8万个问题
55万个问题
99万个问题
84万个问题
当然属于会计岗位:会计两大职能之一:核算和监督 注意点:很多,主要自己有较强的专业知识和洞察能力(能够透过现象看背后的问题),分外部稽核和内部稽核 外部:税收风险,年报审计风险; 内部:内控,管理,真实,有效性风险
会计机构内部稽核工作的主要职责是:1.审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全,编制依据是否可靠,有关计算是否正确,各项计划指标是否衔接等,审核之后应当提出建议或意见,以便修改和完善计划和预算。2.审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。如发生问题,应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。3.审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整,手续是否齐全,是否符合有关法律、法规、规章、制度规定的要求;4.审核各项财产物资的增减变动和结存情况,并与账面记录进行核对,确定账实是否相符,并查明账实不符的原因。
会计稽核工作按照其范围,可分为全面稽核和重点稽核;按照稽核期间,可分为事前审核和事后复核、日常稽核和临时稽核。会计机构内部稽核工作的主要职责是:1.审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全,编制依据是否可靠,有关计算是否正确,各项计划指标是否衔接等,审核之后应当提出建议或意见,以便修改和完善计划和预算。2.审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。如发生问题,应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。3.审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整,手续是否齐全,是否符合有关法律、法规、规章、制度规定的要求;4.审核各项财产物资的增减变动和结存情况,并与账面记录进行核对,确定账实是否相符,并查明账实不符的原因。
一、日间稽校员的职责 (1)职责 ①负责对收款进行督导。 ②核查酒店的收益及编制每日收益报告书。 (2)业务要示 ①熟悉和掌握会计及簿记业务。 ②熟悉和掌握内部管理程序及审校账目。 (3)工作内容 ①审校现金收入及单据。 ②编制每日的营业报告。 ③根据夜间稽核员的误差报告书调查账目的差异。 ④编制营业摘要说明,作为进入营业日记账的资料。 ⑤编制每月优待付款的对账表。 ⑥检查定价是否合适,及证实未来房间的租用率。 ⑦检查酒店高级职员的账单签署是否合适,并依照管理部门的指示对所有未付款账单进行核准。 ⑧控制餐厅账单及会计账号的发出。 ⑨实施内部现金管制及账目系统的内部管制。 二、夜间稽核员的职责 (1)职责 ①监督餐厅及总服务台收款处的夜间稽核员工作。 ②根据正式单据及证明文件,查核酒店总收益,编制每日收益报告书。 (2)业务要求 ①熟悉和掌握会计及核数业务。 ②熟悉和掌握内部管理程序。 (3)工作内容 ①与总稽核员监督所有出纳员点算浮动现金。 ②编制每日营业报告。 ③核查餐次数目及所有食品、饮品销售的一般账单。 ④编制营业状况的摘要说明,作为记入营业日记账的资料。 ⑤管理餐厅单据及会计账,并确保有关费用的过账正确无误。 ⑥实施现金及发票系统的内部管制。
稽核在具体行业可能有所不同,就算是同一个单位,不同的部门之间其具体含义也是不一样的! 比如收入稽核主要是在有收入的部门中由单位内部或第三方审计师对收入、支出、业务管理等进行的一项基础性的检查工作。 收入稽核的内容除了 1.稽核收入的内容、主机、配件的收入是否全部登记,有无帐外截留资金的现象。 2.审核所填写的票据内容是否正确、完整,有无涂改现象,复写的字迹是否完全一致。审核开票的日期与收款日期,入帐日期是否一致,相距时间是否较远,有无挪用,贪污现象。 3.审核收入是否帐外列帐,私设小金库,搞团体资金,用于私分或挪作非法所用。 以外还有对业务的基础管理方面,如协议合同的保管、业务流程的完整、业务审批的严格等,还有协议执行的严格性,不会随意对协议内容进行协议外调整。当然,收入稽核并不是审计、内控,哪些是一个综合性的管理稽核工作,但是收入稽核工作做好了能为上述两项综合性工作做基础。###这个 问题么###就是稽核阿,就是看凭证的合理性,合法性
