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朋友,你说的完全正确。 预提不预提只是“应付职工薪酬”与相应费用的关系,与代扣代交个人社保没有关系。 只是第二个凭证应该为 借:管理费用-工资(或生产成本-直接人工) 贷:其他应付款--社保(个人) 贷:现金
计提: 借:管理费用——劳动保险 贷:应付职工薪酬——公司部分 其他应付款——个人部分 缴纳: 借:应付职工薪酬——公司部分 其他应付款——个人部分 贷:银行存款/现金
发工资时,代扣个人所得税进“应交税金”还是进“其他应收款”科目是正确的??? 进哪个都没有错。
1、个人所得税纳税主体为个人。企业只是代为代扣代缴,故在做工资发放时将应缴税金部分从工资薪金中扣除除做负债处理 计提工资 借:管理费用-工资 营业费用-工资 生产成本-工资 贷:应付职工薪酬-工资 发放工资 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行、现金 贷:应缴税费-个人所得税 缴税 借:应缴税费-个人所得税 贷:银行、现金 2、印花税、房产税属于企业费用开支故在缴纳时做费用处理即可 3、个人社保同个税处理,在发放工资时扣除出来做负债处理】 即:借:应付职工薪酬-工资 贷:银行、现金 应缴税费-个人所得税 其它应付款-社保
每月交纳的社保可以直接记入管理费用,是不需要记提的,可根据每月扣缴的发票直接记入管理费用,然后发工资时扣除个人部份发放并冲减管理费用
既然执行了新会计准则,那么就应该通过"应付职工薪酬"核算单位应交的和实际缴纳的社会保险费. 支付时候: 借:应付职工薪酬--社会保险费--按照受益对象列明细 贷:银行存款 月末,根据受益对象进行分配计入 借:生产成本或制造费用或在建工程或管理费用或销售费用 贷:应付职工薪酬-社会保险费--按照受益对象列明细
是你理解的错误。 代扣代缴的个人所得税并没有计入成本费用。
员工负担的保险,在发放工资时代扣出来。企业负担的保险,可先计提,也可在缴纳时直接计入费用。 计提工资时: 借:管理费用,等 贷:应付职工薪酬--应付工资 发放工资时: 借:应付职工薪酬--应付工资 贷:银行存款/库存现金 应交税费--个人所得税 其他应付款--社会保险(个人负担部分) 缴纳社保时: 借:管理费用--社会保险,等(企业负担部分) 其他应付款--社会保险(个人负担部分) 贷:银行存款 如果社保是先计提再缴纳: 计提时: 借:管理费用--社会保险,等(企业负担部分) 贷:其他应付款--社会保险(企业负担部分) 缴纳时: 借:其他应付款--社会保险(个人负担部分) 其他应付款--社会保险(企业负担部分) 贷:银行存款 回答者: 匆匆_而过
代别人缴纳的营业税等其它款项,以后都是可以收得回来的,所以一般是先计入“其它应收款”等科目 代缴时 借:其它应收款 贷:银行存款 以后收回时 借:银行存款 贷:其它应收款
根据现行税收政策,企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况:一种是企业职工自己承担的个人所得税,企业只负有扣缴义务;另一种是企业既承担职工的个人所得税,又负有扣缴义务。后一种情况又可分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款。 企业代扣代缴个人所得税的账务处理: ①支付职工工资时, 借:应付工资 贷:现金 应交税金-代扣代缴个人所得税 ②上交税款时, 借:应交税金一代扣代缴个人所得税 贷:银行存款
1、单位负担部分提取 借:管理费用--劳动保险费 贷:其他应付款--社保 2、个人负担部分,在发工资时代扣 借:应付工资 贷:其他应付款--社保 贷:现金 3、上缴时 借:其他应付款--社保(单位+个人) 贷:银行存款 2009-02-13 11:39 补充问题 那我可不可以不设其他应收款啊 ? 因为每个月都是按时缴费的 再说我单位以前用的科目是管理费用-统筹金,这样可以吗? 如果不采取提取方式,可以根据社保费缴款书直接计入“管理费用--统筹金”科目。但是,个人负担的部分在发工资时要代扣,计入“其他应收款”科目。
一、第一个分录正确。 二、第二个分录不是这样的。由于单位在计提社保时,已做分录: 借:管理费用-社保 贷:应付职工薪酬-社保费 因此,上交社保时,第二个分录应为: 借:应付职工薪酬-社保费(单位部分) 借:其他应收款-代扣代缴社保费 贷:库存现金
如果先扣工资,后交社保,用其他应付款; 如果先交社保,后扣工资,用其他应收款。 但大多都是用其他应付款。
使用这两个科目都正确。 (1)如果单位先代缴,后代扣收回,可以使用“其他应收款”科目。 (2)如果先代扣,后缴纳,可以使用“其他应付款”科目
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