税务上关于“滞留票”的问题我们公
1、实行简易征收的一般纳税人不存在进项税抵扣问题,也不会出现未认证形成的滞留票。因此,你单位购进材料取得的专用发票不需要认证。税务即使查账,也不会罚款。
2、刚才提问“滞留票”问题,与你单位情况不一样,他们单位不是简易征收方式。
3、形成滞留票的几种情况:
(1)不得抵扣项目未认证造成滞留。如,企业购进固定资产、购进用于在建工程、集体福利、免税项目、非增值税应税项目的货物等,因不能抵扣,从而认为不需要认证造成。
(2)超期未认证造成滞留。一些企业因各种原因导致超过90天认证期限而无法认证抵扣,但购货方按规定入了帐,从而造成滞留票。
(3)购货方取得的专用发票在认证前丢失造成滞留。此...全部
1、实行简易征收的一般纳税人不存在进项税抵扣问题,也不会出现未认证形成的滞留票。因此,你单位购进材料取得的专用发票不需要认证。税务即使查账,也不会罚款。
2、刚才提问“滞留票”问题,与你单位情况不一样,他们单位不是简易征收方式。
3、形成滞留票的几种情况:
(1)不得抵扣项目未认证造成滞留。如,企业购进固定资产、购进用于在建工程、集体福利、免税项目、非增值税应税项目的货物等,因不能抵扣,从而认为不需要认证造成。
(2)超期未认证造成滞留。一些企业因各种原因导致超过90天认证期限而无法认证抵扣,但购货方按规定入了帐,从而造成滞留票。
(3)购货方取得的专用发票在认证前丢失造成滞留。此种情况下,纳税人因不知道如何处理,所以既不采取补救措施进行认证,也不抵扣,造成自身税款抵扣损失,也人为形成了发票滞留。
(4)销货方向取消一般纳税人资格(或已注销)的纳税人或小规模纳税人开具专用发票,因购货方已不具备抵扣税款的资格,导致发票不能认证,造成滞留。
(5)企业主观故意进行帐外经营,取得专用发票后不认证,造成滞留。
4、通常税务对未认证的滞留发票,作为企业帐外经营,涉嫌偷税、漏税问题。所以,要对滞留票补缴税款。
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