会计人员岗位职责是指在会计机构内部按照会计工作的内容和会计人员的配备情况,将会计机构的工作划分为若干个岗位,并按岗位规定职责进行考核的责任制度。 岗位职责 会计人员岗位一般可分为:会计主管、出纳、固定资产核算、工资核算、往来核算、总账报表、稽核、档案管理等岗位。 会计主管岗位职责 1、具体领导学院的财务管理工作,对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。积极宣传,严格遵守财经纪律和各项规章制度。 2、组织、制定财务会计制度,并督促贯彻执行。随时检查各项制度执行情况,发现违反财经纪律财务会计制度的,要及时制止和纠正,重大问题要及时向领导或有关部门报告,要认真总结经验,不断地修订和完善各项财务会计制度。 3、组织编制各期预决算,定期检查分析财务计划,预算的执行情况,挖掘增收节支潜力,合理使用资金。 4、负责向学院领导报告经费收支情况,以便领导进行决策。要按照会计制度和上级规定,及时报送会计报表。 5、组织会计人员学习政治理论和业务知识,负责会计人员考核,建立学习制度,不断提高会计人员政治业务水平。 出纳岗位职责 1、办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管算制度规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核办理款项支付,对于需要开支的重大项目,必须经过会计人员和学院领导审核签章方可办理。库存现金不得超过银行规定限额。超过部分要及时存入银行。不得以"白条"抵充库存现金,更不能任意挪用现金。严格控制签发空白支票,如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,并由领用支票人在专设登记簿上签章。 2、根据己经办理完毕的收付款凭证逐笔顺序登记现金和银行存款日记账,并结出余额。现金账面余额要同实际库存现金核对相符,银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出租,出借给任何单位或个人办理结算。 3、保管有关印章。空白收据和空白支票。出纳人员所管的印章,必须妥善保管,严格按照规定用途使用,对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记薄登记,认真办理领用,注销手续。 固定资产核算岗位职责 1、负责本院固定资产增加减少核算工作。会同有关部门拟订固定资产管理实施办法,对固定资产实行分类编号,加强管理。 2、负责固定资产的明细核算,编制固定资产报表,对购置、调入、调出、报废的固定资产,要督促有关部门或人员办理会计手续,做到账物相符。 3、 会同有关部门定期对固定资产盘点,年终进行全面清查,发现盘盈、盘亏和毁损等情况,要查明原因,弄清责任,按规定的审批权限办理报批手续。发现有多余、闲置以及保管使用维护不当的固定资产,要及时向领导报告,并提出改进意见。 工资核算岗位职责 1、执行工资政策,贯彻按劳分配的原则,做好工资发放工作,做到准确无误。 2、根据实有职工人数、各种津贴、补贴标准、各种代扣代缴款及劳资处的工资变动通知单等,编制请示报告,经领导批准后及时填制工资表,交至工资开户行。 3、计提职工福利费、工会经费、职工教育费。 4、向职工宣传交缴养老金、失业金及医疗保险金、大病救济金的意义。按时完成收缴工作。 往来结算岗位职责 1、建立往来款项清算手续制。对应收应付,备用金等往来款项,要建立必要的清算制度,加强管理及时清算。 2、对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用,要按照规定开支标准,严格审查有关支出。 3、按照单位和个人分别设置明细账。根据审核后凭证逐笔顺序登记,并经常核对余额,年终要抄列清单。并向领导或有关部门报告。 总账报表岗位职责 1、根据规定的会计科目,设置总账账户。按照采用的会计核算形式及时记账。月份终了,要编制总账科目余额表试算平衡,并与有关明细账核对,保证账账相符。 2、每月终了,要根据总账和有关明细账的记录,编制资金平衡表,学院收支总表等其他会计报表。 3、按季、年编写财务说明书,注明报告期内各项经费收支情况,重大问题要详细说明情况,同会计报表一并上报。 4、负责记账凭证的编号、整理、装订,集中保管。年终办完决算后,应将全年的会计资料收集齐全,分类排列,以便查阅,要归档的会计资料应按规定及时整理归档。 稽核岗位职责 1、审查各项开支计划,按照上级规定要求审查各项计划指标的计算是否正确,指标之间是否衔接平衡,计划是否切实可行。发现问题,要提出修改意见和建议。 2、审查各项财务开支,根据省财政每月拨入的经费,要逐笔进行审查,对不符合规定的开支,应提出意见,并向领导汇报。 3、审核会计凭证和报表,审核会计凭证是否合法,内容是否真实,手续是否完备,数字是否正确,会计科目使用是否符合规定。 4、审核会计报表是否符合编制要求,发现问题和差错,及时通知有关人员查明原因更正处理。
1.核对资金流向是否符真是准确,库存货币资金真实。 2.核对资金运用是否合规定 3.核对物资进出存是否准确,积压物资的分析 4.对于进货价格进行比对; 5.往来账(应收、应付款项)的真实准确性。 6.固定资产、低值易耗品核对 7、分析、总结
这个貌似不属于税务范畴吧,专业文章在共享的资料里查查。
出纳,稽核,不可以一个人做! 因为《会计法》规定“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”
