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汇算清缴后退回的所得税如何账务处理
【问】在2009年度汇算清缴后，因弥补2005年度亏损，在2010年退回的企业所得税如何做账？ 【答】在2009年三季度上缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下： （1）计提： 借：所得税费用 10000 贷：应交税费——应交所得税10000 （2）结转： 借：本年利润 10000 贷：所得税费用 10000...全部
【问】在2009年度汇算清缴后，因弥补2005年度亏损，在2010年退回的企业所得税如何做账？
【答】在2009年三季度上缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下：
（1）计提：
借：所得税费用 10000
贷：应交税费——应交所得税10000
（2）结转：
借：本年利润 10000
贷：所得税费用 10000
借：利润分配——未分配利润 10000
贷：本年利润 10000
【问】因预知2009年利润须弥补以前年度亏损，所以未提取盈余公积。
请问在2010年税务局退回税款后如何做账？
【答】如果不涉及递延所得税，退回时做如下分录：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
然后再结转以前年度损益调整科目：
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润。
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