亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做。。。
根据税法的规定,企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。题中,企业会计帐面利润总额为亏损,但是,按照税法规定调整后的应纳税所得额为正数,应当依法交纳企业所得税。
对于应交的所得税,根据企业会计制度的规定,应当如下会计处理:借:所得税贷:应交税金——应交企业所得税期末,结转“所得税”科目:借:本年利润贷:所得税实际交纳时:借:应交税金——应交...全部
根据税法的规定,企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。题中,企业会计帐面利润总额为亏损,但是,按照税法规定调整后的应纳税所得额为正数,应当依法交纳企业所得税。
对于应交的所得税,根据企业会计制度的规定,应当如下会计处理:借:所得税贷:应交税金——应交企业所得税期末,结转“所得税”科目:借:本年利润贷:所得税实际交纳时:借:应交税金——应交企业所得税贷:银行存款由于企业利润总额为亏损,再扣除应当交纳的所得税费用,表现为亏损的进一步扩大,仅此而已。收起
原理分析: 《税法》原理:发生亏损,本年应交所得税为0,亏损额可在5年内弥补; 《财管》原理:亏损可以抵税,亏损xxx万,抵税25%,实际亏损xx万 《会计》原理:应交税费——...全部
原理分析: 《税法》原理:发生亏损,本年应交所得税为0,亏损额可在5年内弥补; 《财管》原理:亏损可以抵税,亏损xxx万,抵税25%,实际亏损xx万 《会计》原理:应交税费——应交所得税=0;所得税费用、递延所得税资产有发生额。
分录如下: 1) 借:递延所得税资产 25 贷:所得税费用 25 2) 借:所得税费用 25 贷:本年利润 25 ————此分录体现了亏损抵税,本年利润由-xxx万,变成-xxx万。
收起
一、所得税 1、提取时 借:所得税 贷:应交税金--所得...
1、预交所得税时 借:应交税金--所得税 贷:现金等...
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