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增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条规定:城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。
按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算,小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可,不需要在应交增值税下面再设置(进项税额、销项税额等)明细科目。这样核算起来是相当简单了,但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。 附简易处理方式: 借:银行存款(现金) 贷:主营业务收入(不含税) 贷: 应交税费--应交增值税 借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入--税费减免 注:附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提,零申报即可。
企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。 一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。 一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。 根据《中华人民共和国税收征管法》第十九条规定,纳税人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,进行核算。第六十条规定了未按规定设置账簿的法律责任,“由税务机关责令限期改正,可以处以二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。”早在1995年,财政部就以财会字(1995)22号通知下文,规定一般纳税人应设立“应交税金—未交增值税”明细账。一般纳税人资格认定中有“会计核算健全”的要求,“会计核算健全”包含了按规定设置帐簿、编制报表的要求,如果不设置“未交增值税”科目存在税收法律风险。。 按照您的表述,月末应当还需要编制如下会计分录: 月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为: 借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金—未交增值税 次月15日前申报缴纳时 借:应交税金—未交增值税 贷:银行存款
1、城建税是根据实际缴纳的增值税、营业税、消费税计算缴纳 的。 2、城建税的税率 (1)纳税人所在地为市区的,为7% (2)纳税人所在地为县城、镇的,为5% (3)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,为1% 3、计算公式: 应交城建税=(实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税)*适用税率 4、会计分录 (1)提取时 借:主营业务税金附加 贷:应交税金--城建税 (2)结转时 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 (3)上缴时 借:应交税金--城建税 贷:银行存款等
免税和先征后退是有区别的。 免税收入不计算应缴增值税,可设“主营业务收入-免税收入”单独核算; 先征后退要计算应缴增值税,上缴后根据有关政策进行退库;原制度收到退库的增值税计入“补贴收入”科目,新制度取消“补贴收入”科目后可计入“营业外收入”科目。
第二个分录不用吧?交纳时将第三个分录改成应交税金_____未交增值税
在本月多交增值税或未交应交增值税时使用。 多交时,按实际缴纳的属于多交的金额: 借:应交税金-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 未交时,按应交未交金额: 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 之所以设立此科目就是为了使每月未交或多交的金额更清楚,便于核算。 "进项税额"和"销项税额"都属于“应交税金-应交增值税”科目的,每月通过编制上述两分录处理多交和未交增值税后通常无余额;但要注意,如果本月进项税大于销项税而未缴税,则不通过"转出多交增值税"科目,而是将“进项税额”余额结转至下期。
你描述的情况,属于留抵税额,是不用做账务处理.
能不能抵减留抵税额,需征得税务局同意, 如果同意抵减, 借:营业外支出 贷:应交税金-应交增值税(销项税额) 按抵减后的计算应交增值税额即可,并按应交增值税额计算税费附加 如果不同意抵减时 借:营业外支出 贷:应交税金-增值税检查调整 借:应交税金-增值税检查调整 贷:应交税金-未交增值税 同时按调增的增值税额计算税费附加 在11月的增值税纳税申报表里怎么体现? 如果允许抵减留抵税额,与当月销售额一起正常申报即可, 如果需单独交纳时,填在纳税检查应补交税额栏
企业应交增值税进项大于销项,有留抵,在月末是不需要做帐务处理的。如果是手工做帐,年末也不需要做帐务处理,但如果是财会软件做帐,年末是需要处理的,要把应交增值税的明细科目结平,否则直接过帐到下年度,下年度明细科目的本年累计数据将会迭加上上年的。</p>借:应交税费-应交增值税-销项税 ( 本年累计)</p>贷:应交税费-应交增值税-进项税 (本年累计-留抵)</p>应交税费-应交增值税-转出未交增值税(本年累计)</p>若有其他明细科目,如进项税额转出等,也要一起转平</p>也可以在做下一年度数据初始时,直接把留抵税额直接放在应交税费-应交增值税-期初进项税余额,其余各项增值税明细余额为零。</p>
可以计提入营业税金及附加。根据小企业会计准则营业税金及附加,是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。既然排污费都记入残保金和水利基金应该都可以计提进去借:营业税金及附加贷:应交税费--X 残保金、水利基金在会计制度下应计入管理费用科目在会计准则下 残保金计入管理费用,水利基金在营业外支出核算
分录如下: 借:应缴税费——应缴增值税——已交增值税 贷:银行存款 一般纳税人转出及支付增值税: 借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税费—未交增值税 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款
记其他应交款吧,因为它不是税,不能记应交税金;因为是应该上缴的,不是应该支付给谁的,所以记其他应交款。
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