房地产企业代垫房款该如何处理房地
根据你的描述，我认为这样处理比较好，供你参考：
1、收到客户预交的房款
借：银行存款
贷：预收账款—xxx客户（按实际收到的金额记账）
开出发票金额大于收款金额，作备查登记，不再进行会计处理。
2、将开发产品转入发出商品
借：发出商品
贷：开发产品
3、按税法规定房地产开发企业预售商品房视同销售，交纳税金时
借：应交税费—应交营业税
借：应交税费—城建税
借：应交税费—教育附加
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
补充回答：
1、因为成本还是未知数，房地产企业只有等工程清算完毕，成本才能出来，预收才能转收入。
你说的对，如果你的房地产还未开发完，还未转入开发产品，就不用作：
借...全部
根据你的描述，我认为这样处理比较好，供你参考：
1、收到客户预交的房款
借：银行存款
贷：预收账款—xxx客户（按实际收到的金额记账）
开出发票金额大于收款金额，作备查登记，不再进行会计处理。
2、将开发产品转入发出商品
借：发出商品
贷：开发产品
3、按税法规定房地产开发企业预售商品房视同销售，交纳税金时
借：应交税费—应交营业税
借：应交税费—城建税
借：应交税费—教育附加
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
补充回答：
1、因为成本还是未知数，房地产企业只有等工程清算完毕，成本才能出来，预收才能转收入。
你说的对，如果你的房地产还未开发完，还未转入开发产品，就不用作：
借：发出商品
贷：开发产品
只有开发成本转入开发产品才做上述分录。
2、还有发票开出后，必须做预收账款处理，我们有专门的地税开票系统，以您的说法其差额能否做“其他应收款---某某购房户”处理。
预收账款属于金融负债，其他应收款属于金融资产，金融资产与金融负债一般情况不应相互抵消。从真实经济业务来看，你并没有收到客户的款项，只不过是为了给客户开具足够的发票，让客户到银行办理按揭贷款，因此应按实际业务金额记账较好。
这样并不影响你未来应收款项。但要与客户签个补充协议，防止出现法律纠纷。如果差额记入其他应收款---某某购房户，可以，应以客户的欠条作为记账的原始凭证。
。收起
