关于进项税额转出的会计分录怎么做
不一定,如果记入库存商品,你的分录是对的。###进项税额转出时不存在交纳的,是在月底申报后再缴税,你就将不予抵扣的进项税额转出:
借:应交税金—应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税金—应交增值税(进项税额)###应交税金—应交增值税(进项税额转出)
应交税金—应交增值税(进项税额)
会计群:60264930欢迎您加入,共同探讨,共同学习!###进项税额转出一般是用于原购进已经缴纳增值税用于生产应税产品的原材料改变了原有用途,比如说是由生产产品改为建造、安装设备用,则原来用于抵扣的进行税额应该转出,记入在建工程等科目。
借:在建工程
贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)
再如原材料出售了,进项税额也许转出。
借:银行存款
贷:原材料
应交税金—应交增值税(进项税额转出)
但目前国家出台了增值税税改政策,税改后的具体处理还不清楚。###转出的时候,要看发票开具的名称是什么,如果是原材料,那借方应该是原材料,如果是修理费,那么借方应该是管理费用,如果是购置的固定资产,那么借方就应该是固定资产。你做的贷方的分录是对的。###有几种情况,如转出管理用水电的进项税,借:管理费用-办公费 贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
如转出出口退税不得免抵退的差额,借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
如转出非正常损耗的原材料,借:营业外支出或其他应收款 贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
等等,这三种情况比较常见.###进项税转出的情况一般为进项税计入成本,或库存商品报废时。
比如购买的材料后用在固定资产上,
借:在建工程
贷:应交税费--应交增殖税--进项税额转出
报废时
借:管理费用
贷:库存商品
应交税费--应交增殖税--进项税额转出
至于材料销售,就不是进项税转出了,应该把材料销售收入确认为营业收入,再确认销项税额。