出口免税有哪些情形与申报方式？

出口退免税如果我免税的时候把贸易方式错录成“总值”，那我出口退税的时候怎么办？是要做“免税明细调整表”吗，具体怎么做，是做擎天软件里做，还是做EXCEL表？

纳税申报 纳税申报的办理 纳税申报是纳税人在发生纳税义务后按照税法规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为，是界定纳税人法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源。 一、纳税申报的对象和内容 纳税申报的对象是指按照国家法律、行政法规的规定，负有纳税义务的纳税人或者是负有代扣代缴义务的扣缴义务人。纳税人（含享受减免税的纳税人）、扣缴义务人无论本期有无应纳、应缴税款，都必须按税法规定的申报期限、申报内容如实向主管税务机关办理纳税申报。 享受减免税的纳税人，也应按期办理纳税申报。 纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴的税款报告表的主要内容包括：税...全部

  纳税申报 纳税申报的办理 纳税申报是纳税人在发生纳税义务后按照税法规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为，是界定纳税人法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源。
   一、纳税申报的对象和内容 纳税申报的对象是指按照国家法律、行政法规的规定，负有纳税义务的纳税人或者是负有代扣代缴义务的扣缴义务人。纳税人（含享受减免税的纳税人）、扣缴义务人无论本期有无应纳、应缴税款，都必须按税法规定的申报期限、申报内容如实向主管税务机关办理纳税申报。
  享受减免税的纳税人，也应按期办理纳税申报。 纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴的税款报告表的主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或应代扣代缴、代收代缴的项目，适用税率或单位税额，计税依据，扣除项目及标准，应纳税额或应代扣代缴、代收代缴税款，税款所属期限等。
   二、纳税申报地点 保税区企业一律向保税区主管税务机关办理各税种的纳税申报手续，经批准允许回原地汇总缴纳企业所得税的除外。 三、纳税申报时间 1、流转税（如增值税、消费税、营业税等）及其他附征税费（如城建税、教育费附加）一般以一个月为一期，纳税人应于期满后10日内申报。
   2、企业所得税一般分季预缴，年终汇算清缴。其申报纳税的期限分别为：企业预缴税款，要在季度终了后15日内办理预缴所得税申报；年终所得税汇算清缴，内资企业应于予年度终了后45日内、外商投资企业和外国企业于年度终了后4个月内办理所得税申报；企业在年度中间合并，分立或者终止时，要在停止生产经营之日起60日内申报；纳税人进行清算时，要于办理工商注销登记之前，向税务机关办理当期所得税的汇算申报清缴。
   3、个人所得税：除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报并缴纳税款。扣缴义务人也应于次月7日内向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》并缴清扣缴税款。 4、印花税及房产税的申报和所得税年报申报一致，企业在申报年度汇算清缴报表时同时申报年度印花税及房产税。
   5、土地增值税及土地使用税：因目前保税区涉及的企业较少，因此根据具体情况将另行通知企业进行申报。 6、纳税申报期限的最后一日如遇国家规定的公休、节假日的可以顺延，以公休假日的次日为期限的最后一日。
   四、纳税申报所需报送的资料： 纳税人在报送纳税申报表的同时，根据其不同情况，报送下列有关资料和证件： 1、缴纳增值税的纳税人在办理纳税申报时，应报送下列资料： (1)财务、会计报表及其说明资料； (2)《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)； (3)《成品油购销存情况明细表》、《加油站-月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》（发生的情况下必须报送） (4)张家港保税区销售情况统计表 (5)《城建税申报表》 (6)《教育费附加申报表》； (7)《增值税纳税申报表附报资料表（表一，表二）》； (8)外出经营活动税收管理证明（发生的情况下必须报送）； (9)相应报表的电子数据； (10)出口货物“免、抵、退”税申报附表（发生的情况下必须报送） (11)境内或境外公证机构出具的有关证明文件；（发生的情况下必须报送） (12)其它规定的纳税资料及有关证件。
