡死的,所得税费用在借方,应交税费—应交所得税在贷方,递延所得税可能在借方也可能在贷方。 我们从另一个角度来理解下递延所得税负债和递延所得税资产。 对于会计和税法的所得税差异,有两种情况。一种是暂时性差异、一种是永久性差异。从字面上就很容易理解所谓永久性差异是指会计和税法的规定标准不同,差异一直存在,以后是没得调的。比如,前面说的工资认定标准不同,差额就摆在那里了。暂时性差异呢,虽然税法和会计认定的时间不同,但总额是相等的,现在少交税或多交税,以后年度是可以转回来的。比如折旧,固定资产折旧总额是100万,2年内折完。会计上用平均折现法,每年折50万,税法上用加速法,第一年折60万、第二年折40万,那第一年会计上的60万和税法上的40万就是暂时性差异。 还是看折旧的这个例子。 看第一年。会计折50万,税法折60万,会计算出来的利润总额比税法调整的应纳税所得额要大,会计上算的所得税费用比税法算的应交税金要大,我们这期交所得税是按税法规定来交的,交了比较少的部分,会计上算出来多的部分在未来是必须交的,即未来应纳税,未来要交对现在来说就是一项负债,用书上的术语来说,就是“应纳税暂时性差异”,是一项递延所得税负债。 看第二年。会计折50万,税法折40万。会计上算的所得税费用比税法算的应交税金小,税法上交出去的比较多,未来可以少交点,即未来可抵减。用书上的术语说,就是“可抵减暂时性差异”,是一项递延所得税资产。 上面说的是从利润表的观点来看递延所得税,从资产负债表观点同样可以解释递延所得税资产和递延所得税负债。 先略去“递延”的概念,来看看资产的定义。资产是未来经济利益的流入。如果资产的账面价值大于其计税基础,那么从会计角度看,资产的未来经济利益的流入更大,这部分是未来要交税的,就是“未来应纳税”,这部分差异即应纳税暂时性差异,是一项递延所得税资产。相反则是可抵减暂时性差异,是递延所得税负债。 对于负债,是未来经济利益的流出。可以参照上述解读理解。 总结一下: 应纳税暂时性差异:导致未来期间增加应纳税所得——递延所得税负债——资产的账面价值大于计税基础——负债的账面价值小于其计税基础 可抵减暂时性差异:导致未来期间减少应纳税所得——递延所得税资产——资产的账面价值小于计税基础——负债的账面价值大于其计税基础 常见的暂时性差异: 1.折旧:会计、税法的认定标准不同 2.无形资产摊销 3.开办费的摊销 会计:一次性进损益 税法:不短于5年摊销 4.资产减值损失 会计:有减值迹象时确认 税法:实际发生时认可 5.交易性金融资产(对应科目:所得税费用) 会计:认公允价值变动损益 税法:不认公允价值变动损益 可供出售金融资产(对应科目:资本公积) 6.投资性房地产 成本模式:折旧、减值准备 公允价值模式:会计—认变动损益 税法——认折旧、摊销 7.预计负债的部分 预计保修费用、未决诉讼 8.未弥补亏损 递延所得税对应的科目 1.所得税费用(大部分都是) 2.资本公积:某项交易或事项在会计上计入所有者权益的,递延所得税也应计入所有者权益 如:可供出售金融资产的公允价值变动 3. 商誉:企业合并中取得的资产、负债的账面价值与计税基础不同的
小型微利按20%申报交纳企业所得税,如果年应纳税所得额低于6万元,则其应纳税所得额再减计50%,即应纳企业所得税=应纳税所得额*50%*20%.
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