内部稽核是会计工作流程中的一个阶段,会计稽核机构设在会计机构内部,是会计机构内部进行的自我审核与检查,稽核人员是会计人员,在会计机构负责人或会计主管人员领导下工作,因此,内部稽核制度是会计机构内部的一种工作制度。内部审计则是会计机构外的另行设立的审计机构,由审计人员对本单位的会计工作进行监督,内部审计机构及其工作人员对本单位的行政领导人或者监督机构负责。刚好我在准备从业资格考试,顺便帮你回答下
会计内部稽核制度的是整个财务会计工作的重要组成部分,为加强会计监督工作的组织措施,保证会计工作顺利进行,加强会计控制,根据有关制度规定,结合我单位实际特制定本制度:1、本单位每一项经济业务的自理秩序,不能由一人包办,以由二人或二人以上分工办理或兼管。如:业务人员进货,出纳员会款,会计人员记帐,起到互相牵制的作用。2、帐、钱(物)实行分管。以货币资金而言,出纳人员除登记现金,银行存款日记帐外,不得兼管稽核、全部印章、会计档案和其他帐目的登记工作,现金银行存款总分类帐由会计人员记帐。3、严格执行凭证制度和帐务自理传递程序制度。每发生一项经济事项都要有合法的凭证。4、本店各职能部门的人员必须明确本岗位的职权的责任。充分发挥各职能部门的作用。把好每项经济业务关。5、办公室人员严格把握财产物资领用手续,购买用品用具及其他财产物资时,必经分管领导同意后购买,发票必由二人以上签字手续。纠正收支必由二人以上手续。6、严禁仓库部门收现金,其他销货部门的现金必当天经二人以上汇总清帐送交银行。7、严禁现金进货音像门市,确因需要必经主要领导和分管领导同意,由二人以上经办方可进货。
稽核,稽是考察、稽查,核是审核、核实、核查,合成解释为稽查成数而审核其实在。简言之,稽核是稽查和审核的意思。审计在银行的传统说法称为稽核。审计与稽核基本上是一个意思,是指对经济活动的监督检查。
审计内容 1.采购计划编制依据的可靠性。内部审计人员应审查采购计划的编制是否依据经过批准的物资采购申请单,在MRP环境下,采购计划的编制是否依据主生产计划、主产品结构文件、库存文件和各种零部件的生产时间或订货时间精确计算;采购计划是否与生产计划、销售计划、物资库存控制计划和资金供应计划等相协调;是否符合组织的存货政策、采购政策和资金管理政策。 2.采购计划审批程序的合规性。审查各物资使用部门是否根据本期生产计划和物资消耗定额确定物资实际需要量,据以填具物资采购申请单;物资管理部门是否每月根据物资实际库存和储备需要填具物资储备定额补库计划表,提交补库申请单;各部门负责人是否按职责分工和授权范围对提交的采购申请单进行分类初审、对口把关;计划部门有无会同物资管理部门核实物资库存;最终下达的《月份物资采购计划》有无报经组织分管领导审批;对不符合规定的采购申请,有无要求请购部门或人员调整采购内容或拒绝批准;重要的和技术性较强的物资采购,是否执行特别授权审批程序,是否组织专家进行论证,实行集体决策和审批;对生产急需和突发性的紧急物资采购,是否以适当形式事先通知价格信息部门,并于规定时日内补齐办妥有关手续。在过程参与式物资采购审计模式下,采购计划在报经组织分管领导审批前,可首先提交内部审计人员审核。 3.采购计划所列价格的合理性。对于重复购置的物资,如价格未发生变化,则以上次成交价格为依据,将高出确定标准的计划价作为重点审计对象;如价格已发生变化,应掌握最新市场公允价作为审计标准。审计物资采购计划价格时,应将新购物资作为审计的重点。当产品降价时,基于价值链管理的思想,应考虑供货商有无对供应物资协同降价的可能。在过程参与式物资采购审计模式下,经内部审计人员审核后的物资采购计划价格的处理有两种方式,一种是只作为编制采购计划和内部经济核算的价格依据,而不作为实际采购时的价格控制标准,实际采购之前采购部门需重新报送《价格申报单》;另一种是在编制采购计划之前,采购部门需事先提报《价格申报单》,经审查后作为编制采购计划的依据,并同时作为实际采购时的价格控制标准。 4.采购计划所列物资数量的合理性。审查计划部门对申请单是否做了最有效的归类;物资采购数量是否考虑了经济批量;是否与生产计划和物资库存相适应。 5.采购方式选择的合理性。物资的取得方式有定点进货和非定点进货,具体包括市场选购、电子商务采购、招标采购、委托加工、互惠购买、融资租赁和企业自制等方式。内部审计人员应审查采购方式的确定是否综合考虑了下列因素:现有资源的充分利用、物资的重要性程度、资金的贴现幅度、供货商的信誉和各种价格构成要素等。采用招标方式,应具体审查如下内容: (1)监督招标过程和招标标准是否符合“公开选购、公平竞争、公正交易”的原则,确定在招标、开标、评标和定标过程中有无违反规定程序、私自与供货商串通、泄露招标信息等情况。 (2)审查有关招标文书的内容是否完整、严密,有关条款规定是否得到切实遵守。 (3)监督招标方式的选择是否合理。采用公开招标方式的,审查对外发布的招标信息是否全面、准确,发布范围是否具有广泛性,参与招标的投标人是否合格;采用邀请招标的,审查接受邀请的投标单位是否具有良好信誉、资质和财务状况,是否邀请至少三个以上投标人参加;采用议标采购方式的,审查所采购的物资是否确实没有供方投标、没有合格投标者、因技术复杂或性质特殊不能详细确定规格或具体要求、采用招标所需时间不能满足各组织紧急需要、不能预先计算出价格等,参加议标的单位是否在两家以上。 (4)审查招标采购的价格是否合理。复验标底价格,对编制标底的工作底稿所载明的物资数量、价格、人工耗费、各项其他费用及税金等进行复核、验算;审查最高采购限价的合理性和公允性;对于不能编制标底的招标物资或采用议标方式招标的,可根据市场行情对标的进行合理的价位判断。 6.供货商选择的合理性 根据供货商与组织的业务稳定性,供货商区分为定点供货商和非定点供货商。内部审计人员应重点审查组织对定点供货商选择的合理性,包括供货商选择评价程序是否规范;有无明确的供货商选择目标和评价标准;有无建立供货商评价小组,小组人员组成是否合理;有无完整、真实的供货商资料;供货商资料筛选、排序和审批是否流于形式;是否经集体决策进行供货商优选并形成供货商名单;是否根据供货商和本组织的实际情况采用实地考察、书面调查、样品检验或试用的方式确定供货商;有无过度依赖特定供货商,是否设立了备选供货商团队;有无对供货商档案进行规范管理,建立《合格供货方目录》,定期组织对供货商调查和复审;修改供货商档案是否经过特定授权并进行有效信息沟通等。 物资审计网址: 物资内部审计报告网址
稽核工作的主要职责是:(1)审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全,编制依据是否可靠,有关计算是否衔接等;(2)审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定,若发生问题要及时加以改正;(3)审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整,手续是否齐全,是否符合有关法律、法规、规章、制度规定的要求;(4)审核各项财产物资的增减变动和结存情况,并与帐面记录进行核对,确定帐实是否相符,并查明帐实不符的原因
可以两岗位兼职
是指在国家或公司企业内部(企业一般为会计机构内部指定专人)对有关会计凭证、会计账簿,公司企业流程运作进行审核、复查其主要内容包括: (1)稽核工作的组织架构形式和具体分工; (2)稽核工作的职责、权限; (3)稽核工作的程序和基本方法; (4)稽核结果的处理和使用等。###类似审计的意思,就是查账</p>###会计是记录经济业务事项的,记录着每一笔现金、银行存款的开支。</p>一个公司的财务岗位,划分会计与出纳,及财务部门负责人。就是为了三者相互制约,保证资产的安全。</p>假设以上本来是三个相互制约,监督的岗位相互串通,达到侵占公司资产变为个人的目的。这时,就需要引入独立的稽核。通过对会计记录的查询,对经济业务事项涉及的所有人查询,发现是否有侵占现象。</p>同时,每家公司都有公司内部的报销制度与财务规范,比如超过1000元需要董事长签字才能报销,但在分子公司时,有可能出现分子公司经理签字后也报销的情况。这时,也有必要引入会计中的稽核。</p>###稽核,稽是考察、稽查,核是审核、核实、核查,合成解释为稽查成数而审核其实在。###稽是考察、稽查.</p>稽核是稽查和审核的意思。。</p></p>解释为稽查成数而审核其实在。</p>###就是记账
会计法 第三十七条规定:“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。”这是对会计机构内部稽核制度的规定。 稽核是稽查和复核的简称。内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。会计稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。建立会计机构内部稽核制度,其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。通过稽核,对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止,以提高会计核算工作的质量。会计稽核是会计工作的重要内容,也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。因此,几经修订的《会计法》,始终强调各单位应该建立、健全内部稽核制度。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 工资核算和财务成果核算不会出现资金漏洞,出纳人员不能从中造假。
不可以。 按照《会计法》的有关规定:出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 但是实际工作中,很多小企业都是由出纳人员兼任复核/稽核等工作,这是不规范的,也不允许。尽管有些企业较小,单位只有一个会计人员,但复核/稽核工作也不能由出纳兼任,复核/稽核工作还得由会计具体操作。
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