   注：①小规模纳税人只需报送1、2、7的申报资料。 ②加油站纳税人纳税申报时，还应报送3所列的有关资料。 2、缴纳消费税的纳税人应按规定向主管国税机关报送下列纳税申报资料： (1)《消费税纳税申报表》； (2)《金银首饰购货(加工)管理证明单》； 3、缴纳营业税的纳税人应按规定向主管国税机关报送下列纳税申报资料： (1)《营业税申报表》 (2)《城建税申报表》 (3)《教育费附加申报表》； (4)《财务、会计报表及其说明资料》。
   (5)相应报表的电子数据 4、个人所得税扣缴义务人应按规定向主管国税机关报送下列纳税申报资料： （1）《扣缴个人所得税月度明细表》 （2）《扣缴个人所得税月度汇总表》 5、内资企业所得税的纳税人应按规定向主管国税机关报送下列纳税申报资料： 5．1季度所得税申报： （1）《企业所得税纳税申报表》； （2）《企业所得税纳税申报调整项目表》； （3）财务、会计报表及其说明资料。
   （4）相应报表的电子数据。 5．2年度所得税申报： （1）《企业所得税纳税申报表（主表）》； （2）《销售(营业)收入明细表（附表一）》； （3）《投资（转让）所得(损失)明细表（附表二）》； （4）《其他收入明细表（附表三）》 （5）《销售(营业)成本明细表（附表四）》； （6）《工资薪金和职工福利等三项经费明细表（附表五）》； （7）《资产折价、摊销明细表（附表六）》； （8）《广告支出明细表（附表七）》； （9）《捐赠支出明细表（附表八）》； （10《各项保险缴款纳税调整明细表（附表九）》； （11）《坏帐（呆帐）损失明细表（附表十）》 （12）《其他纳税调整增加项目明细表（附表十一）》； （13）《纳税调整减少项目明细表（附表十二）》； （14）《税前弥补亏损明细表（附表十三）》； （15）《免税所得及减免税明细表（附表十四）》； （16）《境外投资已纳税税额扣除计算表（附表十五）》； （17）《印花税纳税申报表》 （18）《个人所得税年度申报表》 （19）《房产税纳税申报表》 （20）《人防费申报表》 （21）相应报表的电子数据； （22）其它相关纳税资料及有关证件。
   6、外资企业所得税的纳税人应按规定向主管国税机关报送下列纳税申报资料： 6．1季度所得税申报： (1)《外商投资企业和外国企业季度所得税申报表》； (2)财务、会计报表及其说明资料。
   (3)相应报表的电子数据。 6．2年度所得税申报： (1)《外商投资企业和外国企业年度所得税申报表》； (2)《销售(营业)收入明细表》； (3)《销售(营业)成本明细表》； (4)《销售(营业)税金表》； (5)《管理费用、销售费用情况表》； (6)《固定资产折旧情况表》； (7)《无形资产、递延资产、其他资产情况表》； (8)《预提费用调整表》； (9)《财务费用情况表》； (10)《注册资本到位情况表》； (11)《其他业务利润明细表》； (12)《营业外收支明细表》； (13)《其他损益明细表》； (14)《外商投资企业和外国企业年度亏损弥补情况表》； (15)《总、分支机构或营业机构应纳税情况调整汇总表》； (16)《总、分支机构或营业机构年度所得税情况表》； (17)《总、分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表》； (18)《应纳税所得额调整明细表》； (19)《外国税额扣除计算表》； (20)《外商投资企业和外国企业与关联企业业务往来情况年度申报表(Ａ表)》； (21)《外商投资企业和外国企业与关联企业业务往来情况年度申报表(Ｂ表)》； (22)《生产性企业兼营生产性和非生产性经营收入情况表》； (23)《政策性抵免所得税额情况表》； (24)《外商投资企业和外国企业全年纳税情况表》； (25)《外商投资企业和外国企业审核评税指标体系表》； (26)注册会计师事务所出具的年度财务审计报告 (27)《印花税纳税申报表》 (28)《个人所得税年度申报汇总表》 (29)《个人所得税年度申报明细表》 (30)《房产税纳税申报表》 (31)《人防费申报表》 (32)相应报表的电子数据。
   注：外商投资企业和外国企业(Ｂ类)年度所得税汇算清缴仅报送：《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表》、注册会计师事务所出具的年度财务审计报告。 2008年1 季度开始，所得税报表不再分内外资企业，按征收方式分类，查帐征收（含定率）企业报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，核定征收企业报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》 2008年度以后的汇算清缴需要报送的报表另行通知或查询 7、生产企业"免、抵、退"税申报资料。
  生产企业在货物报关出口并在财务作销售后，根据出口销售帐按月填报以下资料： 7．1征免税申报： (１)《增值税纳税申报表》 (２)《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据； (３)《生产企业进料加工抵扣明细申报表》及电子数据(有进料加工业务的企业填报），并附《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，按申报表序号装订成册)； （4）税务机关要求报送的其他征免税申报资料。
   7．2退免税申报： （1）《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表》及电子数据 (2) 《生产企业出口货物退税明细申报表》及电子数据 ； （3）《生产企业进料加工贸易免税申请表》及电子数据(有进料加工业务的企业填报） ； （4）《生产企业进料加工进口料件明细申报表》(有进料加工业务的企业填报)； （5）《生产企业进料加工登记申报表》及电子数据(有进料加工业务的企业填报）； （6）《生产企业进料加工登记手册核销申请表》及电子数据(有进料加工业务的企业填报） (7)《生产企业增值税纳税情况汇总表》 及电子数据 (8)税务机关要求报送的其他退免税申报资料。
   8、代征代扣代缴还应报送下列有关资料： 1、《扣缴个人所得税月度汇总表》； 2、《扣缴个人所得税月度明细表》 3、《扣缴外国企业所得税报告表》； 4、《委托代征税款报告表》； 5、《税收通用完税证》； 6、《票款结报手册》。
   申报流程 企业办完税务登记后必须确定申报方式，而且每次申报方式发生变动时也要及时告知我局。我局的电子申报分为税收申报1和税收申报2。税收申报1主要接受增值税、消费税、企业所得税的申报。
  税收申报2主要接受营业税、个人所得税、城建税、印花税、房产税、土地增值税、教育费付加、人防费、残保金及附表 的申报。 我局电子申报的网址: 延期申报 一、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
  经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 二、申请延期申报的纳税人、扣缴义务人（下称申请人）应在规定的申报期前向办税服务厅纳税申报窗口递交申请资料。
  申请资料包含下列内容：a书面申请报告；b延期申报审批表；c税务机关要求报送的其它资料。 三、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告，税务机关在查明事实后予以核准。
   纳税申报方式 保税区统一实行电子申报制度。 电子申报是指纳税人将纳税申报表及其有关资料所列的信息通过计算机网络传送给税务机关。电子申报主要有二种方式：网上申报、代理电子申报。根据省国税局征管要求，电子申报的推广以网上申报为主。
   纳税人无论采用哪一种申报方式，都需要根据各税种的要求，向税务机关报送纳税申报表和有关申报资料。纳税人可任意选择电子申报的一种方式进行申报。 一、网上申报：网上申报的纳税人按照税务机关的要求，于每月终了在线录入电子申报数据，经过即时审核、提交、确认,并将有关款项及时存入税款预储帐户；同时在纳税申报期限(经批准邮寄申报的按寄出邮戳为准)前，将与电子数据相同的纳税申报纸质资料送达纳税申报窗口。
   二、代理申报：由纳税人申请，经税务机关批准采用代理申报的纳税人应与税务代理机构签订代理申报协议，委托代理机构代为录入申报电子数据，并办理相关纳税申报手续。 特别提醒：纳税人申报前应仔细核对有关税种、税目、税款所属期等要素，录入的电子数据与手工报表是否相符。
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